Momsundantag när du säljer till andra EU-länder
Du som säljer varor eller tjänster till ett annat EU-land kan slippa betala moms om du uppfyller vissa villkor. För att bli undantagen från momsplikt behöver du lämna en anmälan till oss.
Du som är en svensk beskattningsbar person, till exempel ett företag, kan lämna en anmälan om att bli undantagen från momsplikt i ett annat EU-land där du inte är etablerad. Oftast är du etablerad i det land där du har sätet för din verksamhet.
Det är frivilligt att anmäla sig för momsundantaget. Syftet med momsundantaget är att underlätta för små företag med låg årsomsättning.
Villkor för att få sälja utan moms
För att kunna sälja varor och tjänster till andra EU-länder utan moms måste du
- vara en beskattningsbar person (till exempel ett företag)
- ha en årsomsättning inom EU som inte är högre än tröskelvärdet 100 000 euro, varken under innevarande eller föregående kalenderår
- ha en årsomsättning som inte är högre än det nationella tröskelvärdet i det EU-land där du vill använda undantaget
- i övrigt uppfylla de villkor för undantag från momsplikt som gäller i det EU-land där du vill använda undantaget.
Innan du får börja använda momsundantaget måste du lämna en anmälan till Skatteverket och få ett identifieringsbeslut från oss.
Vad är ett tröskelvärde?
Ett tröskelvärde är en beloppsgräns. På den här sidan skriver vi om två olika tröskelvärden:
- Tröskelvärdet för årsomsättning inom EU, som är 100 000 euro.
- Det nationella tröskelvärdet för årsomsättning i ett annat EU-land. Varje EU-land har bestämt ett eget belopp.
Det är olika regler som gäller beroende på om du har en årsomsättning som är lägre eller högre än ett tröskelvärde.
Så här beräknar du din årsomsättning inom EU
Din årsomsättning inom EU är det totala värdet av din försäljning av varor och tjänster inom EU, inklusive Sverige, under ett kalenderår (januari–december). Moms ingår inte i årsomsättningen.
Det här ingår i din årsomsättning
När du beräknar beloppet ska du ta med värdet av
- din försäljning av varor och tjänster i Sverige och i andra EU-länder som skulle varit momspliktig om du inte omfattades av reglerna om undantag från momsplikt för små företag i Sverige eller i annat EU-land
- vissa varor och tjänster som du tagit ut ur din verksamhet utan ersättning, till exempel för att använda privat
- vissa transaktioner som är undantagna från moms i Sverige eller i ett annat EU-land, som till exempel export eller unionsintern försäljning (inklusive överföring) av vara till annat EU-land.
Du ska också ta med
- fastighetstransaktioner (till exempel årsavgifter och hyror)
- försäkringstransaktioner
- finansiella transaktioner
som är undantagna från moms i Sverige eller i ett annat EU-land, om de inte bara är bitransaktioner i din verksamhet.
Det här ingår inte i din årsomsättning
Du ska inte ta med försäljning av anläggningstillgångar i årsomsättningen. En anläggningstillgång är en tillgång som du planerar att använda under flera år i din verksamhet och som du normalt inte säljer. Det kan till exempel vara en skördetröska i jordbruksverksamhet, en taxibil i taxiverksamhet och inredning i en butik.
Uttag av varor, förutsättningar för uttag (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
Olika slags uttag av tjänster (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
Lämna din anmälan i vår e-tjänst
För att bli undantagen från momsplikt ska du lämna en anmälan i e-tjänsten Momsundantag inom EU. Om vi godtar din anmälan får du ett identifieringsbeslut för varje EU-land där du får använda undantaget.
Din anmälan ska innehålla
- uppgifter som är nödvändiga för att identifiera ditt företag
- uppgift om varje annat EU-land där du vill vara undantagen från momsplikt
- det totala värdet av din försäljning av varor och tjänster här i Sverige och i varje annat EU-land under
- det kalenderår då anmälan lämnas in
- det föregående kalenderåret.
Det kan finnas EU-länder som vill att du fyller i värdet av din försäljning för de två närmast föregående kalenderåren. Om du behöver göra det kommer det att stå i e-tjänsten.
I din anmälan ska du ange värdet av din försäljning av varor och tjänster i euro. Du ska beräkna värdena på samma sätt som du beräknar din årsomsättning.
Om vi godtar din anmälan får du ett identifieringsbeslut
När du lämnat din anmälan bedömer vi om vi kan godta den. Bedömningen gör vi tillsammans med det EU-land eller de EU-länder som du anmält att du vill använda momsundantaget i.
Om vi godtar anmälan kommer du att få ett identifieringsbeslut från oss för varje land som du får använda momsundantaget i. Samtidigt informerar vi de berörda länderna.
Du får också ett identifieringsnummer, EX-nummer, som är samma i alla EU-länder som du har identifieringsbeslut för. Det måste du ha för att du ska kunna använda momsundantaget. Ange EX-numret på dina kundfakturor om det finns krav på att du ska fakturera.
Om vi inte kan godta din anmälan kommer vi att meddela dig varför vi inte kan göra det.
Om du vill använda momsundantaget i flera EU-länder
Du måste lämna en uppdaterad anmälan om du vill använda undantaget från momsplikt i flera länder än det eller de som du tidigare anmält och fått identifieringsbeslut för. Det gör du i e-tjänsten Momsundantag inom EU.
Om vi godtar din uppdaterade anmälan kommer du att få ett identifieringsbeslut för landet eller länderna som du lagt till. Om vi inte kan godta den kommer vi att meddela dig varför.
Meddela Skatteverket om något ändras
Om något ändras som påverkar de uppgifter du tidigare har lämnat i din anmälan, ska du meddela oss. Det kan till exempel vara att du inte längre uppfyller villkoren för att få använda undantaget från momsplikt i ett annat EU-land eller att du har avslutat din verksamhet.
Meddela oss förändringen i e-tjänsten Momsundantag inom EU.
Då återkallar vi ditt identifieringsbeslut
Vi återkallar ditt identifieringsbeslut om
- din årsomsättning inom EU (inklusive Sverige) är högre än tröskelvärdet 100 000 euro
- du meddelar oss att du inte längre använder undantaget från momsplikt
- du meddelar oss att du har avslutat din verksamhet
- vi antar av andra skäl att du inte längre driver verksamhet
- behörig myndighet i ett annat EU-land meddelar att du inte har rätt att använda undantaget från momsplikt där
- undantaget från momsplikt i ett annat EU-land inte längre kan användas där.
Om vi återkallar alla dina identifieringsbeslut får du inte använda undantaget från momsplikt när du säljer till andra EU-länder. Återkallar vi ett eller flera av dem får du bara använda momsundantaget i det EU-land eller de EU-länder som du har identifieringsbeslut för.
Om du inte längre ska vara undantagen för moms informerar vi berörda EU-länder om det.
Exempel: Mayas företag fick sitt identifieringsbeslut återkallat
Mayas företag fick sitt identifieringsbeslut återkallat
Mayas företag har identifieringsbeslut för Frankrike och Italien. I juni har hon sålt så pass mycket till köpare i Frankrike att hennes årsomsättning i det landet är högre än det nationella tröskelvärdet där. Den franska skattemyndigheten meddelar därför Skatteverket i Sverige att Maya inte längre har rätt att använda undantaget från momsplikt i Frankrike. Skatteverket återkallar därför Mayas identifieringsbeslut för det landet.
Mayas årsomsättning inom EU är lägre än tröskelvärdet 100 000 euro och hennes årsomsättning i Italien är lägre än det nationella tröskelvärdet där. Det betyder att hon har kvar sitt identifieringsbeslut för Italien och hon får fortsätta använda undantaget från momsplikt när hon säljer varor och tjänster till köpare där. Maya kan även lämna en anmälan om att få använda momsundantaget i ett eller flera andra EU-länder, förutom i Frankrike, om hon vill.
Lämna en särskild sammanställning varje kvartal
När du har fått ett identifieringsbeslut ska du lämna en särskild sammanställning till Skatteverket för varje kalenderkvartal. Det gör du i e-tjänsten Momsundantag inom EU.
I den särskilda sammanställningen fyller du i hur mycket du sålt för i Sverige och i varje annat EU-land under kvartalet. Du ska beräkna värdet på samma sätt som årsomsättningen.
Lämna den särskilda sammanställningen så länge du har ett identifieringsbeslut. Du måste lämna den även om du inte har sålt några varor eller tjänster under ett visst kvartal.
Du kommer även att kunna utse ombud som kan lämna in och ta del av tidigare lämnade särskilda sammanställningar. Behörigheten blir tillgänglig under början av 2025.
Redovisa din försäljning i euro
Du ska redovisa din försäljning i euro i den särskilda sammanställningen. Om du har sålt varor eller tjänster i någon annan valuta måste du räkna om beloppen. Då ska du alltid använda den växelkurs som Europeiska centralbanken offentliggjort för kalenderårets första dag.
Euro foreign exchange reference rates (Europeiska centralbanken) Länk till annan webbplats.
Exempel: Liam måste räkna om sin försäljning till euro
Liam måste räkna om sin försäljning till euro
Liams företag har sålt varor till kunder i Danmark för 15 000 danska kronor under ett visst kvartal år 1. Eftersom han inte tagit betalt i euro måste han räkna om beloppet från danska kronor till euro.
Den första dagen som Europeiska centralbanken offentliggjorde växelkursen för år 1 var den 2 januari. 1 dansk krona motsvarade då 0.134136 euro. Det betyder att Liam ska redovisa försäljning till Danmark med 2 012,04 euro (15 000 × 0.134136) i den särskilda sammanställningen för kvartalet.
Datum när du ska lämna den särskilda sammanställningen
Du ska lämna den särskilda sammanställningen för
- januari-mars senast den 30 april
- april-juni senast den 31 juli
- juli-september senast den 31 oktober
- oktober-december senast den 31 januari.
Om din årsomsättning inom EU är högre än tröskelvärdet 100 000 euro
Du får inte använda undantaget från momsplikt om du har en årsomsättning inom EU som är högre än 100 000 euro under ett kalenderår.
Om du har ett eller flera identifieringsbeslut och passerar tröskelvärdet för årsomsättning inom EU ska du meddela Skatteverket inom 15 arbetsdagar. Meddela oss förändringen genom att avsluta momsundantaget med anledning av att din årsomsättning är högre än 100 000 euro i e-tjänsten Momsundantag inom EU. Du kommer då även att få lämna uppgift om hur mycket du sålt för från och med början av kvartalet fram till den dag då du passerade tröskelvärdet för årsomsättning i EU. Då återkallar vi dina identifieringsbeslut och informerar berörda EU-länder om detta.
Du ska lämna en särskild sammanställning för kvartalet som din årsomsättning passerade tröskelvärdet 100 000 euro. I den särskilda sammanställningen redovisar du hur mycket du sålt för från och med början av kvartalet fram till den dag då du passerade tröskelvärdet för årsomsättning i EU.
Om din årsomsättning i ett visst EU-land är högre än tröskelvärdet där
Om du upptäcker att din årsomsättning i ett annat EU-land har passerat det nationella tröskelvärdet där, ska du avsluta momsundantaget i det landet. Meddela oss förändringen genom att avsluta momsundantaget i e-tjänsten Momsundantag inom EU. Då återkallar vi ditt identifieringsbeslut och informerar det andra EU-landet.
Om du vill fortsätta sälja varor eller tjänster till samma land kan du behöva momsregistrera dig där. Kontakta skattemyndigheten i det landet för att ta reda på om du behöver göra det.
Du får inte göra avdrag för moms på inköp kopplade till momsundantagen försäljning
Du får inte göra avdrag för moms på inköp som hör till försäljningen av de varor eller tjänster som är undantagna från momsplikt i ett annat EU-land.
Företag i andra EU-länder får använda undantaget från momsplikt i Sverige
Beskattningsbara personer, till exempel företag, som är etablerade i andra EU-länder får använda undantaget från momsplikt vid försäljning av varor eller tjänster i Sverige. Ett företag är vanligtvis etablerat i det land där det har sätet för sin verksamhet.
För att få använda momsundantaget ska företaget ha
- en årsomsättning i Sverige som inte är högre än 120 000 kronor, varken under innevarande kalenderår eller de två föregående kalenderåren
- en årsomsättning inom EU som inte är högre än 100 000 euro, varken under innevarande kalenderår eller det föregående kalenderåret
- både ett identifieringsbeslut och ett EX-nummer i det andra EU-landet.
Du som är etablerad i ett annat EU-land och vill använda momsundantaget här ska lämna en anmälan i ditt land, inte i Sverige. Kontakta skattemyndigheten i ditt land för information om hur du lämnar anmälan.