Företag
Så här beräknas summa arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster, samt summa avdragen skatt
Här kan du läsa om hur summa arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt, samt summa avdragen skatt ska beräknas när du lämnar arbetsgivardeklaration.
Antingen kan du själv räkna ihop arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) samt summa skatteavdrag, eller så räknar tjänsten Arbetsgivardeklaration fram summorna åt dig. Tjänsten beräknar avgifterna utifrån de uppgifter du angett i arbetsgivardeklarationen.
Avrundning
Du ska alltid redovisa heltal i arbetsgivardeklarationen. När tjänsten beräknar den totala arbetsgivaravgiften för redovisningsperioden så avrundas den framräknade avgiften genom att ören tas bort.
Har du anställda som omfattas av olika avgiftsprocentsatser beräknas arbetsgivaravgiften för varje avgiftsprocentsats för sig. Efter varje beräkning tas eventuella ören bort och sedan summeras samtliga belopp för varje avgiftsprocentsats.
Avrundning vid beräkning av drivmedelsförmån
Beräkning av underlag för arbetsgivaravgift för drivmedel vid bilförmån sker utifrån den summa, i heltal, som du redovisat för dina anställda i ruta 018. Beloppet delas med 1,2 och eventuella ören tas bort. Efter det läggs summan till i underlaget för arbetsgivaravgifter.
Beräkning av arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF)
Det du ser på sammanställningen i ruta 587 – Av Skatteverket beräknad summa arbetsgivaravgift och särskild löneskatt på förvärvsinkomster är tjänstens beräkning utifrån de uppgifter du har angett i arbetsgivardeklarationen.
För att räkna ut summa arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster och summa skatteavdrag måste ett antal summeringar och beräkningar göras.
1
I steg ett summeras alla avgiftspliktiga ersättningar från individuppgifterna till respektive underlag per avgiftsprocentsats.
Det här får du hjälp med i tjänsten Arbetsgivardeklaration
Du behöver inte räkna ut summa arbetsgivaravgift och särskild löneskatt på förvärvsinkomster och summa skatteavdrag. Det beror på att tjänsten räknar ut det automatiskt när du har fyllt i alla uppgifter. Beräkningarna är baserade på de uppgifter som du har lämnat i arbetsgivardeklarationen.
Du kan se uppgifterna i steget Granska och skicka in.
Om du har laddat upp en fil med summa arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster och summa skatteavdrag räknar tjänsten fram ett jämförelsebelopp utifrån de uppgifter som du har redovisat i arbetsgivardeklarationen. De framräknade beloppen – sammanställningen av uppgifterna - jämförs sedan med de belopp som du har redovisat.
- Om det du har redovisat och de framräknade beloppen stämmer kan du skicka in arbetsgivardeklarationen.
- Om det du har redovisat och de belopp Skatteverket räknat fram inte stämmer kan du välja att godta Skatteverkets uträkning eller ändra dina uppgifterna som ligger till grund för din beräkning.
Mer information om hur arbetsgivaravgifter och avdragen skatt beräknas
Underlag från uppgifter om betalningsmottagare
+011 – Kontant ersättning som är underlag för arbetsgivaravgifter
+012 – Övriga skattepliktiga förmåner som är underlag för arbetsgivaravgifter
+013 – Skattepliktig bilförmån som är underlag för arbetsgivaravgifter
+018 – Drivmedel vid bilförmån som är underlag för arbetsgivaravgifter delat med 1,2
-019 Avdrag för utgifter i arbetet
Avgiftspliktiga ersättningskoder
- Ersättningsbelopp där ersättningskoden är 121 – Ekonomiskt omställningsstöd och inkomstgaranti, till f.d. riksdags- och Europaparlamentsledamöter, som jämställs med inkomst av anställning
- Ersättningsbelopp där Ersättningskoden är 113 – Avgångsbidrag (AGB) o.d. Engångsbelopp enligt TFA m.m.
- Ersättningsbelopp där ersättningskoden är 440 – AGS m.m. som är underlag för särskild löneskatt på förvärvsinkomster 1.3
- Ersättningsbelopp där ersättningskoden är 441 –Avgångsbidrag (AGB) o.d. Engångsbelopp enligt TFA m.m.
2
I det fall du har anställda som omfattas av olika avgiftsprocentsatser, räknas arbetsgivaravgifterna separat för respektive procentsats. Tjänsten räknar ut avgifterna genom att multiplicera respektive underlag med aktuell procentsats. Se tabeller nedan för avgiftsprocentsatser.
3
Sedan beräknar tjänsten summa arbetsgivaravgift och SLF genom att summera delsummorna för arbetsgivaravgifter per procentsats
Underlag från uppgifter om utbetalare
+486 SLF på bidrag till vinstaandelsstiftelse och sjukpension.
-475 Avdrag forskning och utveckling
-476 Avdrag regionalt stöd
Tabell för avgiftsprocentsatser 2019
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/ Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 1954 eller senare | 420 | 31,42 | 430 |
Uppgift om reducerad avgift för först anställd | 421 | 10,21 | 431 |
Födda 1938-1953 | 422 | 16,36 | 432 |
Födda 1937 eller tidigare | 423 | 6,15 | 433 |
Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader | |||
Födda 1954 eller senare | 440 | 19,80 | 445 |
Födda 1938-1953 | 441 | 10,21 | 446 |
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/ Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 1954 eller senare | 750 | 23,91 | 950 |
Reducerad avgift först anställd, | 786 | 10,21 | 986 |
Födda 1938-1953 | 751 | 16,36 | 951 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953 | 787 | 10,21 | 987 |
Födda 1937 eller tidigare | 752 | 6,15 | 952 |
Utsänd till Québec | |||
Födda 1954 eller senare | 753 | 24,11 | 953 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare | 789 | 10,21 | 989 |
Födda 1938-1953 | 754 | 16,36 | 954 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953 | 790 | 10,21 | 990 |
Födda 1937 eller tidigare | 755 | 6,15 | 955 |
Underlad för | Underlag | Procent | Avgift/ Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 1954 eller senare | 760 | 19,13 | 960 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare | 700 | 0 | 900 |
Födda 1953 eller tidigare | 761 | 6,15 | 961 |
Utsänd från Québec men svensk utbetalare inom koncernen betalar ersättningen | |||
Födda 1954 eller senare | 763 | 18,44 | 963 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare | 703 | 0 | 903 |
Födda 1953 eller tidigare | 764 | 6,15 | 964 |
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/ Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 1954 eller senare | 770 | 7,51 | 970 |
Utsänd från Québec | |||
Födda 1954 eller senare | 773 | 7,31 | 973 |
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/ Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 1954 eller senare | 780 | 12,29 | 980 |
Reducerad avgift först anställd, | 706 | 10,21 | 906 |
Födda 1938-1953 | 781 | 10,21 | 981 |
Reducerad avgift först anställd, | 707 | 10,21 | 907 |
Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen | |||
Födda 1954 eller senare | 783 | 12,49 | 983 |
Reducerad avgift först anställd, | 709 | 10,21 | 909 |
Födda 1938-1953 | 784 | 10,21 | 984 |
Reducerad avgift först anställd, | 710 | 10,21 | 910 |
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/ Avdrag |
|---|---|---|---|
| Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar | 480 | 24,26 | 485 |
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstaandelsstiftelse och sjukpension | 481 | 24,26 | 486 |
Avdrag forskning och utveckling | 470 | -10 | 475 |
Avdrag regionalt stöd | 471 | -10 | 476 |
Så här beräknas summa avdragen skatt
Det du ser på sammanställningen i ruta 597 – beräknad summa skatt i tjänsten Arbetsgivardeklaration, är en summering av den skatt som du har redovisat i arbetsgivardeklarationen, både på individ- och/eller arbetsgivarnivå.
Summa skatteavdrag avser avdragen skatt från följande från följande fält i arbetsgivardeklarationen:
- Avdragen preliminär skatt
- Avdragen skatt, SINK
- Avdragen skatt, A-SINK.
I summa skatteavdrag ingår också skatteavdrag pensionsförsäkring och skatteavdrag ränta och utdelning.
Skatteavdrag pensionsförsäkring är den avdragna preliminära skatten eller särskilda inkomstskatten för utomlands bosatta på pensionsutbetalning som du själv har angett.
Skatteavdrag ränta och utdelning avser avdragen preliminär skatt på ränta och utdelning som du själv har angett .
Kontakta oss
Hitta snabbt
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Skatteverkets årsredovisning överlämnad
Skatteverkets årsredovisning för 2018 är lämnad till regeringen. Årsredovisninge...
-
Brevlådor öppnar tillfälligt vid deklarationsslutet
Skatteverket öppnar i år brevlådor på ett sextiotal platser, för att underlätta ...
-
Förbättrad tjänst för den som anlitar redovisningsbyrå för att deklarera
Skatteverket vill hjälpa fler av de 700 000 företagare som anlitar redovisningsb...
Tillsammans gör vi samhället möjligt