Deklarera åt ett handelsbolag eller kommanditbolag
Du som deklarerar åt ett handelsbolag eller kommanditbolag kan använda flera olika tjänster. Vad du ska lämna in beror på om bolaget ska redovisa underlag för skatter och avgifter eller inte.
Du som deklarerar åt ett handelsbolag eller kommanditbolag ska alltid lämna bilagorna Räkenskapsschema, Skattemässiga justeringar och Delägaruppgifter. Du ska även lämna första sidan av Inkomstdeklaration 4 om bolaget ska redovisa underlag för skatter eller avgifter.
Aktiebolag och ekonomiska föreningar ska deklarera på Inkomstdeklaration 2.
Deklarera åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening
Ideella föreningar och stiftelser ska deklarera på Inkomstdeklaration 3.
Deklarera och betala skatt i en ideell förening eller ett trossamfund
Du deklarerar enklast genom att använda någon av våra e-tjänster.
Använd våra e-tjänster
Så här deklarerar du åt ett handelsbolag eller kommanditbolag
Handelsbolag och kommanditbolag ska alltid lämna bilagorna Räkenskapsschema (INK4R), Skattemässiga justeringar (INK4S) och Delägaruppgifter (INK4DU) till ledning för delägarnas beskattning.
Bolaget ska även lämna första sidan av Inkomstdeklaration 4 om bolaget ska redovisa underlag för någon av följande skatter eller avgifter:
- särskild löneskatt
- avkastningsskatt
- fastighetsskatt eller fastighetsavgift.
I broschyren Skatteregler för aktie- och handelsbolag – med deklarationsanvisningar (SKV 294) finns mer information om vilka regler som gäller för handelsbolag och kommanditbolag.
Skatteregler för aktie- och handelsbolag – med deklarationsanvisningar (SKV 294)
Räkenskapsåret styr när du ska deklarera åt bolaget
Handelsbolagets eller kommanditbolagets räkenskapsår styr när du behöver deklarera åt bolaget. Räkenskapsåret påverkar också när vi skickar slutskattebeskedet och när bolaget ska betala eventuell kvarskatt.
Då skickar vi inkomstdeklaration 4
Här finns tidpunkterna när Skatteverket skickar inkomstdeklarationen till bolaget beroende på när räkenskapsåret slutar och om bolaget är anslutet till en digital brevlåda eller inte.
Räkenskapsåret slutar | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
Januari–augusti 2025 | 25 augusti 2025 | Mitten av september 2025 |
Så snart vi har skickat deklarationen till den digitala brevlådan finns den också på Mina sidor.
Då ska du senast deklarera
Här finns datumet när du senast ska deklarera beroende på när bolagets räkenskapsår slutar. Datumet gäller oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper.
Räkenskapsåret slutar | Deklarera senast |
|---|---|
Januari–april 2025 | 1 december 2025 |
Maj–juni 2025 | 15 januari 2026 |
Juli–augusti 2025 | 1 april 2026 |
September-december 2025 | 3 augusti 2026 |
Så här lämnar du in och skriver under deklarationen för handelsbolag
Skatteverket har flera e-tjänster som hjälper dig som ska deklarera åt ett handelsbolag eller kommanditbolag. Deklarera gärna digitalt. Det minskar risken för fel och du får en kvittens på att vi har tagit emot deklarationen.
Du kan lämna deklarationen på olika sätt:
- Med deklarationsprogram.
- I e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4.
- Med e-tjänsten Filöverföring.
- På papper.
Lämna deklarationen med deklarationsprogram
Om handelsbolaget eller kommanditbolaget har ett deklarationsprogram som kan hämta och lämna uppgifter till inkomstdeklarationen kan du använda det för att lämna in deklarationen.
Gör så här för att deklarera med deklarationsprogram
1. Följ anvisningarna i deklarationsprogrammet.
2. Logga in på Mina sidor. Om bolaget ska lämna underlag på första sidan av deklarationen skriver behörig person under den på Mina sidor.
Om första sidan av deklarationen inte innehåller några underlag behöver den inte skrivas under. Men för att bilagorna ska komma in till Skatteverket måste behörig person skicka in både första sidan och bilagorna via Mina sidor.
För att få skriva under deklarationen eller skicka in bilagorna behöver du vara behörig person för bolaget. Behörig person är den som är registrerad som
- firmatecknare hos Bolagsverket och tecknar firman själv
- deklarationsombud hos Skatteverket.
När behörig person har skrivit under deklarationen eller skickat in bilagorna visas en kvittens på det som kommit in.
Lämna deklarationen med e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4
I e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4 kan du lämna deklarationen (första sidan) och bilagorna Räkenskapsschema (INK4R) och Skattemässiga justeringar (INK4S), Delägaruppgifter (INK4DU). Du kan även lämna eventuella andra bilagor (N3B, N8 och N9) och Övriga upplysningar.
Du kan använda tjänsten för räkenskapsår som slutade september 2024 eller senare.
Tänk på att göra klart alla uppgifter vid samma tillfälle eftersom uppgifterna inte sparas i e-tjänsten.
Gör så här för att deklarera i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4
1. Logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4.
2. Fyll i bilagorna och eventuellt underlag på första sidan.
Så här lämnar du in och skriver under deklarationen
3. Skriv under deklarationen eller skicka in bilagorna.
Om bolaget ska lämna underlag på första sidan av deklarationen skriver behörig person under den. Om första sidan av deklarationen inte innehåller några underlag behöver den inte skrivas under. Men för att bilagorna ska komma in till Skatteverket måste behörig person skicka in första sidan och bilagorna via Mina sidor.
Om det är du som ska skriva under deklarationen eller skicka in bilagorna kan du välja att gå vidare och göra det direkt i e-tjänsten.
För att få skriva under deklarationen eller skicka in bilagorna behöver du vara behörig person. Behörig person är den som är registrerad som
- firmatecknare hos Bolagsverket och tecknar firman själv
- deklarationsombud hos Skatteverket.
Om någon annan än du ska skriva under deklarationen eller skicka in bilagorna loggar den personen in på Mina sidor och gör det.
När deklarationen är underskriven eller bilagorna skickats in visas en kvittens på att vi tagit emot deklarationen eller bilagorna.
Lämna deklarationen med e-tjänsten Filöverföring
Om bolaget har ett deklarationsprogram som kan skapa så kallade SRU-filer, kan du använda e-tjänsten Filöverföring för att skicka in bilagorna.
Gör så här för att skicka in bilagorna med e-tjänsten Filöverföring
1. Gör klart bilagorna i deklarationsprogrammet och spara ner filerna på din dator, ett USB-minne eller liknande.
2. Logga in i e-tjänsten Filöverföring och för över filerna till Skatteverket. Du får en kvittens på att vi har tagit emot filerna.
3. Om bolaget även ska lämna första sidan skickar du in den på papper.
För att få skriva under deklarationen behöver du vara behörig företrädare för bolaget. För att få skriva under deklarationen behöver du vara behörig företrädare för bolaget. Behörig företrädare är den som är registrerad som firmatecknare hos Bolagsverket.
Om bolaget har flera firmatecknare som gemensamt tecknar firman kan flera behöva skriva under. Deklarationsombud har inte rätt att skriva under en deklaration på papper.
Lämna deklarationen på papper
1. Om bolaget har en digital brevlåda kan du skriva ut deklarationen därifrån.
Du kan även skriva ut blanketten Inkomstdeklaration 4.
Inkomstdeklaration 4 – Handelsbolag (SKV 2004)
2. Fyll i bilagorna och eventuellt underlag på första sidan.
3. Om bolaget ska lämna underlag på första sidan av deklarationen ska du skriva under den.
För att få skriva under deklarationen behöver du vara behörig företrädare.
Om bolaget har flera firmatecknare som gemensamt tecknar firman kan flera personer behöva skriva under. Deklarationsombud har inte rätt att skriva under en deklaration på papper.
Om bolaget inte ska redovisa något underlag på första sidan, ska du bara lämna bilagorna. Du behöver inte skriva under bilagorna.
4. Skicka in deklarationen eller bilagorna med post.
Skicka blanketter, brev och paket
Du kan även lämna in deklarationen eller bilagorna på ett servicekontor.
Öppettider för våra digitala deklarationstjänster
Öppettiderna beror på vilken av e-tjänsterna du väljer att deklarera med.
Räkenskapsåret slutar | Öppettider |
|---|---|
Januari–december 2024 | Tjänsten är öppen |
Januari–augusti 2025 | Tjänsten är öppen |
Du som är delägare ska lämna bilaga N3A
Är du delägare i ett handelsbolag eller kommanditbolag? Förutom att handelsbolaget eller kommanditbolaget ska lämna in en deklaration eller särskilda uppgifter, ska du också lämna en N3A-bilaga tillsammans med din privata inkomstdeklaration.
När du har deklarerat
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter skickar vi ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt bolaget ska betala eller få tillbaka.
Då skickar vi slutskattebeskedet
Här finns tidpunkten då Skatteverket skickar bolagets slutskattebesked beroende på när räkenskapsåret slutar.
Räkenskapsåret slutar | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
September–december 2024 | 8–10 december 2025 | 12–15 december 2025 |
Januari–april 2025 | 6–8 april 2026 | 10–15 april 2026 |
Maj–juni 2025 | 8–10 juni 2026 | 12–15 juni 2026 |
Juli–augusti 2025 | 3–5 augusti 2026 | 13–14 augusti 2026 |
Då kan vi skicka slutskattebeskedet tidigare
Om vi ändrar något i deklarationen eller har frågor om den, till exempel att vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, skickar vi i stället slutskattebeskedet när vi är klara med deklarationen. Det innebär att bolaget kan få sitt slutskattebesked tidigare än vad som står i tabellen.
Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)
Här är datumet då pengarna senast ska finnas på Skatteverkets konto beroende på när räkenskapsåret slutar. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Räkenskapsåret slutar | Senast |
|---|---|
Maj–juni 2024 | 12 september 2025 |
Juli–augusti 2024 | 12 november 2025 |
September–december 2024 | 12 mars 2026 |
Januari-april 2025 | 13 juli 2026 |
Då kan bolaget behöva betala kvarskatten tidigare
Om vi ändrar något i deklarationen eller har frågor om den, till exempel att vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, får bolaget sitt slutskattebesked när vi är klara med deklarationen. Det innebär att bolaget kan behöva betala kvarskatten ett annat datum än vad som står i tabellen.
Det står på bolagets slutskattebesked vilket datum kvarskatten senast ska vara betald. Bolaget har ungefär 90 dagar på sig att betala.
Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)
Här finns tidpunkten då vi betalar ut pengarna till bankkontot beroende på när bolagets räkenskapsår slutar.
Räkenskapsåret slutar | Utbetalning | |
|---|---|---|
September–december 2024 | 9–12 december 2025 | |
Januari–april 2025 | 7–10 april 2026 | |
Maj–juni 2025 | 9–12 juni 2026 | |
Juli–augusti 2025 | 4–7 augusti 2026 | |
Då kan vi betala ut pengarna tidigare
Om vi ändrar något i deklarationen eller har frågor om den, till exempel att vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, betalar vi ut pengarna när vi är färdiga med deklarationen.
Utbetalning till bankkonto
Om du har anmält bolagets bankkonto sätter vi in pengarna där. Om du inte har anmält något bankkonto finns pengarna kvar på bolagets skattekonto tills du begär att få dem utbetalda.
Vad händer om du deklarerar för sent eller inte alls?
Om du deklarerar för sent
Om du deklarerar för sent kan bolaget behöva betala förseningsavgift. För handelsbolag och kommanditbolag är en förseningsavgift 1 250 kronor. Beroende på hur sent du deklarerar kan Skatteverket ta ut upp till tre förseningsavgifter. Det innebär att ett handelsbolag eller kommanditbolag kan behöva betala 3 750 kronor i förseningsavgifter.
Innan Skatteverket fattar beslut om förseningsavgift skickar vi först ett förslag till beslut om förseningsavgift som du har möjlighet att svara på.
Om du inte deklarerar alls
Om du inte deklarerar alls gör Skatteverket en uppskattning av det underlag som bolaget ska betala skatt på. Bolaget kan även behöva betala skattetillägg och riskerar att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
Innan Skatteverket fattar beslut om den slutliga skatten skickar vi först ett förslag till beslut om slutlig skatt som du har möjlighet att svara på
Extra betalning av skatt (fyllnadsinbetalning)
För att undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du som företräder bolaget göra en fyllnadsinbetalning. Här hittar du vilket datum pengarna senast ska finnas på Skatteverkets konto, beroende på när bolagets räkenskapsår slutar.
Kvarskatt på mer än 30 000 kronor
Räkenskapsåret slutar | Då ska pengarna finnas på företagets skattekonto |
|---|---|
Januari–april 2025 | 12 juni 2025 |
Maj–juni 2025 | 12 augusti 2025 |
Juli–augusti 2025 | 13 oktober 2025 |
September–december 2025 | 12 februari 2026 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt på högst 30 000 kronor
Räkenskapsåret slutar | Då ska pengarna finnas på skattekontot |
|---|---|
Januari–april 2025 | 3 september 2025 |
Maj–juni 2025 | 3 november 2025 |
Juli–augusti 2025 | 5 januari 2026 |
September-december 2025 | 4 maj 2026 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Rättsfallskommentar om resultatfördelning i riskkapitalfond
Skatteverket har publicerat en rättsfallskommentar, ”Fråga om hur resultatfördel...
-
Förnya ditt id-kort i god tid
Kontrollera att ditt nuvarande id-kort fortfarande är giltigt för att slippa onö...
-
Kom ihåg att betala din kvarskatt
Snart är det dags att betala in kvarskatten för dig som fick ditt slutskattebesk...
Tillsammans gör vi samhället möjligt