Veroilmoituksen tekeminen ja verojen maksaminen
Täältä voit lukea tärkeimmät tiedot veroilmoituksen tekemisestä ja verojen maksamisesta.
Kun tulosi ylittävät tietyn tason, sinun on maksettava veroa. Henkilö, joka maksaa sinulle tulot, on vastuussa veron maksamisesta Verovirastolle (Skatteverket). Tämä tarkoittaa, että vero on oltava vähennetty jo silloin, kun saat tulot. Sinulla on oikeus saada palkkalaskelma tai vastaava asiakirja aina, kun saat tuloja. Laskelmasta käy ilmi, kuinka paljon veroa maksaja on vähentänyt.
Jotta verosta tulisi oikea, sinun on annettava kerran vuodessa tuloveroilmoitus Verovirastolle. Tätä kutsutaan veroilmoituksen tekemiseksi (att deklarera). Ilmoitus koskee tuloja, jotka sait veroilmoitusta edeltävänä vuonna.
Kun olet tehnyt veroilmoituksesi, Verovirasto laskee, onko verosi oikein. Saat Verovirastolta joulukuuhun mennessä sinä vuonna, jona teet veroilmoituksen, kirjeen, joka on lopullinen verotuspäätös (slutskattebesked) verosta. Se kertoo, onko sinun maksettava lisää veroa (kvarskatt) vai saatko veronpalautusta (skatteåterbäring).
Kenen tulee tehdä veroilmoitus?
sinulle on lähetetty veroilmoitus. Veroilmoitus lähetetään postitse tai digitaaliseen postilaatikkoosi, jos sinulla on sellainen (Billo, Kivra tai Min Myndighetspost).
Tietyissä tapauksissa sinun tulee tehdä veroilmoitus, vaikka et olisi saanut veroilmoitusta.
Jos et ole saanut veroilmoitusta, sinun on silti tehtävä veroilmoitus, jos voit vastata kyllä johonkin näistä väittämistä:
- Asuit Ruotsissa koko vuoden 2025 aikana ja tulosi ylittivät 24 872 kruunua, koska sait esimerkiksi palkkaa, tuloja omasta yritystoiminnasta tai vanhempainrahaa.
- Asuit Ruotsissa osan vuodesta 2025 ja tulosi ylittivät 100 kruunua Ruotsissa, koska sait esimerkiksi palkkaa, tuloja omasta yritystoiminnasta tai vanhempainrahaa.
- Sinulla oli Ruotsissa pääomatuloja vähintään 200 kruunua vuonna 2025.Pääomatuloja voivat olla esimerkiksi säästöjen korot tai osakkeiden tai muiden arvopapereiden myynnistä saadut voitot. Se voi olla myös asunnon myynnistä tai vuokrauksesta saatu voitto.
- Sinulla oli vuonna 2025 tuloja harvainyrityksestä. Niitä voivat olla muun muassa osingot, etuudet tai muut korvaukset. Harvainyritys on osakeyhtiö, jossa enintään neljä henkilöä omistaa yhdessä yli puolet osakkeista.
- Omistit kiinteistön tai kiinteistön osan 1. tammikuuta 2025. Kiinteistö on esimerkiksi omakotitalo, loma-asunto tai tontti.
- Olet saanut Ruotsin verovirastolta kirjeen ("föreläggande"), jossa määrätään, että sinun on annettava veroilmoitus. Saat määräyksen postitse tai digitaaliseen postilaatikkoosi.
Sinun on ehkä tehtävä veroilmoitus, vaikka olisit saanut tuloja muusta maasta kuin Ruotsista. Yksityiskohtaista tietoa tästä löydät sivulta Deklarera inkomster från utlandet .
Jos olet asunut ulkomailla koko vuoden, sinun on ehkä ilmoitettava tulosi Ruotsissa.
Mitä veroilmoitukseen olisi sisällytettävä?
Nämä ovat esimerkkejä tuloista, jotka olisi sisällytettävä veroilmoitukseen:
- palkka ja muut korvaukset, joita saat työstäsi
- eläke
- vanhempainraha ja väliaikainen vanhempainraha
- esimerkiksi pankissa olevien säästöjen korko.
Nämä ovat esimerkkejä tuloista, joita ei oteta esille veroilmoituksessa:
- kotouttamiskorvaus, kotouttamislisä ja asuntokorvaus
- toimeentulotuki
- lapsilisä, asumistuki ja asumislisä
- CSN:n opintotuki ja -laina
Milloin veroilmoitus tehdään?
Tuloveroilmoitus on toimitettava Verovirastolle viimeistään 4 toukokuuta.
Jos teet ilmoituksen 31 maaliskuuta mennessä, voit saada mahdollisen veronpalautuksen jo huhtikuun alussa. Silloin sinun on kuitenkin tehtävä veroilmoitus sähköisen palvelun, tekstiviestin, kautta tai puhelimitse. Et myöskään saa tehdä mitään muutoksia. Esimerkiksi liitteen lähettäminen katsotaan muutokseksi.
Jos teet ilmoituksen 31 maaliskuuta jälkeen, saat rahat myöhemmin tänä vuonna.
Jos tarvitset enemmän aikaa veroilmoituksen tekemiseen
Jos tarvitset enemmän aikaa veroilmoituksen jättämiseen, voit hakea lykkäystä. Siinä tapauksessa voit jättää veroilmoituksen sen sijaan 1 kesäkuuta mennessä. Meidän on saatava lykkäyspyyntösi viimeistään 4 toukokuuta.
Voit hakea lykkäystä jollakin seuraavista tavoista:
- kirjautumalla skatteverket.se-sivustolle, jos sinulla on sähköinen henkilötunniste
- soittamalla Skatteupplysningeniin 0771-567 567 (Ruotsin ulkopuolelta +46 8 564 851 60)
- käymällä palvelukonttorissa
Miten veroilmoitus täytetään?
Tulojen maksaja on yleensä ilmoittanut Verovirastolle, mitä olet ansainnut vuoden aikana. Siksi Verovirasto on jo merkinnyt summan lähettämäämme veroilmoitukseen. Veroilmoituksessa näkyvä summa on bruttotulosi eli tulosi ennen verovähennyksiä.
Jos kaikki on oikein
Jos veroilmoitus on oikein, sinun tarvitsee vain allekirjoittaa ja toimittaa ilmoitus. Lue lisää kohdasta Veroilmoituksen toimittaminen.
Jos haluat muuttaa tai lisätä jotain
Joskus sinun on muutettava tai lisättävä jotain veroilmoitukseesi. Työnantajasi on esimerkiksi voinut antaa Verovirastolle vääriä tietoja tai olet saattanut myydä asunnon tai arvopapereita.
Jos sinun on muutettava tai lisättävä jotakin, sinun on ilmoitettava siitä sähköisessä palvelussa Inkomstdeklaration 1 tai paperisella veroilmoituksella. Jotta voit tehdä muutoksia veroilmoitukseen sähköisessä palvelussa, tarvitset ruotsalaisen sähköisen henkilötunnisteen.
Poikkeuksena ovat työmatkavähennykset, jotka voit tehdä sähköisessä e-palvelussa myös koodien avulla. Lue lisää kohdasta Hur skickar du in deklarationen.
Oletko saanut oikean perusvähennyksen?
Kun asut ja työskentelet Ruotsissa, sinulla on yleensä oikeus perusvähennykseen. Perusvähennys on vähennys, jonka Verovirasto tekee tuloistasi palkasta, palkkioista tai vastaavista ennen veron laskemista. Siksi vähennykset merkitsevät yleensä sitä, että maksat vähemmän veroa. Jos sinulla on yksityinen elinkeinonharjoittaja, perusvähennys lasketaan myös tämän yrityksen tuloista.
Vuodesta, jona täytät 67 vuotta, perusvähennys on suurempi.
Tässä ovat perusvähennyksiä koskevat säännöt:
- Jos olet asunut ja saanut tuloja Ruotsissa koko vuoden ajan, sinulla on oikeus perusvähennykseen koko vuodelta.
- Jos olet asunut osan vuotta ulkomailla, mutta olet ilmoittanut vähintään 90 prosenttia tuloistasi vuoden aikana Ruotsissa, sinulla on oikeus perusvähennykseen koko vuodelta.
- Jos olet asunut ja saanut tuloja Ruotsissa osan vuotta, sinulla on oikeus perusvähennykseen Ruotsissa asumiesi kuukausien osalta.
Verovirasto on yleensä tehnyt perusvähennyksen veroilmoitukseen, kun saat sen. Jos emme ole tehneet niin tai jos pidät perusvähennystä liian pienenä, sinun on allekirjoitettava kohtaan Övriga upplysningar, kuinka monta kuukautta työskentelit Ruotsissa viime vuonna ja että haluat perusvähennyksen tältä ajalta.
Onko sinulla ollut kuluja, josta voit saada vähennystä?
Jos sinulle on aiheutunut kuluja työnteosta, voit ehkä vähentää ne veroilmoituksessasi. Vähennys pienentää veron määrää. Voit saada vähennyksen esimerkiksi seuraavista asioista:
- joudut matkustamaan pitkiä matkoja töihin ja takaisin
- asut eri paikassa kuin perheesi, koska työskentelet siellä.
Oletko yksityinen elinkeinonharjoittaja?
Jos olet yksityinen elinkeinonharjoittaja , sinun on täytettävä myös niin sanottu näringsbilaga /liiketoimintaliite/ (NE-liite). Toimitat sen veroilmoituksen yhteydessä. Liiketoimintaliitteessä ilmoitat yksityiskohtaiset tiedot firmasi toiminnasta. Liiketoimintaliitteen nimi on SKV 2161, ja voit tulostaa sen osoitteesta skatteverket.se tai tilata soittamalla Skatteupplysningeniin numeroon 0771 567 567.
Ilmoituksen täyttämisestä on opas. Opas on saatavilla ruotsiksi ja englanniksi.
Kuinka veroilmoitus toimitetaan?
Voit antaa veroilmoituksesi jollakin seuraavista tavoista:
- tekstiviesteillä
- soittamalla
- Inkomstdeklaration 1 - e-palvelun kautta
- lähettämällä paperisen veroilmoituksen.
Tekstiviestipalvelun, e-palvelun ja veroilmoituksen teksti on ruotsiksi. Jos teet veroilmoituksen puhelimitse, voit saada tiedot ruotsiksi tai englanniksi.
Veroilmoituksen koodit
Saamassasi veroilmoituksessa on yleensä koodit. Voit käyttää näitä koodeja veroilmoituksesi tekemiseen.
Jos et ole saanut mitään koodeja, se johtuu yleensä siitä, että sinun on muutettava jotain veroilmoituksessa.
Jos olet hukannut koodisi, et valitettavasti voi saada uusia. Tämä koskee myös tapauksia, joissa koodit ovat lakanneet toimimasta, koska jokin asia on muuttunut sen jälkeen, kun Verovirasto on täyttänyt ilmoituksen.
Jos sinulla ei ole koodeja, voit ilmoittaa verosi e-palvelun kautta, jos sinulla on sähköinen henkilötunniste. Muussa tapauksessa voit tehdä paperisen veroilmoituksen.
Tekstiviestillä
Voit ilmoittaa tekstiviestillä, jos tämä kaikki pitää kohdallasi paikkansa:
- ·Olet saanut koodeja sisältävän veroilmoituksen.
- Sinun tarvitsee vain hyväksyä veroilmoitus.
- Sinulla on ruotsalainen matkapuhelinliittymä-
Miten ilmoitetaan tekstiviestillä:
- Ota veroilmoitus esille ja tarkista, että tiedot ovat oikein.
- Etsi henkilökohtaiset koodisi. Löydät ne ilmoituksesi eritelmästä.
- Etsi allekirjoituksesi koodi. Lähetä tekstiviesti henkilönumerollasi tai vastaavalla numerolla ja allekirjoituskoodilla numeroon 71144. Älä anna maakoodia ennen numeroa 71144, vaikka olisit muussa maassa kuin Ruotsissa. Älä unohda henkilönumeron ja allekirjoituskoodin välistä välilyöntiä. Esimerkki: VVVVKKPPNNNN 99999999.
- Odota, että saat vastauksena tekstiviestin. Tekstiviesti vahvistaa, että olet tehnyt veroilmoituksen. Voi kestää jopa kymmenen minuuttia, ennen kuin saat sen.
- Tallenna tekstiviestivahvistus.
Jos allekirjoituskoodi ei toimi, se johtuu siitä, että jotain veroilmoituksessasi on muuttunut sen jälkeen, kun se lähetettiin sinulle. Tällöin sinun on ilmoitettava veroilmoitus Inkomstdeklaration 1 -verkkopalvelussa sähköisen henkilötunnisteen avulla tai paperisella veroilmoituksella.
Soittamalla
Voit tehdä veroilmoituksen soittamalla, jos olet saanut koodeja sisältävän veroilmoituksen ja sinun on vain hyväksyttävä ilmoitus. Veroilmoituksen tekeminen puhelimitse:
- Ota ilmoitus ja tarkista, että tiedot ovat oikein.
- Etsi henkilökohtaiset koodisi. Löydät ne veroilmoituksen eritelmästä.
- Soita numeroon 020-567 100 (+46 8 764 92 40, jos soitat Ruotsin ulkopuolelta). Seuraa nauhoitettuja ohjeita. Saat ohjeet englanniksi tai ruotsiksi. Odota, kunnes kuulet viestin luettavan puhelimessa. Viestissä vahvistetaan, että veroilmoituksesi on vastaanotettu. Viesti tallentuu, joten voit soittaa ja kuulla sen halutessasi uudelleen.
E-palvelun välityksellä
Jos sinulla on ruotsalainen sähköinen henkilötunniste, voit tehdä kaiken veroilmoitukseen liittyvän e-palvelussa Inkomstdeklaration 1 /Tuloveroilmoitus/.
Jos sinulla ei ole ruotsalaista sähköistä henkilötunnistetta, mutta olet saanut koodeja sisältävän ilmoituksen, voit kirjautua palveluun veroilmoituksen eritelmässä olevilla koodeilla. Siellä voit hyväksyä ilmoituksen ja tehdä mahdolliset matkavähennykset, mutta et voi tehdä muita muutoksia.
Miten e-palvelussa tehdään veroilmoitus:
1. Kirjaudu sisään sähköisellä henkilötunnisteellasi tai veroilmoituksesi eritelmästä löytyvällä tunnistuskoodilla. Sinun on myös annettava henkilönumerosi tai vastaava. E-palvelu on ruotsinkielinen
2. Tarkista veroilmoituksen tiedot ja tee tarvittavat muutokset. Jos olet kirjautunut sisään koodeilla, voit tehdä vähennyksiä työmatkoista, mutta et voi tehdä muita muutoksia.
3. Hyväksy veroilmoitus sähköisellä henkilötunnisteellasi tai veroilmoituksen eritelmässä olevalla allekirjoituskoodilla. Saat välittömästi kuitin siitä, että Verovirasto on vastaanottanut veroilmoituksesi.
Paperisella veroilmoituksella
Jos sinun on annettava veroilmoitus, olet yleensä saanut valmiiksi täytetyn veroilmoituksen paperilla tai digitaalisen postilaatikon kautta, jos sinulla on sellainen. Jos et ole saanut veroilmoitusta, mutta tiedät, että sinun on tehtävä veroilmoitus, voit soittaa Skatteupplysningeniin tai hakea paperisen veroilmoituksen palvelukonttorista.
Miten veroilmoitus tehdään paperilla:
- Tarkista ilmoituksessa olevat tiedot.
- Jos haluat muuttaa jotakin: kirjoita uusi kokonaissumma sen rivin valkoiseen ruutuun, jota haluat muuttaa.
- Allekirjoita veroilmoitus.
- Laita kirjekuoreen postimerkki ja lähetä ilmoitus seuraavaan osoitteeseen
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 1
FE 8000
107 75 Stockholm
Jos jonkun muun on tehtävä veroilmoitus puolestasi
Voit antaa jonkun muun tehdä veroilmoituksen puolestasi, jos tiedät, että sinun on vaikea tehdä sitä itse. Tällöin sinun on haettava Verovirastolta, että kyseisestä henkilöstä tulee veroasiamiehesi.
Tee hakemus vähintään kuukautta ennen kuin sinun on määrä tehdä veroilmoitus. Voit hakea Veroviraston e-palvelussa Ombud och behörigheter tai lomakkeella. Lomake on saatavilla englanniksi ja ruotsiksi. E- palvelu on saatavilla vain ruotsiksi.
Kun Verovirasto on hyväksynyt ilmoituksesi veroasiamiehestäsi, henkilö pysyy edustajana Veroviraston rekisterissä, kunnes ilmoitat Verovirastolle, että henkilön ei enää pitäisi olla asiamies.
Veron takaisinsaaminen – veronpalautus
Jonkin ajan kuluttua veroilmoituksen tekemisestä saat lopullisen verotuspäätöksen. Se kertoo, saatko takaisin veroa, jota kutsutaan veronpalautukseksi. Veronpalautus voi esimerkiksi johtua siitä, että henkilö, jolta saat tuloja, on vähentänyt liikaa veroja.
Lopullisessa verotuspäätöksessä kerrotaan myös, kuinka paljon saat takaisin.
Miten ja milloin saat veronpalautuksen?
Saadaksesi veronpalautuksen sinun on ilmoitettava Verovirastolle pankkitilisi numero. Jos sinulla ei ole pankkitiliä, voit soittaa Skatteupplysningeniin numeroon 0771 567 567 tai mennä palvelukonttoriin.
Jos annat tilinumeron, kun annat tuloveroilmoituksen, saat rahat tilillesi automaattisesti. Jos annat tilinumeron myöhemmin, sinun on pyydettävä itse, että rahat siirretään tilille. Voit tehdä sen soittamalla Skatteupplysningenin numeroon 0771 567 567 tai menemällä palvelukonttoriin.
Ilmoita tilinumero ruotsalaisessa pankissa
Jos sinulla on ruotsalainen sähköinen henkilötunniste, voit ilmoittaa tilinumerosi Verovirastolle, kun ilmoitat tulosi tuloilmoitus 1 – e-palvelussa. Voit myös rekisteröidä tilisi sähköisessä Skattekonto-palvelussa.
Jos sinulla ei ole ruotsalaista sähköistä henkilötunnistetta, voit ilmoittaa tilinumerosi Verovirastolle. Voit tehdä tämän jollakin seuraavista tavoista:
Ilmoita tilinumero ulkomaisessa pankissa
Jos sinulle ei ole ruotsalaista tilinumeroa, voidaan vero palauttaa ulkomaiselle pankkitilille. Näin ilmoitat Verovirastoon ulkomaisen tilinumeron:
- Kirjoita kirje, jossa ilmoitat, että haluat ilmoittaa Verovirastolle ulkomaisesta pankkitilistä. Kirjeen tulisi sisältää tämä:
- Nimesi, ruotsalainen henkilönumerosi tai koordinaationumerosi sekä yhteystiedot, joista Verovirasto voi tavoittaa sinut.
- Ulkomaisen pankkitilin IBAN ja BIC.
- Allekirjoituksesi ja nimesi selvennys.
- Hanki alkuperäinen todistus ulkomaisesta pankista. Todistus ei saa olla kuutta kuukautta vanhempi, ja sen on sisällettävä tämä:
- Todistuksen kirjoittamispäivä.
- Nimesi ja ruotsalainen henkilönumerosi tai koordinointinumerosi.
- Osoitteesi ja puhelinnumerosi.
- Pankkitilisi IBAN ja BIC.
- Pankin työntekijän allekirjoitus ja nimen selvennys.
- Lähetä kirje, jossa on tietosi ja todistus, seuraavaan osoitteeseen:
Skatteverket
205 30 Malmö
Verovirasto käyttää tilinumeroa, jonka olet ilmoittanut meille, kunnes ilmoitat meille muutoksesta.
Maksa enemmän veroja - jäännösvero
Jonkin ajan kuluttua veroilmoituksen tekemisestä saat lopullisen verotuspäätöksen. Siinä kerrotaan, onko sinun maksettava lisää veroa, niin sanottua jäännösveroa /kvarskatt/. Jäännösvero voi johtua esimerkiksi siitä, että henkilö, jolta saat tuloja, on maksanut liian vähän veroja verovirastolle.
Lopullisessa verotuspäätöksessä kerrotaan myös, kuinka paljon sinun on maksettava ja milloin Verovirasto viimeksi tarvitsee rahat.
Milloin on maksettava?
Maksu on suoritettava 90 päivän kuluessa lopullisen verotuspäätöksen saamisesta. Viimeinen päivämäärä, johon mennessä rahojen on oltava Veroviraston tilillä, on ilmoitettu lopullisessa veropäätöksessä, mutta voit maksaa jäännösveron heti, kun olet saanut veroilmoituksen.
Korko
Miten maksu suoritetaan?
Maksat pankkisiirron kautta pankkisiirto- numeroon 5050-1055. Voit maksaa myös Swishin kautta, mutta silloin sinun on kirjauduttava skatteverket.se-sivustolle ruotsalaisella sähköisellä henkilötunnisteella ja noudatettava ohjeita. Ohjeet ovat saatavilla vain ruotsiksi.
Sinun on maksettava Ruotsin kruunuina. Muista tarkistaa nykyinen valuuttakurssi.
Maksaminen pankkisiirrolla verkkopankissa
Voit maksaa pankkisiirrolla verkkopankissasi. Kirjoita sitten maksamasi summa ja OCR-numerosi (viitenumero). OCR-numero löytyy lopullisesta verotuspäätöksestä ja tuloveroilmoituksestasi.
Voit myös selvittää OCR-numerosi Veroviraston palvelusta, joka on saatavilla vain ruotsiksi. Kirjoita henkilönumerosi tai vastaava numero kenttään Person- eller organisationsnummer (Henkilö- tai organisaationumero). Napsauta sitten Beräkna -ruutua.
- Veroviraston OCR-numerohakupalvelu (ruotsiksi):
Maksaminen pankkisiirron kautta tilillepanokortilla
Jos maksat pankkisiirrolla jo täytetyllä tilillepanokortilla, sinun tarvitsee täyttää vain summa. Valmiiksi täytetyt tilillepanokortit voit tilata soittamalla Skatteupplysningeniin tai käymällä palvelukonttorissa.
Huomaa, että rahojen saapuminen Verovirastoon kestää muutaman pankkipäivän.
Ulkomaisesta pankista maksaminen
Ulkomaisesta pankista maksaminen toimii samalla tavalla kuin ruotsalaisesta pankista maksaminen. Sinun on täytettävä nämä tiedot:
- IBAN-numero: SE56 8000 0890 1196 4624 0516
- BIC-/Swiftkoodi: SWEDSESS
- Pankki: Swedbank AB, SE-105 34 Stockholm.
- Maksunsaaja: Skatteverket, SE-831 87 Östersund
- Henkilönumerosi tai OCR-numerosi.
Jos tarvitset yksityiskohtaisempaa tietoa
veroilmoituksesta
Skatteverket.se -sivuston muilla sivuilla on yksityiskohtaisempaa tietoa tuloveroilmoituksista. Se on saatavilla vain ruotsiksi ja joskus englanniksi.
Jos tarvitset yksityiskohtaisia tietoja etkä ymmärrä ruotsin- tai englanninkielistä tekstiä, voit käydä palvelukonttorissa tai soittaa Skatteupplysningeniin.