Lyssna

FATCA – avtal med USA

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) är en amerikansk lag som innebär att finansiella institut (banker och kapitalförvaltare med flera) runt om i världen ska samla in och lämna uppgifter om amerikanska personers kapitalinkomster och kapitaltillgångar.

Vilka personer omfattas av FATCA?

Du som är amerikansk person omfattas av FATCA. En amerikansk person är en fysisk person som är skattskyldig i USA, det vill säga följande personer:

amerikanska medborgare
andra som är bosatta (hemvist) i USA
personer som har permanent rätt att vistas i USA (s.k. Green card holders)

Även företag som är skattskyldiga enligt USA:s lagstiftning är amerikanska personer och omfattas av FATCA.

Vad gäller för mig som är amerikansk person?

Svenska banker, kreditinstitut, försäkringsbolag m.fl. ska med anledning av den amerikanska lagen FATCA lämna uppgifter om dina finansiella konton.

Uppgifterna lämnas som kontrolluppgifter till Skatteverket som senast den 30 september året efter kalenderåret skickar dessa vidare till den amerikanska skattemyndigheten, IRS.

Vad behöver jag som bankkund göra?

Du som var kund hos t.ex. en bank eller ett försäkringsbolag före den 1 juli 2014 behöver inte aktivt göra något, men du kan bli kontaktad av din bank. Om du är ny kund, det vill säga blir kund efter den 1 juli 2014, har banken en skyldighet att inhämta uppgifter (egenförsäkran) från dig om skattskyldighet i USA och skatteregistreringsnummer, TIN (Tax Identification Number).

För vilka konton och försäkringar ska kontrolluppgift lämnas?

Om du som fysisk person omfattas av FATCA ska t.ex. din bank lämna kontrolluppgift om bland annat:

inlåningskonton (löne- och sparkonton)
depåkonton (VP-, depå-, och investeringssparkonton)
andra konton (kapital- och pensionsförsäkringar, fondandelar i fondbolag och riskkapitalbolag)

Det finns vissa beloppsgränser m.m. som kan tillämpas av din bank eller försäkringsbolag och det kan innebära att dina uppgifter inte rapporteras till Skatteverket.

Vilka uppgifter ska lämnas till Skatteverket? När lämnas uppgifterna?

Kontrolluppgiften ska innehålla uppgifter om

namn, adress och amerikanskt skatteregistreringsnummer för kontohavaren
kontonummer
saldo vid utgången av kalenderåret eller saldo när kontot avslutas
ränta, utdelning och annan inkomst
ersättningar från försäljningar och inlösen av värdepapper
utbetalning från försäkring.

Kontrolluppgiften ska lämnas till Skatteverket av till exempel din bank eller ditt försäkringsbolag senast den 15 maj året efter kalenderåret.

Vilken information ska min bank skicka till mig som kund?

Om din bank, ditt försäkringsbolag eller annat finansiellt institut i Sverige har lämnat kontrolluppgift om dig till Skatteverket ska du som kund få information från dem om vilka uppgifter de har lämnat in till Skatteverket. Dessa informationsuppgifter ska lämnas till dig senast vid samma tidpunkt som kontrolluppgiften ska ha kommit in till Skatteverket.

Läs vidare om FATCA-avtalet med USA:

FATCA - avtal med USA

Privat