Other languages
- ...
- » Zmiana zasad opodatkowania za pracę zarobkową w Szwecji od 2021
- » Dla osób posiadających przedsiębiorstwo za granicą
Dla osób posiadających przedsiębiorstwo za granicą
Od 1 stycznia 2021 obowiązują nowe przepisy dotyczące przedsiębiorstw zagranicznych, które mają pracowników zatrudnionych w Szwecji lub pracowników otrzymujących wynagrodzenie za pracę w Szwecji.
Pracodawca zagraniczny posiadający zatrudnionych pracowników wykonujących pracę w Szwecji
Poniższe przepisy dotyczą osób prowadzących przedsiębiorstwo poza granicami Szwecji, lecz posiadających pracujących tu zatrudnionych pracowników.
Co uległo zmianie?
Pracodawcy zagraniczni mieli wcześniej obowiązek odprowadzania podatku od wynagrodzenia za pracę w Szwecji jedynie w przypadkach, gdy mieli tutaj stałą placówkę. Od dnia 1 stycznia 2021 obowiązek odprowadzania podatku od wynagrodzenia za pracę wykonywaną w Szwecji mają również pracodawcy zagraniczni nie posiadający w Szwecji stałej placówki. Nawet, jeśli praca fizycznie jest wykonywana za granicą, może być traktowana jako praca wykonywana w Szwecji w zakresie prowadzonej tutaj działalności pracodawcy.
Masz obowiązek zarejestrowania się w Szwecji jako pracodawca
Jeżeli jesteś pracodawcą zagranicznym, który ma odprowadzać podatek, musisz zarejestrować się tutaj jako pracodawca. Rejestracji możesz dokonać albo drogą elektroniczną przez e-usługę albo wypełniając odpowiedni formularz.
- Zarejestruj się jako pracodawca (w języku angielskim)
- SKV 4632 (Formularz ”Zgłoszenie podatku dla przedsiębiorców zagranicznych” - ”Skatteanmälan för utländska företagare") (w języku angielskim)
Deklaracje podatkowe pracodawcy oraz odprowadzane podatki
Jako pracodawca masz obowiązek składania deklaracji podatkowych pracodawcy oraz odprowadzania zaliczki na podatek dochodowy od Twoich pracowników.
Odprowadzanie zaliczki na poczet podatku dochodowego
Jeśli jesteś pracodawcą zagranicznym bez stałej placówki w Szwecji masz za pracę wykonywaną na terenie Szwecji odprowadzać zaliczkę na poczet podatku dochodowego w wysokości 30 procent, o ile Skatteverket nie wydał decyzji o innej wysokości podatku. Od tego przepisu jest jednak wyjątek. Jeśli wynagrodzenie nie będzie podlegało w Szwecji opodatkowaniu na podstawie reguły 183 dni o specjalnym podatku dochodowym dla rezydentów zagranicznych (tzw. SINK), nie masz od takiego wynagrodzenia odprowadzać podatku dochodowego. Do nienaliczania w Szwecji podatku od takiego dochodu nie jest wymagana szczególna decyzja Skatteverket, wystarczy jedynie, że uzyskałeś ocenę o obowiązywaniu reguły 183 dni według SINK.
Złóż deklarację pracodawcy
W deklaracjach pracodawcy musisz co miesiąc wykazywać odprowadzane zaliczki na poczet podatku dochodowego od wynagrodzenia i innych dochodów za pracę wykonywaną w Szwecji. Jeśli masz opłacać w Szwecji również składki socjalne (arbetsgivaravgifter), wysokość tych składek również należy wykazywać w deklaracji pracodawcy.
Przedsiębiorstwo zagraniczne otrzymujące wynagrodzenie za pracę w Szwecji
Przepisy te dotyczą zagranicznych przedsiębiorstw otrzymujących wynagrodzenie za pracę wykonywaną na terenie Szwecji.
Co uległo zmianie?
Według wcześniej obowiązujących przepisów szwedzkie przedsiębiorstwa wypłacające przedsiębiorstwom zagranicznym wynagrodzenie za pracę miały obowiązek odprowadzania podatku jedynie, gdy:
- Przedsiębiorstwo zagraniczne posiadało stałą placówkę w Szwecji oraz gdy
- nie posiadało ono zaświadczenia o podatku od przedsiębiorstw (godkännande för F-skatt).
Od dnia 1 stycznia 2021 płatnicy szwedzcy mają obowiązek odprowadzania podatku bez względu na to, czy przedsiębiorstwo zagraniczne posiada stałą placówkę w Szwecji, czy też nie. Czynnikiem decydującym o obowiązku odprowadzania podatku jest to, gdzie dana praca jest wykonywana. Przedsiębiorstwo szwedzkie odprowadza podatek od wynagrodzenia i innych dochodów, jeśli praca jest wykonywana w Szwecji, lub za granicą w ramach działalności prowadzonej w Szwecji.
Jaka jest wysokość odprowadzanego podatku?
Płatnik szwedzki ma odprowadzić 30 procent z wynagrodzenia, o ile Skatteverket nie wydał decyzji o określeniu innej wysokości podatku.
W jaki sposób otrzymam zwrot odprowadzonego podatku?
Jeśli otrzymałeś wynagrodzenie za pracę a płatnik odprowadził zaliczkę na poczet podatku dochodowego od wynagrodzenia, zaliczka na poczet podatku od wynagrodzenia zostanie wliczona do Twojego końcowego podatku przy obliczaniu go w roku następującym po roku dochodowym.
Jeżeli jesteś w Szwecji zwolniony z obowiązku zapłacenia podatku, cała kwota odprowadzonej wcześniej zaliczki na poczet podatku dochodowego zostanie wypłacona Ci na Twoje konto podatkowe. Jeśli podlegasz opodatkowaniu w Szwecji, na przykład z powodu posiadania w Szwecji stałej placówki, odprowadzona wcześniej zaliczka na poczet podatku dochodowego posłuży do opłacenia Twojego podatku końcowego. Zwrot ewentualnej nadpłaty zaliczki na poczet podatku dochodowego będzie wpłacony na Twoje konto podatkowe
Co mogę zrobić, aby płatnik nie odprowadzał podatku?
Jeśli nie chcesz, aby podatek był odprowadzany w Szwecji, możesz zrobić jedno z poniższych:
- Złóż wniosek o wydanie zaświadczenia o podatku od przedsiębiorstw (godkännande för F-skatt)
- Złóż wniosek o zwolnienie z odprowadzania podatku
Kontakta oss
Aktuellt
-
Pressinbjudan: Myndighetsgemensamt arbete mot organiserad brottslighet
Företrädare för Polisen, Ekobrottsmyndigheten, Försäkringskassan och Skatteverke...
-
Skatteverket kommenterar postförmedling vid skyddade personuppgifter
I media har uppmärksammats att en redaktion vid tre tillfällen har lyckats skick...
-
Höj skatteavdraget på pensionen för att slippa kvarskatt
Den som är pensionär eller snart ska gå i pension kan behöva kontrollera att pen...
Tillsammans gör vi samhället möjligt