Deklarera som delägare i fåmansföretag
Du som är delägare i ett mindre aktiebolag, ett så kallat fåmansföretag, och äger kvalificerade andelar, ska lämna en K10-bilaga tillsammans med din privata inkomstdeklaration. Företaget lämnar en egen deklaration, Inkomstdeklaration 2.
Deklarera som delägare i fåmansföretag
Kontrollera uppgifter
Kontrollera uppgifterna i din inkomstdeklaration. Där finns till exempel uppgifter om det sparade utdelningsutrymmet från förra året. Använder du e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 är vissa av dessa uppgifter redan ifyllda.
Fyll i K10-bilaga
I K10-bilagan tar du upp utdelningar från företaget och vinst eller förlust som uppkommit om du sålt aktier i företaget. Bilagan hjälper dig att räkna ut hur mycket som ska tas upp i inkomstslaget tjänst respektive inkomstslaget kapital.
Med e-legitimation kan du deklarera i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Du loggar in i e-tjänsten och fyller enkelt i din bilaga samtidigt som du fyller i din inkomstdeklaration.
Lämna din inkomstdeklaration
Lämna in din deklaration och din K10-bilaga. Lämnar du in dem senast den 2 maj kan du få pengar tillbaka i juni. Då behöver du också ha anmält konto senast samma datum för att få utbetalningen automatiskt. Har din deklaration tagits ut för granskning och granskningen inte blivit klar, får du dina pengar senare.
Deklarera enklare
Det finns många fördelar med att använda e-tjänsterna.
- Många uppgifter är redan ifyllda, som företagets namn och organisationsnummer.
- Du får hjälp med beräkningar och automatisk överföring av belopp.
- Du kan även använda våra e-tjänster om företaget som du är delägare i är ett utländskt fåmansföretag.
Bra att veta
Regler för delägare i fåmansföretag
För fåmansföretag finns speciella regler (ibland kallade 3:12-regler) som inte gäller andra företagare. Till största del handlar reglerna om hur utdelning från fåmansföretaget, eller hur den vinst eller förlust som uppkommer om du säljer ditt fåmansföretag, ska beskattas. Inkomsten ska nämligen fördelas mellan inkomstslagen tjänst och kapital.
Syftet med reglerna är att förhindra att inkomster som är arbetsinkomster behandlas som kapitalinkomster vid beskattningen. Läs vidare om reglerna här.
Om du inte har fått utdelning eller sålt aktier
Om du ägde kvalificerade aktier vid ingången av det år du ska deklarera för, rekommenderar Skatteverket att du räknar fram gränsbeloppet på en K10-bilaga. Det kan du göra även om du inte fått utdelning eller sålt några aktier.
Den del av gränsbeloppet som du inte utnyttjar under ett år får du nämligen spara till kommande år. Detta kallas sparat utdelningsutrymme. Du beräknar och sparar för att i framtiden kunna få en lägre skattekostnad. Det är möjligt att i efterhand uppdatera ditt sparade utdelningsutrymme, men detta kan vara svårt, speciellt om det gått många år.
Fåmansföretagets deklaration
Ett fåmansföretag är som alla aktiebolag deklarationsskyldigt även om det inte bedriver någon verksamhet. Företaget ska lämna Inkomstdeklaration 2. För ett företag är det räkenskapsåret som styr när företagets deklaration ska lämnas. Deklarationstidpunkterna påverkar även när kvarskatten ska vara inbetald och när slutskattebeskedet kommer.
Är du inte längre delägare?
Har du tidigare varit delägare i ett fåmansföretag men inte under det år du deklarerar för, behöver du inte lämna en K10-bilaga. Har du ändå fått en uppmaning i inkomstdeklarationen att lämna K10-bilagan, kan det bero på att företaget inte har anmält till Skatteverket att du inte längre är delägare. Du kan då bortse från uppmaningen och själv ta bort K10-bilagan i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1.
- Du behöver också ta kontakt med företagets företrädare och be dem anmäla att det har skett en förändring av ägarförhållandena.
Om företaget ändå inte anmäler förändringen kan du själv göra det med blanketten Ändringsanmälan. Då är det bra om du bifogar till exempel gåvoavtal eller försäljningsavtal för att visa att du inte längre är delägare.
Du som får hjälp av en redovisningsbyrå med hela deklarationen
Din redovisningsbyrå kan deklarera helt digitalt åt dig. Redovisningsbyrån gör färdigt din deklaration och skickar in den digitalt till Skatteverket. Du loggar sedan in på Mina sidor på skatteverket.se för att godkänna din deklaration.
Har du hjälp av en redovisningsbyrå med hela deklarationen?
Redovisningsbyrån kan deklarera helt digitalt åt dig. Din redovisningsbyrå gör färdigt din deklaration och skickar in den till Skatteverket digitalt. Du kan sedan logga in på Mina sidor på skatteverket.se för att godkänna din deklaration.
Skatteåterbäring och kvarskatt
Efter att du har deklarerat får du ett slutskattebesked där du får veta om du får skatteåterbäring eller kvarskatt. Här hittar du mer information.
Webbseminarier för dig som delägare i fåmansföretag
På våra webbseminarier får du veta vad du ska tänka på när du deklarerar. Det är kostnadsfritt och du kan ställa frågor och få svar i en chatt.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Nytt uppdrag att utreda AI-verkstad för offentlig sektor
Skatteverket och Försäkringskassan har fått ett nytt uppdrag från regeringen att...
-
Fel och brister inom skogs- och slaktnäringarna
Skatteverket har kontrollerat verksamheter inom skog och slakt. I omkring sex av...
-
Skatteverket leder nytt regeringsuppdrag
Skatteverket får ansvar för att samordna utvecklingen av digitala lösningar och ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt