Deklarera som delägare i handelsbolag

Vilka avdrag en delägare i ett handelsbolag kan göra är en fråga som många företagare ställer till Skatteverket. Vi har därför tagit fram ett avdragslexikon för företagare. Där har vi skrivit om de avdrag vi oftast får frågor om.

• Avdrag för företag

För ett handelsbolag är det räkenskapsåret som styr när deklarationen ska lämnas in. Handelsbolag som har kalenderår som räkenskapsår får sin deklaration i slutet av februari och ska lämna in den på papper senast den 1 augusti 2024.

• Deklarera för ett handelsbolag

Får du hjälp av en redovisningsbyrå med hela deklarationen?

Din redovisningsbyrå kan deklarera helt digitalt åt dig. Redovisningsbyrån gör färdigt din deklaration och skickar in den digitalt till Skatteverket. Du loggar sedan in på skatteverket.se (Mina sidor) för att godkänna din deklaration.

• Du som får hjälp av en redovisningsbyrå

Får du hjälp av en redovisningsbyrå med endast N3A-bilagan?

Om du deklarerar digitalt och redovisningsbyrån har lämnat in bilagan till Skatteverket i filöverföringstjänsten eller på papper, kan du ta bort den bilaga som Skatteverket har skapat åt dig i e-tjänsten. Därefter fyller du manuellt i vissa belopp från den inlämnade bilagan. Beloppen överförs sedan till Inkomstdeklaration 1.

• Du som får hjälp med endast N3A-bilagan

Om du har fått bilagan som en SRU-fil från redovisningsbyrån kan du i stället välja att importera bilagan till e-tjänsten.

• Importera din N3A-bilaga

Efter att du har deklarerat får du ett slutskattebesked där du får veta om du får skatteåterbäring eller kvarskatt. Här hittar du mer information.

• Få skatteåterbäring
• Betala kvarskatt

Om du inte kan deklarera i tid, till exempel för att du saknar uppgifter till deklarationen eller är sjuk, kan du ansöka om anstånd med att lämna inkomstdeklarationen. Sista dagen för att ansöka om anstånd med att lämna deklarationen för inkomståret 2023 är 2 maj 2024.

Ansök direkt på Mina sidor

Som delägare i handelsbolag kan du ansöka om, och få anstånd med, att lämna Inkomstdeklaration 1 direkt på Mina sidor. Du kan få anstånd till 16 maj 2024.

• Ansökan -anstånd att lämna inkomstdeklaration (SKV 2600)
• Mina sidor

Den justerade anskaffningsutgiften (JAU) är ett skattemässigt begrepp som har stor betydelse för din beskattning. Den utgör anskaffningsutgiften för din andel i handelsbolaget, den används för att beräkna vinst/förlust när andelen säljs eller bolaget upplöses. Vid den årliga beskattningen har den även betydelse vid beräkning av räntefördelning och expansionsfond. JAU ska beräknas årligen för varje delägare i N3A-bilagan.

JAU räknas ut så här:

+ inköpspris för andelen eller ursprungligt tillskott vid bildandet

+ andra tillskott till bolaget

- uttag från bolaget

+ skattepliktiga inkomster från bolaget

- utnyttjade avdragsgilla underskott som sparats

= justerad anskaffningsutgift för delägaren

Lämnar du N3A-bilagan i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 får du hjälp med att beräkna Justerad anskaffningsutgift. Nästan alla uppgifter hämtats automatiskt från andra avsnitt och är redan ifyllda, förutom skattepliktig vinst på fastighet eller bostadsrätt (p. 77) eller avdragsgill förlust på fastighet eller bostadsrätt (p. 78) som du behöver fylla i själv.

Läs mer om beräkning av JAU här:

• Beräkna din justerade anskaffningsutgift

När du deklarerar i e-tjänsten läggs uppgifter om egenavgifter/särskild löneskatt från förra året in automatiskt och du behöver inte göra någon avstämning själv.

Om du deklarerar på pappersblankett eller i e-tjänsten Filöverföring ska du vid punkt 25 i din N3A-bilaga ta upp det belopp du gjorde avdrag med vid punkt 28 i förra årets N3A-bilaga. Vid punkt 26 tar du därefter upp de egenavgifter du faktiskt fick betala (dessa framgår av förra årets slutskattebesked).

Läs mer om hur du räknar ut dina egenavgifter här:

• Egenavgifter