Deklarera åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening
Du som deklarerar åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening, till exempel bostadsrättsförening, ska lämna in Inkomstdeklaration 2. Det gäller även dig som deklarerar åt en samfällighetsförening. Här finns information om hur och när du ska deklarera och vad som händer efteråt.
Logga in på Mina sidor
På Mina sidor hittar du bland annat aktiebolagets eller den ekonomiska föreningens inkomstdeklarationer. Du kan också ta reda på när du ska deklarera åt bolaget eller föreningen. Du kan logga in på Mina sidor om du är firmatecknare, vd eller deklarationsombud.
Du ska deklarera efter varje räkenskapsår
Du som deklarerar åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening ska lämna en inkomstdeklaration efter varje räkenskapsår. Det gäller även om företaget eller föreningen inte har haft någon verksamhet. Du ska alltid fylla i och skicka in samtliga delar av deklarationen. För bostadsrättsföreningar gäller särskilda regler.
Tänk på det här när du ska deklarera
För att det ska bli rätt i deklarationen är det viktigt att du tänker på bland annat följande:
- Fyll i uppgifter om eventuellt outnyttjat underskott från föregående år.
- Fyll i underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader om företaget eller föreningen till exempel betalat in premier till en tjänstepensionsförsäkring.
- Lämna inte in årsredovisningen tillsammans med inkomstdeklarationen. Vi hör av oss till dig om vi behöver mer information eller har frågor.
Har du aktieägare som bor utomlands?
Då vill vi gärna prata med dig och ta vara på dina erfarenheter. Vi undersöker nu hur vi kan göra det enklare att redovisa och betala skatt på vinstutdelning till aktieägare som bor utomlands (så kallad kupongskatt). Intervjun sker via videomöte under hösten 2024 och tar 45-60 minuter.
När du ska deklarera beror på vilken månad räkenskapsåret slutar
Bolagets eller föreningens räkenskapsår styr när du behöver deklarera. Räkenskapsåret påverkar också när vi skickar slutskattebeskedet och när eventuell kvarskatt ska betalas. Du kan deklarera på olika sätt beroende på om du har ett deklarationsprogram eller inte.
Då skickar vi ut Inkomstdeklaration 2
Här finns tidpunkten när Skatteverket skickar ut inkomstdeklarationen beroende på vilken månad räkenskapsåret slutar samt om bolaget eller föreningen är anslutet till en digital brevlåda eller inte.
Räkenskapsåret slutar | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
Januari–augusti 2024 | 26 augusti 2024 | Mitten av september 2024 |
September–december 2024 | 3 februari 2025 | Slutet av februari 2025 |
Så snart vi har skickat deklarationen till den digitala brevlådan finns den också på Mina sidor.
Då öppnar e-tjänsterna och möjligheten att deklarera direkt i ditt deklarationsprogram
Här hittar du tidpunkterna när du kan deklarera i e-tjänsterna beroende på när bolagets eller föreningens räkenskapsår slutar.
Räkenskapsåret slutar | Öppettider |
|---|---|
Januari–december 2023 | Tjänsten är öppen |
Januari–augusti 2024 | Tjänsten är öppen |
September–december 2024 | Tjänsten öppnar januari 2025 |
Då kan du deklarera direkt i ditt deklarationsprogram
För dig som deklarerar direkt i ditt deklarationsprogram gäller samma tidpunkter som för filöverföringstjänsten i tabellen Då öppnar e-tjänsten Filöverföring.
Räkenskapsåret slutar | Öppettider |
|---|---|
September 2023–augusti 2024 | Tjänsten är öppen |
September 2024–december 2024 | Tjänsten öppnar februari 2025 |
Här hittar du datumet då du senast ska deklarera beroende på när bolagets eller föreningens räkenskapsår slutar.
Räkenskapsåret slutar | Deklarera senast |
|---|---|
Januari–april 2024 | 2 december 2024 |
Maj–juni 2024 | 15 januari 2025 |
Juli–augusti 2024 | 1 april 2025 |
September–december 2024 | 1 augusti 2025 |
Lämna in och skriv under Inkomstdeklaration 2 på något av följande sätt:
Direkt i ditt deklarationsprogram (hela deklarationen kan lämnas)
Skatteverket har utvecklat så kallade API-lösningar som gör det möjligt för företag som bygger deklarationsprogram att erbjuda sina kunder att hämta och lämna uppgifter till Inkomstdeklaration 2, direkt i deklarationsprogrammet. Om du har ett deklarationsprogram som erbjuder denna möjlighet, lämnar du in Inkomstdeklaration 2 enligt anvisningarna i ditt deklarationsprogram. Därefter loggar du in på skatteverket.se (Mina sidor) och skriver under deklarationen. Du kan skriva under deklarationen om du är registrerad hos Bolagsverket som firmatecknare och har rätt att ensam teckna firman, eller är registrerad som deklarationsombud hos Skatteverket. Även du som är registrerad vd hos Bolagsverket har rätt att skriva under deklarationen.
Här kan du läsa mer om hur ett API fungerar:
I e-tjänsten Filöverföring (hela deklarationen kan lämnas)
Om du har ett deklarationsprogram (som skapar SRU-filer) som inte erbjuder möjlighet att lämna Inkomstdeklaration 2 direkt i programmet, kan du använda vår e-tjänst Filöverföring. Så här gör du:
1. Lämna in hela deklarationen i e-tjänsten Filöverföring
Logga in i e-tjänsten Filöverföring och lämna in hela deklarationen där, det vill säga både första sidan och bilagorna Räkenskapsschema (INK2R), Skattemässiga justeringar (INK2S) och eventuella övriga bilagor. Du får direkt en kvittens på att vi har tagit emot filerna.
2. Skriv under deklarationen
Logga in på skatteverket.se (Mina sidor) för att granska och skriva under deklarationen. Du som är registrerad hos Bolagsverket som firmatecknare och har rätt att ensam teckna firman, eller är registrerad som deklarationsombud hos Skatteverket, kan skriva under deklarationen. Även du som är registrerad vd hos Bolagsverket har rätt att skriva under deklarationen.
När du skrivit under får du direkt en kvittens på att deklarationen är underskriven.
Tänk på att om firman tecknas av flera personer tillsammans, behöver ni registrera någon av firmatecknarna som deklarationsombud.
I e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 (endast första sidan kan lämnas)
Har du inte ett deklarationsprogram som kan skapa SRU-filer lämnar du in deklarationens första sida i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2. Bilagorna lämnar du in på papper.
Du som är registrerad hos Bolagsverket som firmatecknare och har rätt att ensam teckna firman, eller är registrerad som deklarationsombud hos Skatteverket, kan lämna in första sidan i e-tjänsten. Även du som är registrerad vd hos Bolagsverket kan använda tjänsten.
Så här gör du:
1. Lämna in första sidan i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2
Logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 och lämna in första sidan av deklarationen där. Bilagorna lämnar du in separat på papper.
2. Posta bilagorna
Posta bilagorna Räkenskapsschema (INK2R) och Skattemässiga justeringar (INK2S) samt eventuella andra bilagor till adressen:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 2 + bilagor
FE 8000
107 75 Stockholm
På papper
Skriv under första sidan av deklarationen och posta den tillsammans med bilagorna till adressen:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 2 + bilagor
FE 8000
107 75 Stockholm
Kom ihåg att du som är firmatecknare ska skriva under deklarationen. Om firman tecknas av flera personer gemensamt behöver flera personer skriva under deklarationen. Även du som är registrerad vd hos Bolagsverket har rätt att skriva under deklarationen. Du som är deklarationsombud har däremot inte rätt att skriva under en deklaration på papper.
Om du är sent ute kan du lämna in inkomstdeklarationen på ett servicekontor.
Om du har en digital brevlåda men vill deklarera på papper kan du skriva ut deklarationen som du fått i din digitala brevlåda.
Lämna inte in bolagets eller föreningens årsredovisning till Skatteverket
Du behöver inte lämna in aktiebolagets eller den ekonomiska föreningens årsredovisning tillsammans med deklarationen.
Redovisningsbyrå, bostadsrättsförening eller delägare?
Du som får hjälp av en redovisningsbyrå, du som ska deklarera åt en bostadsrättsförening eller du som är delägare i fåmansföretag, hittar information här:
Du som får hjälp av en redovisningsbyrå
Om du får hjälp av en redovisningsbyrå bör du i första hand prata med din byrå om hur deklarationen ska lämnas in. Så här fungerar det när deklarationen lämnas i Skatteverkets e-tjänst Filöverföring:
1. Byrån lämnar in deklarationsuppgifterna till Skatteverket
Din byrå lämnar in alla uppgifter till Skatteverket, det vill säga både första sidan och bilagorna Räkenskapsschema (INK2R) och Skattemässiga justeringar (INK2S).
2. Skriv under deklarationen
När din byrå lämnat in alla uppgifter behöver deklarationen granskas och skrivas under. Det gör du genom att logga in på skatteverket.se (Mina sidor). Behörig firmatecknare eller din byrå, om byrån är registrerad som deklarationsombud, kan skriva under deklarationen. Den som är registrerad vd hos Bolagsverket kan skriva under deklarationen utan att vara registrerad firmatecknare eller deklarationsombud.
Du får direkt en kvittens när deklarationen är underskriven.
Här finns en instruktionsfilm som visar hur du skriver under deklarationen:
Det kan hända att din byrå väljer att inte skicka in första sidan av deklarationen. I så fall behöver du skriva under deklarationen i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 eller på papper. Din byrå informerar dig om hur du ska göra.
Du som ska deklarera åt en bostadsrättsförening
På sidan du befinner dig nu hittar du bland annat information om när vi skickar ut Inkomstdeklaration 2, när du senast ska lämna in den och på vilka sätt du kan deklarera.
Vilka delar av Inkomstdeklaration 2 en bostadsrättsförening behöver lämna beror på om föreningen är äkta (privatbostadsföretag) eller oäkta (oäkta bostadsföretag).
Här finns mer information om hur du deklarerar åt en bostadsrättsförening och hur du får reda på om föreningen är äkta eller oäkta:
Du som är delägare ska lämna bilaga K10
Är du delägare i ett fåmansföretag (mindre aktiebolag)? Förutom att aktiebolaget ska lämna in Inkomstdeklaration 2 ska du också lämna bilaga K10 tillsammans med din privata inkomstdeklaration.
När du har deklarerat
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen. Därefter skickar vi ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt bolaget eller föreningen ska betala eller få tillbaka.
Så här ser du den inlämnade deklarationen
Du kan se den inlämnade deklarationen och bilagorna på bolagets eller föreningens Mina sidor genom att välja Inkomstdeklaration och Inlämnade deklarationer i menyn. Här kan du se både deklarationer som har lämnats digitalt och på papper. Du kan däremot inte se inlämnade fritextbrev.
Då skickar vi slutskattebeskedet
Här finns tidpunkterna då Skatteverket skickar bolagets eller föreningens slutskattebesked beroende på när räkenskapsåret slutar.
Räkenskapsåret slutar | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
September–december 2023 | 2–6 december 2024 | 9–13 december 2024 |
Januari–april 2024 | 7–9 april april 2025 | 11–15 april 2025 |
Maj–juni 2024 | 2–4 juni 2025 | 9–13 juni 2025 |
Juli–augusti 2024 | 4–6 augusti 2025 | 11–15 augusti 2025 |
Då kan vi skicka slutskattebeskedet tidigare
Om vi ändrar något i deklarationen eller har frågor om den, till exempel att vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, skickar vi i stället slutskattebeskedet när vi är klara med deklarationen. Det innebär att bolaget eller föreningen kan få sitt slutskattebesked tidigare än vad som står i tabellen.
Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)
Här är datumet då pengarna senast ska finnas på Skatteverkets konto beroende på när räkenskapsåret slutar. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Räkenskapsåret slutar | Senast |
|---|---|
Maj–juni 2023 | 12 september 2024 |
Juli–augusti 2023 | 12 november 2024 |
September–december 2023 | 12 mars 2025 |
Januari–april 2024 | 14 juli 2025 |
Då kan bolaget eller föreningen behöva betala kvarskatten tidigare
Om vi ändrar något i deklarationen eller har frågor om den, till exempel att vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, får bolaget eller föreningen sitt slutskattebesked när vi är klara med deklarationen. Det innebär att bolaget eller föreningen kan behöva betala kvarskatten ett annat datum än vad som står i tabellen.
Det står på bolagets eller föreningens slutskattebesked vilket datum kvarskatten senast ska vara betald. Bolaget eller föreningen har ungefär 90 dagar på sig att betala.
Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)
Räkenskapsåret slutar | Utbetalning | |
|---|---|---|
September–december 2023 | 2–6 december 2024 | |
Januari–april 2024 | 8–11 april 2025 | |
Maj–juni 2024 | 3–5 juni 2025 | |
Juli–augusti 2024 | 5–8 augusti 2025 | |
Då kan vi betala ut pengarna tidigare
Om vi ändrar något i deklarationen eller har frågor om den, till exempel att vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, betalar vi ut pengarna när vi är färdiga med deklarationen.
Utbetalning till bankkonto
Om du har anmält bolagets eller föreningens bankkonto sätter vi in pengarna där. Om du inte har anmält något bankkonto finns pengarna kvar på bolagets eller föreningens skattekonto tills du begär att få dem utbetalda.
Vad händer om du deklarerar för sent eller inte alls?
Om du deklarerar för sent
Om du deklarerar för sent kan bolaget eller föreningen behöva betala förseningsavgift. För aktiebolag och ekonomiska föreningar är en förseningsavgift 6 250 kronor. Beroende på hur sent du deklarerar kan Skatteverket ta ut upp till tre förseningsavgifter. Det innebär att ett bolag eller en förening kan behöva betala 18 750 kronor i förseningsavgifter.
Innan Skatteverket fattar beslut om förseningsavgift skickar vi först ett förslag till beslut om förseningsavgift som du har möjlighet att svara på.
Om du inte deklarerar alls
Om du inte deklarerar alls gör Skatteverket en uppskattning av det underlag som aktiebolaget eller den ekonomiska föreningen ska betala skatt på. Bolaget eller föreningen kan även behöva betala skattetillägg och få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
Innan Skatteverket fattar beslut om den slutlig skatten skickar vi först ett förslag till beslut om slutlig skatt som du har möjlighet att svara på.
Extra betalning av skatt (fyllnadsinbetalning)
För att undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du som företräder bolaget eller föreningen göra en fyllnadsinbetalning. Här är datumet då pengarna senast ska finnas på Skatteverkets konto, beroende på när räkenskapsåret slutar.
Kvarskatt på mer än 30 000 kronor
Räkenskapsåret slutar | Då ska pengarna finnas på företagets skattekonto |
|---|---|
September–december 2023 | 12 februari 2024 |
Januari–april 2024 | 12 juni 2024 |
Maj–juni 2024 | 12 augusti 2024 |
Juli–augusti 2024 | 14 oktober 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt på högst 30 000 kronor
Räkenskapsåret slutar | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
September–december 2023 | 3 maj 2024 |
Januari–april 2024 | 3 september 2024 |
Maj–juni 2024 | 4 november 2024 |
Juli–augusti 2024 | 3 januari 2025 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Webbseminarier om att deklarera
Där får du veta mer om att deklarera aktiebolag och bostadsrättsföreningar. Det är kostnadsfritt och du kan ställa frågor och få svar direkt i en chatt.
Film: Deklarera digitalt med filöverföringstjänsten
Hör en företagare berätta om Skatteverkets filöverföringstjänst som du kan använda när du deklarerar ditt aktiebolag. Det är smidigt och enkelt. Längd: 1 minut 26 sekunder.
Film: Instruktion för filöverföringstjänsten – Inkomstdeklaration 2
Hör Skatteverket berätta om hur du gör när du använder vår filöverföringstjänst för att deklarera ditt aktiebolag. Vi visar hur du går tillväga och hur tjänsten ser ut. Längd: 1 minut 34 sekunder.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Nya förutsättningar att kontrollera taxiföretag
De senaste åren har Skatteverket fått bättre möjligheter att kontrollera taxibra...
-
Det gäller för momsavdrag vid kundförluster
Många känner inte till reglerna om avdrag för kundförluster visar Skatteverkets ...
-
Skifta däck på ett schysst sätt
När många ska byta till vinterdäck blir det högtryck hos däckbytarföretagen. Ett...
Tillsammans gör vi samhället möjligt