På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?
Från och med 1 januari 2021 kan den som anlitar ditt företag för installation av grön teknik få en skattereduktion för delar av kostnaden. Det är endast arbete och material som ger rätt till avdrag. Du får dra av högst 15 procent för installation av solceller och 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad el eller installation av laddningspunkt för elfordon. Kostnader för utrustning och resor i samband med installationen ger inte rätt till avdrag.
Din kund kan få som mest 50 000 kronor i skattereduktion för installation av grön teknik per år. Skattereduktion för grön teknik ges för installationer som är utförda och betalade tidigast 1 januari 2021. Det är du som företagare som ansöker om utbetalning efter att arbetet är utfört och betalat.
Du och din kund bör vara överens och även avtala om vilka villkor som gäller för installationen och skattereduktionen. Avtalet kan vara skriftligt eller muntligt.
Kontrollera vilka arbeten som är godkända och inte godkända för skattereduktion för grön teknik. Om ett arbete är godkänt eller inte beror bland annat på vilken typ av bostad kunden har och om den ingår i hens hushåll. Skattereduktion för installationen ges för arbete och material. Kostnader för resor, utrustning eller administration i samband med installationen ger inte rätt till skattereduktion. Dessa kostnader ska du debitera kunden i sin helhet.
Installationen måste vara gjord i kundens, eller kundens förälders, hushåll, och ska avse…
- ett småhus eller en ägarlägenhet som ägs av den som begär skattereduktion
- en lägenhet som upplåtits med bostadsrätt och som innehas av den som begär skattereduktion, där installationen enbart avser den aktuella bostaden
- en byggnad under uppförande som ägs av den som begär skattereduktion och som när den är uppförd ska vara ett småhus eller en ägarlägenhet.
Installationen får enbart avse den aktuella bostaden.
Kunden måste äga bostaden när arbetet utförs och bostaden ska vara hänförlig till kundens eller kundens förälders hushåll.
För att räknas som bostad ska fastigheten vara inredd och utrustad för boende. Kunden ska helt eller delvis bo där. Det gäller även fritidshus eller stuga som din kund äger. Garage och förråd räknas som en del av bostaden i ett småhus.
Bostaden ska finnas inom EU/EES eller Schweiz. Reglerna för skattereduktion är desamma som om installationen utförs i Sverige.
Din kund kan inte få skattereduktion för installation som utförs i någon av följande bostäder:
Din kund kan få skattereduktion för en installation som utförs i hens föräldrars bostad, förutsatt att kunden har haft utgiften för arbetet. Det krävs dessutom att hen helt eller delvis äger den bostaden.
En förälder kan dock inte få skattereduktion för arbeten som utförs i sitt barns hem. Det gäller även om föräldern äger bostaden och använder den ibland, till exempel vid tjänsteresa.
Kunden kan få skattereduktion för installation på en bostad som hen nyligen har köpt men inte flyttat in i än. Det förutsätter dock att ingen annan bor i bostaden när arbetet utförs och att kunden eller kundens förälder ska flytta in direkt.
Installation av grön teknik ger rätt till skattereduktion även på en byggnad under uppförande. Byggnaden ska ägas av den som begär skattereduktion och när den är uppförd ska den vara ett småhus eller en ägarlägenhet. Det förutsätter dock att solcellssystemet respektive systemet för lagring av egenproducerad förnybar el ska anslutas till elnätet. Om installationen görs på en fastighet där det saknas möjlighet att ansluta byggnader till elnätet ens när byggnaden är uppförd kan kunden inte få skattereduktion.
För att kunden ska ha rätt till skattereduktion för installation av grön teknik måste följande villkor vara uppfylla:
Det är bara din kund som kan ta reda på hur mycket skattereduktion hen har kvar att utnyttja för grön teknik. Det kan hen göra genom att kontakta Skatteverket och be om att få ett intyg hemskickat. Tänk på att kundens uppgifter bara tar hänsyn till ärenden som kommit in till Skatteverket och där Skatteverket har fattat beslut.
Skattereduktion för grön teknik är sammanlagt högst 50 000 kronor per person och år. Om kunden redan har utnyttjat hela eller delar av sitt avdrag, kan du ansöka om skattereduktion för någon annan i hushållet som också äger bostaden.
Din kund kan utöver skattereduktion för grön teknik om 50 000 kr per år även få rot- och rutavdrag för andra arbeten med upp till 75 000 kr per år.
För att du ska få din utbetalning så snabbt som möjligt är det viktigt att du får rätt uppgifter från din kund. Uppgifterna ska du sedan fylla i när du ansöker om utbetalning.
De här uppgifterna behöver du få från din kund:
Du kan även behöva det här:
Både företaget och du som utför arbetet måste uppfylla vissa villkor för att kunden ska få skattereduktion för installation av grön teknik.
Företaget måste vara godkänt för F-skatt för att kunna få utbetalning. F-skatten måste vara godkänd när företaget ingår avtal med kunden eller när kunden betalar fakturan.
Om företaget blir godkänt för F-skatt efter att ni har ingått avtal och kunden har betalat för arbete och material kan företaget inte få någon utbetalning.
När du utför arbete i en bostad inom EU/EES eller Schweiz och inte bedriver näringsverksamhet i Sverige, krävs inte svensk F-skatt för att ansöka om utbetalning för grön teknik. Du måste däremot skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att företaget genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt i Sverige.
När du planerar och räknar på arbetet och skattereduktionen för grön teknik är det viktigt att du är noga med att särskilja kostnader för arbete och materialkostnad från övriga kostnader, eftersom du endast kan göra avdrag på arbete och material. Du ska även specificera kostnaderna när du ansöker om utbetalning från Skatteverket.
Det är endast kostnader för arbete och material som du debiterar kunden som ger rätt till skattereduktion för grön teknik.
Skattereduktion för installation av grön teknik ges för kostnaden för arbete och material med
- 15 procent för installation av solceller
- 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad elenergi
- 50 procent för installation av laddningspunkt till elfordon.
När du ansöker om utbetalning för skattereduktionen ska du uppge faktiskt antal arbetade timmar för respektive arbete. Det gäller även om du har gett din kund fast pris. Om du har anlitat underentreprenörer ska du även redovisa deras timmar.
När du ansöker om utbetalning ska du även uppge vilka övriga kostnader du har haft, till exempel för resor, utrustning och administration. Dessa kostnader ger inte rätt till skattereduktion.
Övriga kostnader som du har haft i samband med arbetet kan till exempel vara kostnader för
Det är viktigt att du under arbetets gång håller koll på antalet arbetade timmar, eftersom du ska redovisa de faktiska timmarna du har lagt ner på respektive arbete när du ska ansöka om utbetalning för skattereduktionen. Detta gäller oavsett om arbetet sker på löpande räkning eller till fast pris.
Om du har anlitat underentreprenörer ska du även redovisa deras timmar.
I de allra flesta fall har du en kostnad för att ta dig till och från kunden, till materialhandeln eller återvinningsstationen. Du får inte bjuda kunden på denna kostnad. Om du inte tar betalt för resorna anser Skatteverket att de ingår i kostnaden för arbete och material, och vi kan då betala ut ett lägre belopp än du har ansökt om.
Du kan göra avdrag för skattereduktionen på kundens faktura för kostnaderna för arbete och material. Avdraget får vara högst 15 procent för installation av solceller och högst 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad elenergi och installation av laddningspunkt till elfordon. Det är krav på elektronisk betalning för rätt till skattereduktion för grön teknik. Installationen ska både vara utförd och betalad tidigast 1 januari 2021. Först då kan företaget begära utbetalning från Skatteverket.
När du som företagare gör en faktura för installationen bör du visa att du drar av skattereduktionen, inklusive moms. Dina kunder kan få skattereduktion för grön teknik med högst 50 000 kronor per person och år.
Skattereduktionen ges för kostnaden för arbete och material med
- 15 procent för installation av solceller
- 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad elenergi
- 50 procent för installation av laddningspunkt till elfordon.
Kunden som ska använda skattereduktionen bör stå med på fakturan med namn eller personnummer, eller vara den som betalar fakturan. Om kunden inte har blivit fakturerad måste hen kunna styrka att hen har betalat för installationen. Om flera personer ska dela på skattereduktionen bör det framgå på fakturan hur mycket varje person ska få i avdrag.
Du kan inte få skattereduktion om du anlitar din enskilda firma för att utföra arbete i din egen bostad, oavsett vem som utför arbetet. Du behöver inte skicka med fakturan när du ansöker om utbetalning hos Skatteverket. Om vi behöver underlag hör vi av oss.
De här uppgifterna bör finnas på en faktura om du ska ansöka om utbetalning för grön teknik:
Företaget Sol AB har utfört en installation.
De har följande kostnader för det:
Arbetskostnad | 80 000 kronor |
Materialkostnad | 120 000 kronor |
Ställning | 6 000 kronor |
Reskostnad | 1 400 kronor |
Moms 25 procent | 51 850 kronor |
Fakturans totalbelopp | 259 250 kronor |
Skattereduktion | 37 500 kronor |
Att betala för kunden | 221 750 kronor |
Företag med faktureringsmetoden redovisar hela momsen när de skickar och bokför fakturan. Företag som har bokslutsmetoden redovisar momsen i två steg eftersom en del av momsen ingår i skattereduktionen.
I exemplet ovan blir momsredovisningen enligt bokslutsmetoden så här:
Det är krav på elektronisk betalning för att få rätt till skattereduktion för grön teknik.
Exempel på elektronisk betalning är betalning med kontokort, betalning med stöd av BankID eller betalning med Swish. Även en betalning med inbetalningskort på bank eller via e-tjänst är en elektronisk betalning. Betalningen ska innehålla uppgifter om avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt och ska förmedlas av en betaltjänstleverantör, exempelvis en bank eller ett annat kreditinstitut. Betalning med kontanter eller presentkort kan inte godtas om kunden vill ha skattereduktion.
Om ett factoringbolag köper fakturan från ditt företag måste du vänta på att kunden betalar sin faktura till factoringbolaget innan du får ansöka om utbetalning för grön teknik. Det räcker alltså inte med att du har fått betalt från factoringbolaget. Som alltid ska du kunna visa upp betalningsuppgifter som avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt om Skatteverket efterfrågar det.
Om kunden väljer att finansiera sin installation genom ett kreditbolag anser Skatteverket att kreditbolaget har betalat dig för kundens räkning. Skattereduktion kan därför medges när du har fått betalt, även om kunden inte har betalat hela summan till kreditbolaget vid ansökningstillfället. Vid behov ska kundens avtal med kreditbolaget kunna visas upp.
Din kund kan inte få skattereduktion för grön teknik om hen får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för arbetet från staten, en kommun eller en region för det utförda arbetet. Din kund kan exempelvis inte få både skattereduktion för grön teknik och rotavdrag för installationen.
Om du däremot utför en installation av grön teknik och i samband med detta utför ett separat rotarbete kan kunden få skattereduktion för båda arbetena. Vill kunden till exempel lägga nytt tak på sin bostad och sedan installera solceller på taket kan hen få både rotavdrag för takomläggningen och skattereduktion för grön teknik.
Din kund kan inte få skattereduktion för grön teknik om hen får försäkringsersättning för installationen. Din kund kan dock få skattereduktion för tilläggsarbeten som du utför i samband med försäkringsarbetet. Dessa tilläggsarbeten bör faktureras separat för att skattereduktion ska kunna medges.
Om du upptäcker att något har blivit fel med skattereduktionen för grön teknik så kan du åtgärda det innan du ansöker om utbetalning från Skatteverket. Om din kund till exempel har betalat hela fakturan inklusive skattereduktionen måste du återbetala kunden innan du ansöker om utbetalning från Skatteverket.
Tänk på att rättelsen ska ske samma år som din kund har betalat för installationen och att ansökan om utbetalning ska komma in till Skatteverket senast 31 januari året därpå.
Efterhandskonstruktioner får dock inte ligga till grund för skattereduktionen. Det handlar då om att försöka kringgå lagen och villkoren för skattereduktion, ofta efter att Skatteverket har granskat ärendet en gång. Du kan till exempel inte kreditera en felaktig faktura och be din kund om en ny betalning om
Ansök om utbetalning i e-tjänsten Grön teknik – företag. Det kan du göra om du har en svensk e-legitimation. Tänk på att installationen måste vara utförd och betalad innan du ansöker om utbetalning för skattereduktionen från Skatteverket. Kontrollera att du har fått rätt uppgifter från din kund. Du behöver inte skicka med fakturaunderlag i ansökan. Om vi behöver något underlag hör vi av oss.
Du kan skicka in rättelser och kompletteringar via sidan Ställ en fråga eller lämna ett svar. Du kan även begära omprövning av Skatteverkets beslut på detta sätt.
Ange alltid ditt organisationsnummer och dina kontaktuppgifter samt kundens personnummer.
Du kan även skicka ett brev till:
Skattekontoret
593 85 Västervik
Din ansökan om utbetalning ska ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari året efter att din kund betalade för installationen. Det räcker med att du skickat in ansökan i tid i e-tjänsten. Beslutet om utbetalning från Skatteverket kan komma senare.
När du ansöker om utbetalning ska du fylla i samtliga uppgifter om arbetet med belopp inklusive moms..
Antal timmar är den tid du har arbetat med installationen. Du ska ange antalet faktiskt arbetade timmar. Det gäller även om du har gett din kund fast pris. Om du har anlitat underentreprenörer ska du även redovisa deras timmar.
Övrig kostnad är den kostnad du fakturerar kunden för till exempel resor, projektering, transporter, maskiner och administration.
Kostnad för installationen är det totala beloppet du fakturerar för arbetad tid och material, före avdrag för skattereduktion. Övriga kostnader, till exempel för resor och transport, ska inte ingå här.
Betalt belopp är det som din kund har betalat dig för arbetad tid och material, efter att du dragit av skattereduktionen. Övriga kostnader, till exempel för ställningen, ska inte ingå här.
Begärt belopp är skattereduktionen, det vill säga beloppet som du begär att Skatteverket ska betala ut till dig.
Om företaget är juridisk person måste du registrera vem som ska ansöka om utbetalningen i e-tjänsten. Du registrerar hen som ombud i e-tjänsten Ombud och behörigheter. Även firmatecknare behöver registreras som ombud om de inte tecknar firman ensam.
Du kan även använda blanketten för att utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag.
Om du är enskild näringsidkare och själv ska ansöka om utbetalningen, behöver du inte registrera dig som ombud.
Du som saknar en svensk e-legitimation ska begära utbetalning via den digitala blanketten Begäran om utbetalning Installation av grön teknik (SKV 4557).
Ange beloppen på din begäran i svenska kronor. Använd valutakursen för dagen när du fick betalt av din kund. Aktuell kurs hittar du på den svenska riksbankens webbplats.
Skicka med ett skuldfrihetsintyg
Du ska skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att ditt företag genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt. Intyget ska vara utfärdat av behörig myndighet i ditt hemland.
Du kan utse en person som har kontakt med Skatteverket
Du har möjlighet att utse ett ombud som kan ha kontakt med Skatteverket åt dig. Du kan utse din kund till ombud, men tänk på att behörigheten gäller för alla dina ärenden, oavsett vilken kund du arbetat hos. För att utse ett ombud ska du skicka in blanketten Utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag (SKV 4863) till Skatteverket.
Om du använder den digitala blanketten kan ditt ombud även begära utbetalning åt dig.
Du som saknar en svensk e-legitimation kan ansöka om utbetalning genom att göra på något av följande sätt:
Du ska vara godkänd för svensk F-skatt om du utför arbetet helt eller delvis i Sverige.
Företaget måste anmäla ett bankkonto till Skatteverket för att kunna få utbetalningen för skattereduktionen. Om företaget har ett svenskt organisationsnummer ska kontot tillhöra företaget och finnas på en svensk bank. Enklast anmäler du kontot via e-tjänsten Skattekonto.
Du kan även fylla i blanketten Skatteåterbetalning till bankkonto (SKV 4802) och skicka den till din bank eller till Bankgirot. Det tar cirka fyra veckor innan kontot har registrerats hos Skatteverket.
Om du inte kan få ett svenskt bankkonto ska du i stället lämna in uppgifter om IBAN (bankkontonummer) och BIC/SWIFT (bankkod).
Om företaget har skulder till Skatteverket kan det hända att du inte får någon utbetalning, utan pengarna används för att betala (kvitta) din skuld. Det gäller återkrav både inom grön teknik och rot och rut som du inte har betalat i tid, samt skulder på ditt skattekonto.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.