Ett företag kan av flera anledningar börja gå sämre ekonomiskt. Det kan till exempel bero på att man förlorar viktig personal, konjunkturförändringar eller att man blir av med viktiga kunder.
Problemen kan i många fall ligga utanför din kontroll men det är din uppgift som företagare att försöka lösa dem. I de fallen är det viktigt att snabbt veta vad du som företagare kan göra och vad som händer med ett företag som får ekonomiska problem. Ju tidigare du vidtar åtgärder och blir bekant med problemen desto större möjligheter finns det att lösa den ekonomiska situationen.
Det finns flera möjligheter för dig som företagare att lösa problemen med hjälp av kontakt med anställda, kunder, banker och finansiärer men här nedan redogör vi för vad du som företagare kan göra i förhållande till Skatteverket. Vi går sedan igenom hur Skatteverket arbetar med företag som inte kan betala sina skatter och avgifter.
Det första du som företagare ska göra när företaget börjar gå sämre är att få en tydlig bild av företagets ekonomi. Gör en budget, se över balans- och resultaträkning och undersök möjligheten till finansiering.
Om företaget inte kan betala sina skulder behöver du avgöra om det är en tillfällig betalningsoförmåga eller om ni är på obestånd. Med obestånd menas att företaget inte kan betala sina skulder och att det inte är tillfälliga betalningssvårigheter.
Kontakta Skatteverket för att diskutera vad företaget och du som företagare kan göra efter att du har fått en överblick av den ekonomiska situationen och sett över vilka åtgärder du kan vidta.
Varje månad betalar ett företag preliminärskatt baserat på ett beräknat resultat för året. När företaget går sämre än förväntat kan du skicka in en ny preliminär inkomstdeklaration. Denna kan medföra att det sker en justering av den preliminära skatten som betalas varje månad så att företaget får betala mindre och kanske även får tillbaka det företaget betalat tidigare under året.
Om betalningsproblemen är tillfälliga kan du ansöka om anstånd med betalning av företagets skatter och avgifter. För att kunna få anstånd måste du kunna visa att bolaget har synnerliga skäl till att få anstånd, att betalningssvårigheterna endast är tillfälliga och att bolaget har en framtida betalningsförmåga, det vill säga att skulderna kommer kunna betalas när anståndet upphör.
Om företaget beviljas anstånd innebär det att betalningen av skatter och avgifter skjuts fram tills du har möjlighet att kunna betala.
Nu finns det också möjlighet att ansöka om anstånd för betalningsproblem som har uppkommit i samband med Corona.
Om företaget inte är på obestånd men inom en snar framtid inte kommer kunna betala sina förfallna skulder så kan de ansöka om företagsrekonstruktion. Att tillfälligt inte kunna betala sina skulder kallas för att företaget är illikvitt. Företagsrekonstruktion är då ett alternativ till konkurs för de företag som har ekonomiska problem, men som på sikt har en möjlighet att överleva.
Du som är enskild näringsidkare kan ansöka om F-skuldsanering. Du ansöker om F-skuldsanering till Kronofogden.
Om ditt företag är på obestånd kan du själv ansöka om konkurs. En konkursansökan skickas till tingsrätten. Även företagets borgenärer, som till exempel Skatteverket, kan ansöka om att ditt företag ska försättas i konkurs.
Om ett företag försätts i konkurs övertar en konkursförvaltare driften och ansvaret för företaget från och med dagen för konkurs. Konkursförvaltaren utses av Tingsrätten.
Klicka på länken nedan för respektive företagsform för mer information.
Du kan läsa mer om personligt betalningsansvar här:
Skatteverkets uppdrag är att ta in skatter och avgifter på ett sätt som är rättssäkert och ekonomisk effektivt för samhället. Det ska vara lätt att göra rätt för sig.
Skatteverket arbetar aktivt som borgenär för att få betalt för fastställda skatter och avgifter.
Syftet med borgenärsarbetet är bland annat:
Skatteverket är borgenär för statens fordringar. Det innebär att Skatteverket bevakar statens fordringar i en konkurs. Det är också Skatteverket som ansöker om konkurs för statens räkning om det blir aktuellt.
Likaså är det Skatteverket som företräder staten vid företagsrekonstruktion, konkurs, skuldsanering, likvidation, ackord, preskriptionsförlängning och ansökan om boutredningsman.
I Skatteverkets borgenärsroll arbetar Skatteverket främst mot företag som har svårt att betala skatter och avgifter. Det finns en del åtgärder som Skatteverket kan ta till för att få betalt för skatter och avgifter. Den mest ingripande åtgärden är en ansökan om konkurs.
I nedanstående flikar har vi beskrivit vilka åtgärder som Skatteverket kan vidta när ett företag inte betalar skatter och avgifter på förfallodagen.
Att ett företag är godkänt för F-skatt innebär att företaget ansvarar för att betala in preliminärskatt och avgifter på ersättning för utfört arbete.
Skatteverket kan återkalla godkännandet för F-skatt om företaget inte sköter sina åtaganden mot Skatteverket. Skatteverket skickar alltid ut ett förslag till beslut om att återkalla företagets godkännande innan beslut tas. Företaget har då möjlighet att åtgärda de brister som finns samt lämna synpunkter på förslaget.
Det som kan leda till att Skatteverket återkallar ett godkännande för F-skatt är till exempel att företaget:
Det finns även några andra omständigheter som gör att ett godkännande för F-skatt kan återkallas. Det handlar om missbruk av F-skatt och reglerna om smitta från företagsledare och närstående bolag.
När ett godkännande för F-skatt är återkallat har företaget inte längre rätt att använda eller åberopa F-skatt när företaget ingår nya avtal. Det är därför viktigt att företaget ändrar uppgifterna på fakturorna så de innehåller riktiga uppgifter. När utbetalning sker ska utbetalaren innehålla skatt på ersättning som avser utfört arbete.
Hur man gör rent praktiskt för respektive företagsform är beskrivet nedan.
Den som betalar ut ersättning för utfört arbete till en enskild näringsidkare som inte är godkänd för F-skatt ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på arbetskostnaden. Utbetalaren ska registrera sig som arbetsgivare och redovisa utbetalad ersättning i arbetsgivardeklarationen.
Momsen ska ni som företag fortfarande redovisa och betala själva.
Den som betalar ut ersättning för utfört arbete till en juridisk person som inte är godkänd för F-skatt ska göra skatteavdrag med 30 % på arbetskostnaden. Utbetalaren ska registreras som arbetsgivare och redovisa utbetalad ersättning i arbetsgivardeklarationen.
Momsen ska ni som företag redovisa och betala själva.
Om grunden för återkallelsen varit brister i betalning eller redovisning så kan företaget ansöka om godkännande för F-skatt igen, när bristerna är åtgärdade.
Det är olika regler om personligt betalningsansvar beroende på vilken företagsform du bedriver ditt företag i.
När man bedriver en enskild näringsverksamhet är personnumret företagets registreringsnummer. Det innebär att man bedriver företaget själv på sitt eget personnummer och att du är ansvarig för företagets tillgångar och skulder.
Om den enskilda näringsverksamheten har en skatteskuld som förs över till Kronofogden för indrivning så kan det innebära att Kronofogden utmäter en privat egendom för att betala företagets skatteskuld.
Företrädarna för en juridisk person kan bli personligt betalningsansvariga för den juridiska personens skatteskulder. Skatteverket kan enligt Skatteförfarandelagen ansöka om företrädaransvar hos förvaltningsrätten.
För aktiebolag kan företrädarna även påföras ett personligt betalningsansvar enligt 25:e kapitlet aktiebolagslagen.
Handelsbolag och Kommanditbolag är också en juridisk person, men där gäller särskilda regler om personligt betalningsansvar.
Om ett företag inte kan betala sina skatter och avgifter samt andra statliga fordringar kan Skatteverket ansöka till Tingsrätten om att företaget ska försättas i konkurs.
En förutsättning för att ett företag ska försättas i konkurs är att det är på obestånd. Med obestånd menas att bolaget inte kan betala sina skulder och att det inte är tillfälliga betalningssvårigheter.
Skatteverket är borgenärsföreträdare för de statliga fordringar som handläggs som allmänt mål, förutom fordringar som grundas på studiestödslagen. I dessa fall är det Skatteverket som ansöker om konkurs för statens räkning.
En konkursansökan är en ingripande åtgärd. Innan Skatteverket skickar in en konkursansökan har en utförlig utredning gjorts av företagets ekonomiska ställning samt har övriga åtgärder setts över och eventuellt vidtagits.
Innan en konkursansökan skickas in till tingsrätten så skickar Skatteverket i de allra flesta fall ut en betalningsuppmaning till företaget. I betalningsuppmaningen framgår vilka skulder företaget har till staten och uppmanas att betala dem omgående. Om inte betalning sker skickas konkursansökan in till Tingsrätten.
De vanligaste syftena för Skatteverket att ansöka ett företag i konkurs är att
Om ett företag försätts i konkurs övertar en konkursförvaltare driften och ansvaret för företaget från och med dagen för konkurs. Konkursförvaltaren utses av Tingsrätten.
Det Skatteverket gör när ett företag är försatt i konkurs är främst att bevaka statens fordringar i konkursen för att få utdelning. Skatteverket avregistrerar även företaget från moms, godkännande för F-skatt och som arbetsgivare.
Konkursförvaltarens uppdrag är att sköta förvaltningen av de tillgångar och skulder som finns i konkursboet. Det är också konkursförvaltaren som bestämmer om verksamheten ska drivas vidare eller om egendomen ska säljas direkt.
Konkursförvaltaren utreder även om det finns några återvinningsbara tillgångar. Återvinning betyder att en rättshandling går åter till konkursboet. Till exempel kan det vara att företaget har sålt en fastighet under marknadsvärdet och det har skett innan företaget försattes i konkurs. Ett annat exempel på en återvinningsbar tillgång är att företagsledarna har tagit ut aktieutdelning i nära anslutning till konkursen.
Förvaltaren ska också utreda om en gäldenär kan misstänkas för brott mot borgenärer eller något annat brott som har samband med verksamheten, till exempel bokförings- eller skattebrott.
Det finns även bra information om vad som händer vid en konkurs på verksamt.se för respektive företagsform.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.