Nya lagar och regler 2025

Vid årsskiftet börjar flera nya lagar och regler att gälla. Skatten sänks bland annat för bensin och diesel, medan skatten på tobak och nikotin höjs. Exempel på andra ändringar är flera nya regler för sparande på investeringssparkonto samt att uttag av pension ska bli mer flexibelt.

Nedan följer ytterligare exempel på ändringar inom Skatteverkets områden. Lagändringarna träder i kraft den 1 januari 2025.

Fler uppgifter ska lämnas i arbetsgivardeklarationen

Uppgifter om frånvaro på grund av vård av barn ska lämnas i samband med arbetsgivardeklarationen. Det gäller när frånvaron uppges vara sådan att den kan ge rätt till föräldrapenning eller tillfällig föräldrapenning. Uppgifterna tas emot av Skatteverket som sedan lämnar över uppgifterna till Försäkringskassan för kontroll av dessa föräldrapenningförmåner.

Lag om uppgiftsskyldighet i fråga om frånvaro på grund av vård av barn (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Skiktgräns för statlig inkomstskatt

Regeringen fastställer skiktgränsen till 625 800 kronor för beskattningsåret 2025.

Förordning om skiktgräns för statlig inkomstskatt för beskattningsåret 2025 (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Prisbasbelopp för år 2025

Prisbasbeloppet och det förhöjda prisbasbeloppet ska vara 58 800 kronor respektive 60 000 kronor för år 2025.

Förordning om prisbasbelopp och förhöjt prisbasbelopp för år 2025 (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Flexibla uttag av pension

Regler som rör utbetalning av ålderspension och efterlevandepension från en pensionsförsäkring eller ett pensionssparkonto ändras. Syftet med ändringarna är att möjliggöra en mer flexibel pensionering. Ändringarna innebär att det är möjligt att göra uppehåll de första fem utbetalningsåren i en påbörjad utbetalning av ålderspension och efterlevandepension, samt att förlänga utbetalningstiden efter att utbetalningen har påbörjats.

Lag om ändring i inkomstskattelagen (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Nya regler för små företag om undantag från skatteplikt för mervärdeskatt

Årsomsättningsgränsen för mervärdesskatt höjs från 80 000 kronor till 120 000 kronor. Gränsen avser värdet per kalenderår. Även företag som är etablerade i andra EU-länder får möjlighet att tillämpa detta undantag från skatteplikt i Sverige. Vidare får företag som är etablerade i Sverige möjlighet att tillämpa undantag från skatteplikt för små företag i andra EU-länder. De andra EU-länderna har andra årsomsättningsgränser.

Lag om ändring i mervärdesskattelagen (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Utvidgat växa-stöd

Nedsättningen av arbetsgivaravgifterna utvidgas till att omfatta upp till två anställda, och beloppsgränsen för hur stor ersättning som omfattas av nedsättningen höjs till 35 000 kronor per månad.

Lag om ändring i lagen om särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Skattefri grundnivå för sparande

En skattefri grundnivå införs för sparande på investeringssparkonto, i kapitalförsäkring och i PEPP-produkt (produkt för frivilligt privat pensionssparande). Den skattefria grundnivån uppgår till 150 000 kronor från och med den 1 januari 2025 och till 300 000 kronor från och med den 1 januari 2026.

Lag om ändring i inkomstskattelagen (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.
Lag om ändring i inkomstskattelagen (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Rätt till avräkning av utländsk skatt för sparande på investeringssparkonto

En innehavare av ett investeringssparkonto har rätt till avräkning av utländsk skatt. En skattefri grundnivå införs för sådant sparande som ges i form av ett avdrag. Vid spärrbeloppsberäkningen ska utländska intäkter på kontot tas med till den del de inte överstiger schablonintäkten minskad med avdraget.

Lag om ändring i lagen om avräkning av utländsk skatt (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Avtrappat ränteavdrag för lån utan säkerhet

Den generella rätten till avdrag för ränteutgifter i inkomstslaget kapital begränsas så att ränta enbart ska dras av på lån som uppfyller särskilda förutsättningar gällande värdering av ställda säkerheter och maximal belåningsgrad. Rätten till avdrag för ränteutgifter trappas av på två år. Det innebär att avdrag för beskattningsåret 2025 ska göras med 50 procent av ränteutgifter på lån som inte omfattas av avdragsrätten.

Lag om ändring i inkomstskattelagen (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Höjd skatt på tobak och nikotin

Omräknade belopp för skatt på tobak och nikotin för 2025 har fastställts.

Förordning om fastställande av omräknade belopp för tobaksskatt (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.
Förordning om fastställande av omräknade belopp för skatt på vissa nikotinhaltiga produkter (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.

Sänkt skatt på bensin och diesel

Energiskatten på bensin och diesel samt koldioxidskatten på diesel och så kallad lågbeskattad olja sänks den 1 januari 2025 jämfört med tidigare beslutade nivåer för 2025.

Lag om ändring i lagen om skatt på energi (Svensk författningssamling) Länk till annan webbplats.