Företag

Företag och organisationer
» Arbetsgivare
» Lämna arbetsgivardeklaration
» Beräkna arbetsgivaravgifter, SLF och skatteavdrag

Beräkna arbetsgivaravgifter, särskild löneskatt på förvärvsinkomster samt skatteavdrag

Här kan du läsa hur du räknar fram arbetsgivaravgifter, särskild löneskatt samt skatteavdrag när du lämnar arbetsgivardeklaration.

Antingen kan du själv räkna ihop arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) samt summa skatteavdrag, eller så räknar tjänsten Arbetsgivardeklaration fram summorna åt dig. Tjänsten beräknar avgifterna utifrån de uppgifter du angett i arbetsgivardeklarationen.

Avrundning

Du ska alltid redovisa heltal i arbetsgivardeklarationen. När tjänsten beräknar den totala arbetsgivaravgiften för redovisningsperioden så avrundas den framräknade avgiften genom att ören tas bort.

Har du anställda som omfattas av olika avgiftsprocentsatser beräknas arbetsgivaravgiften för varje avgiftsprocentsats för sig. Efter varje beräkning tas eventuella ören bort och sedan summeras samtliga belopp för varje avgiftsprocentsats.

Läs mer om avrundning av redovisat belopp och vid beräkning av arbetsgivaravgifter i Rättslig vägledning

Avrundning vid beräkning av drivmedelsförmån

Beräkning av underlag för arbetsgivaravgift för drivmedel vid bilförmån sker utifrån den summa, i heltal, som du redovisat för dina anställda i ruta 018. Beloppet delas med 1,2 och eventuella ören tas bort. Efter det läggs summan till i underlaget för arbetsgivaravgifter.

Beräkning av arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF)

Det du ser på sammanställningen i ruta 587 – Av Skatteverket beräknad summa arbetsgivaravgift och särskild löneskatt på förvärvsinkomster är tjänstens beräkning utifrån de uppgifter du har angett i arbetsgivardeklarationen.

För att räkna ut summa arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster och summa skatteavdrag måste ett antal summeringar och beräkningar göras.

I steg ett summeras alla avgiftspliktiga ersättningar från individuppgifterna till respektive underlag per avgiftsprocentsats.

Det här får du hjälp med i tjänsten Arbetsgivardeklaration

Du behöver inte räkna ut summa arbetsgivaravgift och särskild löneskatt på förvärvsinkomster och summa skatteavdrag. Det beror på att tjänsten räknar ut det automatiskt när du har fyllt i alla uppgifter. Beräkningarna är baserade på de uppgifter som du har lämnat i arbetsgivardeklarationen.

Du kan se uppgifterna i steget Granska och skicka in.

Om du har laddat upp en fil med summa arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt på förvärvsinkomster och summa skatteavdrag räknar tjänsten fram ett jämförelsebelopp utifrån de uppgifter som du har redovisat i arbetsgivardeklarationen. De framräknade beloppen – sammanställningen av uppgifterna - jämförs sedan med de belopp som du har redovisat.

Om det du har redovisat och de framräknade beloppen stämmer kan du skicka in arbetsgivardeklarationen.
Om det du har redovisat och de belopp Skatteverket räknat fram inte stämmer kan du välja att godta Skatteverkets uträkning eller ändra dina uppgifterna som ligger till grund för din beräkning.

Mer information om hur arbetsgivaravgifter och avdragen skatt beräknas

Underlag från uppgifter om betalningsmottagare

+011 – Kontant ersättning som är underlag för arbetsgivaravgifter
+012 – Övriga skattepliktiga förmåner som är underlag för arbetsgivaravgifter
+013 – Skattepliktig bilförmån som är underlag för arbetsgivaravgifter
+018 – Drivmedel vid bilförmån som är underlag för arbetsgivaravgifter delat med 1,2

-019 Avdrag för utgifter i arbetet

Avgiftspliktiga ersättningskoder

Ersättningsbelopp där ersättningskoden är 121 – Ekonomiskt omställningsstöd och inkomstgaranti, till f.d. riksdags- och Europaparlamentsledamöter, som jämställs med inkomst av anställning
Ersättningsbelopp där Ersättningskoden är 113 – Avgångsbidrag (AGB) o.d. Engångsbelopp enligt TFA m.m.
Ersättningsbelopp där ersättningskoden är 440 – AGS m.m. som är underlag för särskild löneskatt på förvärvsinkomster 1.3
Ersättningsbelopp där ersättningskoden är 441 –Avgångsbidrag (AGB) o.d. Engångsbelopp enligt TFA m.m.

I det fall du har anställda som omfattas av olika avgiftsprocentsatser, räknas arbetsgivaravgifterna separat för respektive procentsats. Tjänsten räknar ut avgifterna genom att multiplicera respektive underlag med aktuell procentsats. Se tabeller nedan för avgiftsprocentsatser.

Sedan beräknar tjänsten summa arbetsgivaravgift och SLF genom att summera delsummorna för arbetsgivaravgifter per procentsats

Läs mer om avrundning av redovisat belopp och vid beräkning av arbetsgivaravgifter i Rättslig vägledning

Underlag från uppgifter om utbetalare

+486 SLF på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension.
-475 Avdrag forskning och utveckling
-476 Avdrag regionalt stöd

Tabell för avgiftsprocentsatser från 2020-01-01

Tabellerna om avgiftsprocentsatser innehåller både avgiftsprocentsatser vid arbete i Sverige och vid utsändning till och från de länder som Sverige har socialförsäkringskonventioner med.

Tabell för avgiftsprocentsatser
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 2002-2004, ersättning upp till 25000 kr	424	10,21	434
Födda 1955 eller senare Födda 2002-2004, ersättningar över 25000 kr	420	31,42	430
Uppgift om reducerad avgift för först anställd	421	10,21	431
Födda 1938-1954	422	10,21	432
Födda 1937 eller tidigare	423	0	433
Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader
Födda 2002-2004, ersättningar upp till 25000 kr	443	10,21	448
Födda 1955 eller senare Födda 2002-2004, ersättningar över 25000 kr	440	19,80	445
Födda 1938-1954	441	10,21	446

Arbetsgivaravgift för utsänd
Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 2002-2004, ersättning upp till 25000 kr	720	10,21	920
Födda 1955 eller senare Födda 2002-2004, ersättningar över 25000 kr	750	23,81	950
Reducerad avgift först anställd, födda 1955 eller senare	786	10,21	986
Födda 1938-1954	751	10,21	951
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1954	787	10,21	987
Födda 1937 eller tidigare	752	0	952
Utsänd till Québec eller Filippinerna
Födda 2002-2004, ersättningar upp till 25000 kr	722	10,21	922
Födda 1955 eller senare Födda 2002-2004, ersättningar över 25000 kr	753	24,01	953
Reducerad avgift först anställd, födda 1955 eller senare	789	10,21	989
Födda 1938-1954	754	10,21	954
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1954	790	10,21	990
Födda 1937 eller tidigare	755	0	955

Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Sydkorea men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 2002-2004, ersättning upp till 25000 kr	724	0	924
Födda 1955 eller senare Födda 2002-2004, ersättning över 25000 kr	760	19,23	960
Reducerad avgift först anställd, födda 1955 eller senare	700	0	900
Födda 1954 eller tidigare	761 762	0	961 962
Utsänd från Québec eller Filippinerna men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen
			963
			903
			964 965

Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 2002-2004, ersättning upp till 25000 kr	728	0	928
Födda 1955 eller senare Födda 2002-2004, ersättning över 25000 kr	770	7,61	970
Utsänd från Québec eller Filippinerna
Födda 2002-2004, ersättningar upp till 25000 kr	730	0	930
Födda 1955 eller senare Födda 2002-2004, ersättningar över 25000 kr	773	7,41	973

Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	780	12,29	980
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	706	10,21	906
Födda 1938-1953	781	10,21	981
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	707	10,21	907
Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen
Födda 1954 eller senare	783	12,49	983
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	709	10,21	909
Födda 1938-1953	784	10,21	984
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	710	10,21	910

Övrigt
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar	480	24,26	485
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension	481	24,26	486
Avdrag forskning och utveckling	470	-10	475
Avdrag regionalt stöd	471	-10	476

Ladda ner tabell för avgiftsprocentsatser från 2020-01-01 som PDF

Tabell för avgiftsprocentsatser 2019-01-01 till 2019-06-30

Tabell för avgiftsprocentsatser
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	420	31,42	430
Uppgift om reducerad avgift för först anställd	421	10,21	431
Födda 1938-1953	422	16,36	432
Födda 1937 eller tidigare	423	6,15	433
Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader
Födda 1954 eller senare	440	19,80	445
Födda 1938-1953	441	10,21	446

Arbetsgivaravgift för utsänd
Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	750	23,91	950
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	786	10,21	986
Födda 1938-1953	751	16,36	951
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	787	10,21	987
Födda 1937 eller tidigare	752	6,15	952
Utsänd till Québec
Födda 1954 eller senare	753	24,11	953
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	789	10,21	989
Födda 1938-1953	754	16,36	954
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	790	10,21	990
Födda 1937 eller tidigare	755	6,15	955

Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Sydkorea men svensk utbetalare inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	760	19,13	960
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	700	0	900
Födda 1953 eller tidigare	761 762	6,15	961 962
Utsänd från Québec men svensk utbetalare inom koncernen betalar ersättningen
Födda 1954 eller senare	763	18,93	963
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	703	0	903
Födda 1953 eller tidigare	764 765	6,15	964 965

Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	770	7,51	970
Utsänd från Québec
Födda 1954 eller senare	773	7,31	973

Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	780	12,29	980
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	706	10,21	906
Födda 1938-1953	781	10,21	981
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	707	10,21	907
Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen
Födda 1954 eller senare	783	12,49	983
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	709	10,21	909
Födda 1938-1953	784	10,21	984
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	710	10,21	910

Övrigt
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar	480	24,26	485
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension	481	24,26	486
Avdrag forskning och utveckling	470	-10	475
Avdrag regionalt stöd	471	-10	476

Tabell för avgiftsprocentsatser 2019-07-01 till 2019-07-31

Tabell för avgiftsprocentsatser
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	420	31,42	430
Uppgift om reducerad avgift för först anställd	421	10,21	431
Födda 1938-1953	422	10,21	432
Födda 1937 eller tidigare	423	0	433
Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader
Födda 1954 eller senare	440	19,80	445
Födda 1938-1953	441	10,21	446

Arbetsgivaravgift för utsänd
Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	750	23,91	950
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	786	10,21	986
Födda 1938-1953	751	10,21	951
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	787	10,21	987
Födda 1937 eller tidigare	752	0	952
Utsänd till Québec
Födda 1954 eller senare	753	24,11	953
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	789	10,21	989
Födda 1938-1953	754	10,21	954
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	790	10,21	990
Födda 1937 eller tidigare	755	0	955

Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Sydkorea men svensk utbetalare inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	760	19,13	960
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	700	0	900
Födda 1953 eller tidigare	761 762	0	961 962
Utsänd från Québec men svensk utbetalare inom koncernen betalar ersättningen
Födda 1954 eller senare	763	18,93	963
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	703	0	903
Födda 1953 eller tidigare	764 765	0	964 965

Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	770	7,51	970
Utsänd från Québec
Födda 1954 eller senare	773	7,31	973

Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 1954 eller senare	780	12,29	980
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	706	10,21	906
Födda 1938-1953	781	10,21	981
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	707	10,21	907
Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen
Födda 1954 eller senare	783	12,49	983
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	709	10,21	909
Födda 1938-1953	784	10,21	984
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	710	10,21	910

Övrigt
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar	480	24,26	485
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension	481	24,26	486
Avdrag forskning och utveckling	470	-10	475
Avdrag regionalt stöd	471	-10	476

Tabell för avgiftsprocentsatser 2019-08-01 till 2019-12-31

Tabell för avgiftsprocentsatser
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 2001-2003, ersättning upp till 25000 kr	424	10,21	434
Födda 1954 eller senare	420	31,42	430
Födda 2001-2003, ersättningar över 25000 kr	420	31,42	430
Uppgift om reducerad avgift för först anställd	421	10,21	431
Födda 1938-1953	422	10,21	432
Födda 1937 eller tidigare	423	0	433
Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader
Födda 2001-2003, ersättningar upp till 25000 kr	443	10,21	448
Födda 1954 eller senare	440	19,80	445
Födda 2001-2003, ersättningar över 25000 kr	440	19,80	445
Födda 1938-1953	441	10,21	446

Arbetsgivaravgift för utsänd
Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 2001-2003, ersättning upp till 25000 kr	720	10,21	920
Födda 1954 eller senare	750	23,91	950
Födda 2001-2003, ersättning över 25000 kr	750	23,91	950
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	786	10,21	986
Födda 1938-1953	751	16,36	951
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	787	10,21	987
Födda 1937 eller tidigare	752	6,15	952
Utsänd till Québec
Födda 1954 eller senare	753	24,11	953
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	789	10,21	989
Födda 1938-1953	754	16,36	954
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	790	10,21	990
Födda 1937 eller tidigare	755	6,15	955

Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Sydkorea men svensk utbetalare inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 2001-2003, ersättning upp till 25000 kr	724	0	924
Födda 1954 eller senare	760	19,13	960
Födda 2001-2003, ersättning över 25000 kr	760	19,13	960
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	700	0	900
Födda 1938-1953	761 762	0	961 962
Utsänd från Québec men svensk utbetalare inom koncernen betalar ersättningen
Födda 2001-2003, ersättning upp till 25000 kr	726	0	926
Födda 1954 eller senare	763	18,93	963
Födda 2001-2003, ersättning över 25000 kr	763	18,93	963
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	703	0	903
Födda 1938-1953	764 765	0	964 965

Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 2001-2003, ersättning upp till 25000 kr	728	0	928
Födda 1954 eller senare	770	7,51	970
Födda 2001-2003, ersättning över 25000 kr	770	7,51	970
Utsänd från Québec
Födda 2001-2001, ersättning upp till 25000 kr	730	0	930
Födda 2001-2003, ersättning upp till 25000 kr	728	0	928
Födda 1954 eller senare	773	7,31	973
Födda 2001-2003, ersättning över 25000 kr	773	7,31	973

Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Födda 2001-2003, ersättning upp till 25000 kr	732	10,21	932
Födda 1954 eller senare	780	12,29	980
Födda 2001-2003, ersättning över 25000 kr	780	12,29	980
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	706	10,21	906
Födda 1938-1953	781	10,21	981
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	707	10,21	907
Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen
Födda 2001-2003, ersättning upp till 25000 kr	734	10,21	932
Födda 1954 eller senare	783	12,49	983
Födda 2001-2003, ersättning över 25000 kr	783	12,49	983
Reducerad avgift först anställd, födda 1954 eller senare	709	10,21	909
Födda 1938-1953	784	10,21	984
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1953	710	10,21	910

Övrigt
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/ Avdrag
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar	480	24,26	485
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension	481	24,26	486
Avdrag forskning och utveckling	470	-10	475
Avdrag regionalt stöd	471	-10	476

Så här beräknas summa avdragen skatt

Det du ser på sammanställningen i ruta 597 – beräknad summa skatt i tjänsten Arbetsgivardeklaration, är en summering av den skatt som du har redovisat i arbetsgivardeklarationen, både på individ- och/eller arbetsgivarnivå.

Summa skatteavdrag avser avdragen skatt från följande från följande fält i arbetsgivardeklarationen:

Avdragen preliminär skatt
Avdragen skatt, SINK
Avdragen skatt, A-SINK.

I summa skatteavdrag ingår också skatteavdrag pensionsförsäkring och skatteavdrag ränta och utdelning.

Skatteavdrag pensionsförsäkring är den avdragna preliminära skatten eller särskilda inkomstskatten för utomlands bosatta på pensionsutbetalning som du själv har angett.

Skatteavdrag ränta och utdelning avser avdragen preliminär skatt på ränta och utdelning som du själv har angett .

Kontakta oss

Kontakt och öppettider

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.

Hämta dina datum

Aktuellt

Lättare att anmäla fel i folkbokföring
En ny digital tjänst hos Skatteverket gör det lättare för privatpersoner att se ...
Med digital brevlåda kommer deklarationen tidigare
Är du nyfiken på hur mycket skatteåterbäring du ska få, eller kanske om du ska b...
Flest fel vid reseavdrag och bostadsförsäljning
Reseavdrag och bostadsförsäljning är de två områden där privatpersoner oftast gö...

Fler nyheter

Till toppen