Staten förlorar stort på kapitalförsäkringar

Kapitalförsäkringar är ett riskområde när det gäller undanhållen skatt, skattebortfallet uppskattas till cirka 1 miljard kronor per år. Skatteverket vill att en statlig utredning tittar på hur beskattningen kan bli mer förutsebar och hur det kan säkerställas att kapitalförsäkringar inte utnyttjas för att undvika att betala skatt.

Skatteverkets kontroller av kapitalförsäkringar under 2021-2024 ledde till skattehöjningar på cirka 400 miljoner kronor totalt sett, exklusive skattetillägg. Skatteverket uppskattar att det verkliga skattebortfallet via kapitalförsäkringar uppgår till omkring 1 miljard kronor per år.

– I våra kontroller ser vi att man felaktigt använder kapitalförsäkringar för att minska sin skatt. Vi har exempelvis sett att tillgångar värderas för lågt när de placeras i försäkringen vilket medför ett skatteundandragande, säger Margareta Dalberg, rättslig expert, på Skatteverket.

Tillgångar som borde beskattas i inkomstslagen tjänst, kapital eller näringsverksamhet placeras i vissa fall i kapitalförsäkringar för att undvika sådan beskattning. Det finns inga lagregler för vilka tillgångar som beskattningsmässigt inte får ingå, däremot finns rättspraxis som sätter vissa gränser för användning av kapitalförsäkringar.

– Bekymret är att det i många fall är oklart var gränsen går för vad som är skattemässigt tillåtet. Det skapar rättsosäkerhet, brist på förutsebarhet och behov av kontrollinsatser. Därför vill Skatteverket se att en utredning tillsätts för att öka förutsebarheten kring beskattningen av kapitalförsäkringar samt motverka skatteundandragande med sådana, säger Margareta Dalberg.

Svenska fysiska personer och svenska bolag bedömdes totalt sett inneha tillgångar i utländska kapitalförsäkringar på cirka 235 miljarder kronor 2022. Motsvarande summa för svenska kapitalförsäkringar var cirka 950 miljarder kronor.

Utredning för att öka förutsebarheten kring beskattningen av kapitalförsäkringar samt motverka skatteundandragande med sådana