Företaget ska redovisa inkomst i en inkomstdeklaration. Enklast är att lämna en digital inkomstdeklaration men då behöver företaget eller företagets ombud ha ett svenskt personnummer och en svensk e-legitimation.
Om företaget inte har möjlighet att använda den digitala tjänsten, finns det en blankett att använda. Adressen dit deklarationen ska skickas står på blanketten.
Utländska företag som bedriver näringsverksamhet från ett fast driftställe i Sverige ska lämna en inkomstdeklaration.
Utländska företag som inte har ett fast driftställe kan i vissa fall också behöva lämna en inkomstdeklaration, till exempel om företaget äger en fastighet i Sverige.
Företaget behöver lämna en preliminär inkomstdeklaration:
Den som ansöker om godkännande för F-skatt ska lämna en preliminär inkomstdeklaration. Preliminär inkomstskatt betalas varje månad i Sverige. Syftet är att företaget ska slippa betala all skatt på en gång. När företaget har lämnat in den preliminära inkomstdeklaration räknar Skatteverket ut den preliminära skatten och meddelar därefter hur mycket skatt företaget ska betala varje månad. Oftast behöver företaget bara lämna en preliminär inkomstdeklaration en gång, eftersom Skatteverket året efter räknar ut den preliminära skatten schablonmässigt med utgångspunkt i föregående års resultat.
Företaget måste dock lämna en ny preliminär inkomstdeklaration om skillnaden mellan den preliminära och den slutgiltiga skatten är betydande. Det innebär att om företaget räknar med att den slutliga skatten, efter att inkomstdeklarationen är inlämnad, över- eller understiger den preliminära skatten med cirka 30 procent (dock lägst ett prisbasbelopp) ska företaget lämna en ny preliminär inkomstdeklaration.
Observera att när ett företag avslutar sin verksamhet ändras inte den preliminära skatten automatiskt för beskattningsåret då verksamheten avslutas. Företaget behöver därför ta ställning till om den preliminära skatten behöver ändras och vid behov lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration.
Året efter beskattningsåret lämnar företaget in en inkomstdeklaration och redogör för föregående års resultat. Med inkomstdeklarationen som grund räknar Skatteverket ut den slutliga skatten och jämför den med den preliminära skatten för beskattningsåret. Av det slutskattebesked som Skatteverket skickar ut framgår det om företaget ska betala in skatt eller få tillbaka skatt.
Inkomstdeklaration för företag lämnas en gång per år. Deklarationsdatumet styrs av vilket räkenskapsår företaget har.
Räkenskapsåret slutar | Deklarera senast |
|---|---|
Januari-april | 1 december samma år |
Maj-juni | 15 januari följande år |
Juli-augusti | 1 april följande år |
September-december | 1 augusti följande år |
Om inlämningsdagen är en lördag, söndag eller annan allmän helgdag så flyttas inlämningstidpunkten till närmast följande vardag.
Utländska företag med ett fast driftställe i Sverige behöver räkna ut vilken inkomst som kommer från det fasta driftstället och som ska deklareras i Sverige. Det kallas vinstallokering.
På sidorna Fast driftställe och Internprissättning och vinstallokering finns översiktlig information om hur företaget bör gå till väga för att fördela resultat till det fasta driftstället.
Utländska företag som beskattas som utländsk juridisk person betalar statlig inkomstskatt (bolagsskatt) med 20,6 procent av den beskattningsbara inkomsten.
Du redovisar inkomst i en inkomstdeklaration. Om du ska redovisa enskild näringsverksamhet ska du lämna inkomstdeklaration 1 och näringsbilaga NE.
Enklast är att lämna en digital inkomstdeklaration men då behöver du eller ditt ombud ha ett svenskt personnummer och en svensk e-legitimation.
Du som inte har möjlighet att använda den digitala tjänsten för att deklarera kan istället deklarera via den blanketten (Inkomstdeklaration 1) du fått skickad till dig från Skatteverket i början av året.
Om du inte fått en inkomstdeklaration och är osäker på om du ska deklarera kan du kontakta Skatteupplysningen.
Ring från Sverige:
Ring från utlandet:
+ 46 8 564 851 60
Om du ska deklarera i Sverige beror på om du är obegränsat eller begränsat skattskyldig i Sverige och vilka inkomster du har. Du är obegränsat skattskyldig om du bor i, vistas stadigvarande i eller har väsentlig anknytning till Sverige. Om du inte är obegränsat skattskyldig är du begränsat skattskyldig.
Du som är obegränsat skattskyldig ska betala skatt i Sverige för samtliga inkomster oavsett om de kommer från Sverige eller från något annat land.
Du som är begränsat skattskyldig betalar endast skatt för vissa inkomster. Som begränsat skattskyldig betalar du skatt på inkomst av näringsverksamhet från ett fast driftställe i Sverige.
Sveriges rätt att beskatta en inkomst kan begränsas i skatteavtal.
Du som är bosatt i, vistas stadigvarande i eller har väsentlig anknytning till Sverige är obegränsat skattskyldig i Sverige. Var du obegränsat skattskyldig under hela beskattningsåret ska du deklarera om du har fått en inkomstdeklaration. Om du inte har fått en blankett ska du ändå deklarera om du kan svara ja på något av följande påståenden om beskattningsåret:
Du ska även deklarera inkomster som du har haft från utlandet.
Du som är bosatt i, vistas stadigvarande i eller har väsentlig anknytning till Sverige är obegränsat skattskyldig i Sverige. Var du obegränsat skattskyldig under en del av beskattningsåret ska du deklarera om du har haft skatte- eller avgiftspliktig intäkt på 100 kronor eller mer i din näringsverksamhet.
Det kan också finnas andra anledningar till att du ska lämna inkomstdeklaration som att:
Du ska även deklarera inkomster som du har haft från utlandet under tiden som du var bosatt i Sverige.
Du som inte är obegränsat skattskyldig är begränsat skattskyldig. Som begränsat skattskyldig ska du betala skatt på näringsverksamhet från ett fast driftställe i Sverige. Du ska då deklarera när du har skatte- och avgiftspliktig intäkt på 100 kronor eller mer från det fasta driftstället under beskattningsåret.
Det kan också finnas andra anledningar till att du ska lämna inkomstdeklaration, detta kan vara om du till exempel ägde en fastighet i Sverige när året började.
Du behöver lämna en preliminär inkomstdeklaration
Den som ansöker om godkännande för F-skatt ska lämna en preliminär inkomstdeklaration. Preliminär inkomstskatt betalas varje månad i Sverige. Syftet är att du ska slippa betala all skatt på en gång. När du har lämnat in din preliminära inkomstdeklaration räknar Skatteverket ut din preliminära skatt och meddelar dig därefter hur mycket skatt du ska betala varje månad. Oftast behöver du bara lämna en preliminär inkomstdeklaration en gång, eftersom Skatteverket året efter räknar ut den preliminära skatten schablonmässigt med utgångspunkt i föregående års resultat.
Du måste dock lämna en ny preliminär inkomstdeklaration om skillnaden mellan din preliminära och slutgiltiga skatt är betydande. Det innebär att om du räknar med att din slutliga skatt efter att du har lämnat en inkomstdeklaration över- eller understiger din preliminära skatt med cirka 30 procent (dock lägst ett prisbasbelopp) ska du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration.
Observera att när du avslutar ditt företag ändras inte din preliminära skatt automatiskt för det beskattningsår då du avslutar din verksamhet. Du behöver därför ta ställning till om den behöver ändras och vid behov lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration.
I maj året efter inkomståret lämnar du din inkomstdeklaration. Du lämnar även en näringsbilaga där du redovisar verksamhetens resultat.
Med inkomstdeklarationen som grund räknar Skatteverket ut den slutliga skatten och den jämförs med den preliminära skatten för beskattningsåret. Av det slutskattebesked som sänds ut framgår om företaget ska betala in eller återfå skatt.
Inkomstdeklarationen för ditt företag lämnas i regel en gång per kalenderår. Som enskild näringsidkare lämnar du inkomstdeklaration den 2 maj året efter inkomståret.
Utländska enskilda näringsidkare med ett fast driftställe behöver räkna ut vilken inkomst som kommer från det fasta driftstället och som ska deklareras i Sverige. Det kallas vinstallokering.
Här får du översiktlig information om hur företaget bör gå till väga för att fördela resultat till det fasta driftstället.
Vilken skatt du ska betala i Sverige beror på om du är obegränsat eller begränsat skattskyldig i Sverige. Du är obegränsat skattskyldig om du bor i, vistas stadigvarande i eller har väsentlig anknytning till Sverige. Om du inte är obegränsat skattskyldig är du begränsat skattskyldig.
Du betalar vanlig inkomstskatt i Sverige. Det innebär att du betalar inkomstskatt med ca 30 procent på ditt överskott av näringsverksamhet och tjänsteinkomster.
Utöver detta betalar du ytterligare 20 procent statlig inkomstskatt på inkomster över 598 500 kronor för inkomstår 2024.
För inkomståret 2025 är skiktgränsen 625 800 kronor.
Om du är begränsat skattskyldig under hela året betalar du kommunal inkomstskatt med 25 procent av den beskattningsbara inkomsten.
Utöver detta betalar du ytterligare 20 procent i statlig inkomstskatt på inkomster över 598 500 kronor för inkomstår 2024.
För inkomståret 2025 är skiktgränsen 625 800 kronor.
Du som driver enskild näringsverksamhet och tillhör svensk socialförsäkring måste själv betala dina sociala avgifter i form av egenavgifter eller särskild löneskatt.
Du beräknar egenavgifter och särskild löneskatt på överskott i näringsverksamheten.
Du ska inte betala egenavgifter om avgiftsunderlaget, det vill säga överskottet i näringsverksamheten, understiger 1 000 kronor.