Investeraravdrag
Du som har förvärvat andelar i ett företag av mindre storlek i samband med företagets bildande eller vid en nyemission kan få göra ett investeraravdrag i inkomstslaget kapital.
Nya regler om investeraravdrag
Andelar som förvärvas efter den 31 juli 2020 får inte vara upptagna till handel på MTF-plattform eller motsvarande handelsplats utanför EES för att investeraravdrag ska kunna medges. I det fall andelar förvärvas i företag som varit verksamt på en marknad i sju år eller mer medges inte heller avdrag. Det har även införts nya regler om när ett företag anses vara i ekonomiska svårigheter.
Det har också införts nya regler för innehållet i kontrolluppgift avseende investeraravdrag. För kontrolluppgift avseende investeraravdrag som lämnas efter den 31 juli 2020 har det tillkommit vissa obligatoriska uppgifter.
Reglerna om investeraravdrag fram till den 31 juli 2020 byggde på att Sverige fick ett godkännande av Europeiska kommissionen då avdraget var ett statligt stöd enligt EU:s regler för riskkapitalinvesteringar. Detta godkännande löpte ut den 31 december 2019.
Sverige saknar för perioden den 1 januari till och med den 31 juli 2020 ett godkännande av Europeiska kommissionen.
Detta innebär att Skatteverket inte kan godkänna avdrag för investeringar i företag enligt reglerna för investeraravdrag, för andelar förvärvade under perioden den 1 januari till och med den 31 juli 2020.
Du kan få avdrag på upp till hälften av din betalning för andelarna och för att du ska kunna få investeraravdraget krävs att ett antal villkor är uppfyllda. I det fall flera fysiska personer tillsammans betalar mer än 20 000 000 kronor för andelar i ett och samma företag under ett kalenderår ska underlaget för investeraravdraget minskas. Du kan få avdrag med högst 650 000 kronor per år, vilket motsvarar förvärv av andelar för 1 300 000 kronor. Detta innebär att det maximala underlag du under ett beskattningsår kan få räkna med är totalt 1 300 000 kronor oavsett hur många företag du har investerat i.
Exempel
Företaget Mindre AB gör en nyemission, erbjudandet innebär att man får teckna en aktie för 100 kronor styck. Företaget uppger att alla villkor för investeraravdraget är uppfyllda. Karl tecknar sig för 500 aktier, och han betalar 50 000 kronor för dessa.
Investeraravdragets storlek blir 25 000 kronor (hälften av 50 000 kronor), vilket ger en skattereduktion på 7 500 kronor (25 000 kr × 30 %).
Begäran om investeraravdrag gör du på bilaga K11. Bilagan kan lämnas via e-tjänsten.
Återföring
Om du under de fem år som följer närmast efter betalningsåret avyttrar andelarna, till exempel säljer dem eller under något av dessa år tar emot en värdeöverföring, till exempel vinstutdelning från företaget överstigande ett visst jämförelsebelopp ska avdraget återföras till beskattning. Du ska också göra en återföring om företaget under de två åren närmast efter betalningsåret genomför vissa interna förvärv. Avdraget ska även återföras om du under de fem beskattningsåren närmast efter betalningsåret upphör att vara skattskyldig i Sverige för kapitalvinst på andelarna.
Återföring av tidigare medgett investeraravdrag gör du på bilaga K11.
Mer information om villkoren för att få investeraravdrag eller när du ska återföra investeraravdrag finns här på webbplatsen.
Kontrolluppgift
Företag som har tagit emot betalning för andelar i företaget från fysiska personer och som uppfyller villkoren för investeraravdraget ska lämna kontrolluppgift om investeraravdrag (KU28). Om det finns någon omständighet som medför eller kan medföra återföring av investeraravdraget ska företaget också lämna kontrolluppgift (KU28). Detta gäller om företaget känner till omständigheten.
Använd vår e-tjänst
Använd vår e-tjänst Lämna kontrolluppgifter. Kontrolluppgift ska lämnas senast den 31 januari året efter beskattningsåret.
Mer information om kontrolluppgifter för investeraravdrag
Kontakta oss
Aktuellt
-
Det gäller för julbord och julklappar
Julen närmar sig och många företag firar den tillsammans med sina anställda geno...
-
Truster och stiftelser gömmer obeskattade tillgångar
Med hjälp av utländskt informationsutbyte har Skatteverket gjort riktade kontrol...
-
Nya förutsättningar att kontrollera taxiföretag
De senaste åren har Skatteverket fått bättre möjligheter att kontrollera taxibra...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
