Så fungerar rotavdraget för företag

Kunden måste äga bostaden under den period som arbetet utförs. Kunden måste även helt eller delvis bo i bostaden där arbetet utförs.

Detta räknas som bostad

För att räknas som bostad ska fastigheten vara inredd och utrustad för boende. Din kund kan få rotavdrag för arbeten i sin permanentbostad, sitt fritidshus och bostäder där hen bara bor ibland, om hen äger bostaden. Även den kunden är gift eller sambo med, kundens hemmavarande barn eller hens föräldrar kan bo i samma bostad. Bor någon annan på adressen kan kunden dock inte få skattereduktion för den del av bostaden som någon annan nyttjar. Skatteverket anser att man inte kan ha sin fritidsbostad där någon annan har sin permanentbostad.

Kunden kan få rotavdrag för arbete som utförs på hens småhus, ägarlägenhet eller bostadsrätt. Garage och förråd räknas som en del av bostaden i ett småhus. Däremot räknas inte gemensamhetsutrymmen i flerfamiljshus som bostad, till exempel förråd, entré och tvättstuga.

Bostaden ska finnas inom EU/EES eller Schweiz. Reglerna för rotavdrag är desamma som om arbetet hade utförts i Sverige.

Bostäder som inte ger rätt till rotavdrag

Din kund kan inte få rotavdrag för arbete som utförs i någon av följande bostäder:

• nyproducerad bostad som inte är färdigbyggd
• hyrd bostad
• uthyrd bostad
• arrenderad bostad
• kundens barns bostad, oavsett om hen äger den eller inte
• särbos bostad
• utrymme som tidigare använts för annat ändamål, som ska byggas om till bostad.
  

Barns och förälders bostad

Din kund kan få rotavdrag för arbete som utförs i hens föräldrars bostad, förutsatt att kunden har haft utgiften för arbetet. Det krävs dessutom att hen helt eller delvis äger den bostaden.

En förälder kan dock inte få rotavdrag för arbeten som utförs i sitt barns hem. Det gäller även om föräldern äger bostaden och använder den ibland, till exempel vid tjänsteresa.

Småhus på lantbruksenhet

Är kundens småhus en del av en lantbruksenhet kan hen få rotavdrag för arbeten som utförs i bostadsbyggnaden och på tomten runt den. Inget rotavdrag ges för arbete utanför tomten eller på ekonomibyggnader.

Småhus på ofri grund

Om kunden äger ett småhus på ofri grund kan hen få rotavdrag för det arbete som utförs på byggnaden och på tomten som tillhör småhuset. Kunden kan även få rotavdrag för arbete på en stuga i ett koloniområde, så länge kommunen tillåter att stugan nyttjas som bostad under delar av året och att stugan är inrättad som bostad.

Nyköpt bostad

Kunden kan få rotavdrag för att renovera en bostad som hen nyligen har köpt men inte flyttat in i än. Det förutsätter dock att ingen annan bor i bostaden när arbetet utförs och att kunden flyttar in direkt efter renoveringen.

Nybyggd bostad och "femårsregeln"

Inget rotavdrag ges för någon typ av nybyggnation eller färdigställande, vare sig av bostadsbyggnad eller fristående komplementbyggnad.

Ombyggnad eller tillbyggnad av småhus

Kunden kan inte få rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad de första fem åren efter det år huset byggdes färdigt. Det är året som räknas, inte vilken månad eller dag som huset blev färdigt. Det år huset byggdes färdigt kallas för värdeår. Detta gäller även för bostadsrätter som är taxerade som småhus.

Även om kunden har äldre komplementbyggnader på sin fastighet så är det småhusets värdeår som avgör om kunden kan få rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad av komplementbyggnaderna. Finns det flera småhus på tomten så är det mest värdefulla småhusets värdeår avgörande.

Husets värdeår framgår av kundens senaste fastighetstaxeringsbeslut. Kunden hittar det också på Mina sidor.

För att kunden ska ha rätt till rotavdrag måste följande villkor vara uppfyllda:

• Kunden ska äga bostaden när arbetet utförs.
• Kunden ska använda bostaden som permanentbostad, fritidsbostad eller liknande.
• Kunden ska faktureras för arbetet och/eller ha utgiften för arbetet.
• Kunden ska ha rotavdrag kvar att utnyttja. Rot- och rutavdraget är max 75 000 kronor vardera per person och år. Sammanlagt kan en privatperson få totalt 150 000 kronor i skattereduktion för rot och rut. Beloppen gäller till och med 2024-12-31.
• Kunden ska vara bosatt i Sverige och betala skatt här (obegränsat skattskyldig) eller bo utomlands men välja att beskattas i Sverige enligt inkomstskattelagen, där minst 90 % av förvärvsinkomsterna är inkomster i Sverige (begränsat skattskyldig).
• Kunden ska ha fyllt 18 år senast vid årets slut.
• Kunden ska vara vid liv när arbetet utförs. Ett dödsbo kan få rotavdrag för arbeten som utfördes före dödsfallet. En ensam dödsbodelägare kan få rotavdrag för arbeten som utförs och betalas efter att bouppteckningen har registrerats hos Skatteverket. Om det finns flera dödsbodelägare så måste de upprätta ett arvskifte innan någon kan få rotavdrag. Tänk på att lagfart ska sökas inom tre månader.

Om det finns två eller flera ägare som nyttjar bostaden kan de dela på rotavdraget. Sammanlagt kan dock rotavdraget aldrig bli högre än 30 procent av den totala arbetskostnaden.

Det är bara din kund som kan ta reda på hur mycket rotavdrag hen har kvar att utnyttja. I e-tjänsten Mina skattereduktioner för rot, rut och grön teknik eller i Skatteverkets app kan kunden se hur mycket avdrag hen har utnyttjat i år och även tidigare år. Om kunden inte har e-legitimation kan hen få ett intyg hemskickat.

Tänk på att kundens uppgifter bara tar hänsyn till ärenden som kommit in till Skatteverket och där Skatteverket har fattat beslut.

• Mina skattereduktioner för rot, rut och grön teknik

Rot- och rutavdraget är max 75 000 kronor vardera per person och år. Sammanlagt kan en privatperson få totalt 150 000 kronor i skattereduktion för rot och rut. Beloppen gäller till och med 2024-12-31.

Om kunden redan har utnyttjat hela eller delar av sitt rotavdrag, kan du ansöka om rotavdrag för någon annan i hushållet som också äger bostaden.

För att du ska få din utbetalning så snabbt som möjligt är det viktigt att du får rätt uppgifter från din kund. Uppgifterna ska du sedan fylla i när du ansöker om utbetalning av rotavdrag.

De här uppgifterna behöver du få från din kund:

• Personnummer.
• Fastighetsbeteckningen, om du har arbetat på ett småhus. Din kund kan hitta uppgiften under Fastigheter på Mina sidor.
• Bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (vanligen fyra siffror), om du har arbetat i en bostadsrätt. Du hittar mer information om lägenhetsnummer nedan.

Du kan inte få rotavdrag för arbeten som du utför åt dig själv i din bostad. Däremot kan du få rotavdrag när du anlitar en anställd i ditt bolag att utföra arbetet, förutsatt att hen inte är släkt med dig. Deltar du själv i arbetet kan du inte få rotavdrag för den delen och måste räkna av de arbetstimmar som du själv har utfört.

Du kan inte få rotavdrag om du anlitar din enskilda firma för att utföra arbete i din egen bostad, oavsett vem som utför arbetet.

Din kund kan inte få rotavdrag om personen som utför arbetet är släkt med hen. Dina anställda får inte heller utföra arbeten hos sina släktingar. Däremot får dina anställda utföra arbeten åt dina släktingar.

Följande personer räknas som släkt till kunden:

• maka, make, sambo (se nedan)
• föräldrar
• morföräldrar och farföräldrar
• barn, barnbarn och barnbarnsbarn, samt deras makar
• syskon och deras makar samt syskons barn, barnbarn och barnbarnsbarn och så vidare.

Sambor räknas som släkt om de har varit gifta med varandra eller har fått gemensamma barn. Styvbarn och fosterbarn räknas som barn.

Vilka som räknas som släktingar till kunden framgår även i nedanstående bild. Utgå från kunden.

När du planerar och räknar på arbetet och rotavdraget är det viktigt att du är noga med att skilja på arbetskostnad, materialkostnad och övriga kostnader, eftersom du endast kan göra rotavdrag på arbetskostnaden. Du ska även specificera kostnaderna när du ansöker om utbetalning från Skatteverket.

Arbetskostnad

Det är endast arbetskostnaden som ger rätt till rotavdrag och du får dra av högst 30 procent av kostnaden i avdrag. Du måste dokumentera hur många timmar du har arbetat och vilken typ av arbete du har gjort. Det gäller även om du har gett din kund fast pris. Om du har anlitat underentreprenörer ska du även redovisa deras timmar. När du ska ansöka om utbetalning för rotavdraget måste du uppge faktiskt antal arbetade timmar för respektive arbete.

Tänk på att det endast är arbetad tid på plats hos kunden som ger rätt till rotavdrag.

Materialkostnader

Du ska redovisa materialkostnaderna du har för respektive arbete när du ansöker om utbetalning för rotavdrag. Det gäller oavsett om du har fakturerat materialet tillsammans med arbetet eller separat. Du får inte ta ett lägre pris av din kund än vad du har betalat i inköpspris. Det är du som utför arbetet som vid kontroll ska kunna visa att kostnader för material inte ingår i arbetskostnaden, oavsett om det är du eller kunden som har stått för inköp av material.

Övriga kostnader

När du ansöker om utbetalning för rotavdraget måste du även uppge vilka övriga kostnader du har haft, till exempel resor och maskinkostnad. Dessa kostnader får du inte räkna in i arbetskostnaden.

Övriga kostnader som du har haft i samband med arbetet kan till exempel vara kostnader för 

• restid till och från kunden samt vid materialinköp och bortforsling av avfall
• kostnad per mil för bilar och andra transportfordon, inklusive till exempel drivmedel, skatt och försäkring
• logi och traktamente
• maskiner, utrustning och avfallshantering
• administration.
  

Det är viktigt att du under arbetets gång håller koll på antalet arbetade timmar, eftersom du måste redovisa de faktiska timmarna du har lagt ner på respektive arbete när du ska ansöka om utbetalning för rotavdrag. Detta gäller oavsett om arbetet sker på löpande räkning eller till fast pris.

Om du har anlitat underentreprenörer ska du även redovisa deras timmar.

• Ger arbetet rätt till rotavdrag?

I de allra flesta fall har du en kostnad för att ta dig till och från kunden, till materialhandeln eller återvinningsstationen. Du får inte bjuda kunden på denna kostnad. Om du inte tar betalt för resorna anser Skatteverket att de ingår i arbetskostnaden, och vi kan då betala ut ett lägre belopp än du har ansökt om.

Det är krav på elektronisk betalning för att få rätt till rotavdrag. Exempel på elektronisk betalning är betalning med kontokort, betalning med stöd av Bank-id eller betalning med Swish. Även en betalning med inbetalningskort på bank eller via e-tjänst är en elektronisk betalning. Betalningen ska innehålla uppgifter om avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt och ska förmedlas av en betaltjänstleverantör, exempelvis en bank eller ett annat kreditinstitut. Detta innebär att arbetet inte kan betalas med exempelvis kontanter, check eller presentkort om kunden vill ha rotavdrag.

Reglerna gäller för alla arbeten som betalas från och med 1 januari 2020, även om arbetet påbörjades tidigare.

Dra av rotavdraget på varje enskild faktura om din kund vill betala i förskott, med a conto eller delbetala. Du kan då ansöka om rotavdrag efter varje delfaktura. Du får inte dra av hela rotavdraget på enbart den sista fakturan om du har arbetskostnad på flera fakturor. Det gäller även om du drar av tidigare betalningar för arbetskostnaden på slutfakturan.

Förskottsbetalning vid ett årsskifte

Om du har kommit överens med din kund om en förskottsbetalning och kunden betalar innan ett årsskifte måste du ha utfört arbetet senast den 31 januari året efter att kunden betalade för att ha rätt till utbetalning.

Om ett factoringbolag köper fakturan från ditt företag måste du vänta på att kunden betalar hela sin faktura till factoringbolaget innan du kan ansöka om utbetalning för rotavdrag. Det räcker alltså inte med att du har fått betalt från factoringbolaget. Som alltid ska du kunna visa upp betalningsuppgifter som avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt om Skatteverket efterfrågar det.

Om kunden väljer att finansiera sitt rotarbete genom ett kreditbolag anser Skatteverket att kreditbolaget har betalat dig för kundens räkning. Rotavdrag kan därför medges när du har fått betalt, även om kunden inte har betalat hela summan till kreditbolaget vid ansökningstillfället. Vid behov kan Skatteverket efterfråga kundens avtal med kreditbolaget.

Det är datumet som kunden betalar för arbetet som styr vilket beskattningsår rotavdraget hamnar på, inte fakturadatumet. För att kunden ska få rotavdrag år 1 måste hen även betala arbetet år 1. Betalar kunden år 2 hamnar rotavdraget på år 2. Om kunden har köpt en tjänst med rotavdrag i slutet av året måste hen tänka på vilken sida av årsskiftet hen ska betala arbetet.

Din kund kan inte få rotavdrag för arbete om hen får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för arbetet från stat, kommun eller region. Det gäller till exempel det tidigare investeringsstödet för solceller eller skattereduktion för grön teknik.

Grön teknik

Din kund kan inte få både skattereduktion för grön teknik, exempelvis vid solcellsinstallation, och rotavdrag för installationen. Om din kund har fått både rotavdrag för installation och skattereduktion för grön teknik måste ett av avdragen betalas tillbaka till Skatteverket.

Försäkringsersättning

Din kund kan inte få rotavdrag om hen får försäkringsersättning för arbetet. Om det är tydligt att försäkringsersättningen endast betalas ut för material kan din kund dock få rotavdrag för arbetskostnaden. Kunden kan också få rotavdrag om du utför andra arbeten som inte rör skadan och som faktureras separat.

Om rotavdraget ska betalas tillbaka under samma år som kunden betalade dig för arbetet är det du som utförare som gör återbetalningen. Det gör du enklast genom att skicka in blanketten Återbetalning, Preliminär skattereduktion för husarbete.

• Återbetalning, Preliminär skattereduktion för husarbete (SKV 4533)

Om din kund hinner få sin deklaration där rotavdraget för solceller står med, bör hen själv begära återbetalning under Övriga upplysningar i deklarationen.

Om du upptäcker att något har blivit fel med rotavdraget så kan du åtgärda det innan du ansöker om utbetalning för rotavdraget från Skatteverket. Om din kund till exempel har betalat hela fakturan inklusive rotavdraget måste du återbetala kunden innan du ansöker om utbetalning från Skatteverket.

Tänk på att rättelsen bör ske samma år som din kund har betalat för rotavdraget och att ansökan om utbetalning ska komma in till Skatteverket senast 31 januari året därpå.

Efterhandskonstruktioner får dock inte ligga till grund för rotavdraget, det vill säga ändringar som görs efter att Skatteverket har granskat ärendet. Det handlar då om att försöka kringgå lagen och villkoren för skattereduktion. Du kan till exempel inte kreditera en felaktig faktura och be din kund om en ny betalning om:

• företaget saknade F-skatt vid betalningsdatum
• fakturan är fullbetald
• fakturan har betalats kontant
• begäran om utbetalning har kommit in för sent till Skatteverket.

Kontrollera gärna att du har fått rätt uppgifter från din kund innan du skickar in ansökan.

Uppgifter om arbetet. Här fyller du i faktiskt antal arbetade timmar för respektive arbete, oavsett om arbetet är utfört till fast pris eller på löpande räkning. Du ska även ange den materialkostnad du fakturerar kunden för arbetet, oavsett om den finns med på samma faktura eller faktureras separat.

Övrig kostnad är den kostnad du fakturerar kunden för till exempel resor, maskiner och administration.

Arbetskostnad är det totala beloppet du fakturerar för arbetad tid, inklusive moms. Kostnader för material och övriga kostnader, till exempel resekostnader, ska inte ingå här.

Betalt belopp är det som din kund har betalat dig för arbetad tid, inklusive moms och efter rotavdrag. Kostnader för material och övriga kostnader, till exempel resekostnader, ska inte ingå här.

Begärt belopp är rotavdraget inklusive moms, det vill säga beloppet som du begär från Skatteverket.

Du behöver inte skicka med fakturaunderlag i ansökan. Om vi behöver något underlag hör vi av oss.

Om företaget är juridisk person

Om företaget är juridisk person måste du registrera vem som ska ansöka om utbetalningen av rotavdraget i e-tjänsten. Du registrerar hen som ombud i e-tjänsten Ombud och behörigheter. Även firmatecknare behöver registreras som ombud.

Du kan importera uppgifterna till e-tjänsten via en XML-fil i stället för att fylla i uppgifterna manuellt. XML-filen skapar du i ditt bokföringssystem.

Du kan dock inte blanda en ansökan om utbetalning för rotavdrag med en ansökan om utbetalning för rutavdrag i samma XML-fil. Du kan inte heller blanda olika betalningsår.

Ladda ner dina beslut

Du kan hämta dina beslut om utbetalning som fil. Det underlättar matchningen mellan kundens faktura och Skatteverkets utbetalning till dig. Ladda ner beslutet i e-tjänsten Rot och rut – företag, se menyvalet Beslut. Tänk på att ditt bokförings­system ska stödja tjänsten.

• Regler för att importera fil till Rot och rut – företag
• Schemalager (XML) – Rot och rut företag

Så ansöker du om utbetalning om du har utfört arbetet utanför Sverige

Du som saknar en svensk e-legitimation men har en godkänd e-legitimation från ett annat land kan begära utbetalning via e-tjänsten Rot och rut – företag. För att ta reda på om du har en godkänd utländsk e-legitimation kan du välja inloggningsalternativet Foreign eID på väg in i e-tjänsten.

Om du inte har en godkänd e-legitimation ska du istället begära utbetalning via en digital blankett.

Ange beloppen på din begäran i svenska kronor. Använd valutakursen för dagen när du fick betalt av din kund. Aktuell kurs hittar du på den svenska riksbankens webbplats.

Skicka med ett skuldfrihetsintyg

Du ska skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att ditt företag genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt. Intyget ska vara utfärdat av behörig myndighet i ditt hemland och får vara max tre månader gammalt.

Du kan utse ett ombud som har kontakt med Skatteverket

Du har möjlighet att utse ett ombud som kan ha kontakt med Skatteverket åt dig. Du kan utse din kund till ombud, men tänk på att behörigheten gäller för alla dina ärenden, oavsett vilken kund du arbetat hos. För att utse ett ombud ska du skicka in blanketten Begäran genom ombud – e-tjänsten rot och rut – företag (SKV 4854) till Skatteverket. Tänk på att utländska utförare inte finns registrerade i Sverige – företaget behöver därför skicka med registreringsbevis eller liknande handling som visar vem som tecknar firman.

Om du använder den digitala blanketten kan ditt ombud även begära utbetalning åt dig.

Så ansöker du om utbetalning om du har utfört arbetet i Sverige

Du som saknar en svensk e-legitimation kan ansöka om utbetalning genom att göra på något av följande sätt:

• Utse ett svenskt ombud som begär utbetalning via e-tjänsten Rot och rut – företag och ha kontakt med Skatteverket åt dig. För att utse ett ombud ska du skicka in blanketten Begäran genom ombud – e-tjänsten rot och rut – företag (SKV 4854) till Skatteverket.
• Använd den digitala blanketten Begäran om utbetalning för rotarbete (SKV 4542).

Du ska vara godkänd för svensk F-skatt om du utför arbetet helt eller delvis i Sverige.

• Begäran om utbetalning – Preliminär skattereduktion rotarbete (SKV 4542)
• Begäran genom ombud – e-tjänsten rot och rut – företag (SKV 4854)

Företaget måste anmäla ett bankkonto till Skatteverket för att kunna få utbetalningen för rotavdrag. Om företaget har ett svenskt organisationsnummer ska kontot vara ditt eget och tillhöra en svensk bank. Du anmäler kontot enklast via tjänsten Skattekonto.

Om företaget har skulder till Skatteverket kan det hända att du inte får någon utbetalning, utan pengarna används för att betala (kvitta) din skuld. Det gäller både återkrav som du inte har betalat i tid och skulder på ditt skattekonto.

Du kan skicka in rättelser och kompletteringar via sidan Ställ en fråga eller lämna ett svar. Du kan även begära omprövning av Skatteverkets beslut på detta sätt.
Ange alltid ditt organisationsnummer och dina kontaktuppgifter samt kundens personnummer.

• Ställ en fråga eller lämna ett svar

Du kan även skicka ett brev till:
Skattekontoret
593 85 Västervik

Om du vill återbetala ett rotavdrag kan du skicka in följande blankett via länken ovan eller via post:

• Återbetalning, Preliminär skattereduktion för husarbete (rot- och rutarbete) (SKV 4533)