Så fungerar skattereduktionen för grön teknik

Kunden måste äga bostaden när installationen utförs. Installationen ska vara gjord i kundens, eller kundens förälders, hushåll, och ska avse

• ett småhus eller en ägarlägenhet som ägs av den som begär skattereduktion
• en lägenhet som upplåtits med bostadsrätt och som innehas av den som begär skattereduktion, där installationen enbart avser den aktuella bostaden
• en byggnad under uppförande som ägs av den som begär skattereduktion och som när den är uppförd ska vara ett småhus eller en ägarlägenhet.

Installationen ska förse det aktuella hushållet med el. Småhus, garage och komplementhus är exempel på byggnader som kan räknas till hushållet. Om installationen även ger el till exempelvis ett uthyrt småhus, så kan skattereduktion inte medges.

Kunden måste äga bostaden när arbetet utförs och bostaden ska vara hänförlig till kundens eller kundens förälders hushåll.

Detta räknas som bostad

För att räknas som bostad ska fastigheten vara inredd och utrustad för boende. Kunden ska helt eller delvis bo där. Det gäller även fritidshus eller stuga som din kund äger. Garage och förråd räknas som en del av bostaden i ett småhus.

Skatteverket anser att man inte kan ha sin fritidsbostad där någon annan har sin permanentbostad.

Bostaden ska finnas inom EU/EES eller Schweiz. Reglerna för skattereduktion är desamma som om installationen utförs i Sverige.

Bostäder som inte ger rätt till skattereduktion

Din kund kan inte få skattereduktion för installation som utförs i någon av följande bostäder:

• hyrd bostad
• uthyrd bostad
• arrenderad bostad
• kundens barns bostad, oavsett om hen äger den eller inte
• bostad som inte är ansluten och inte ska anslutas till elnätet.

Förälders och barns bostad

Din kund kan få skattereduktion för en installation som utförs i hens föräldrars bostad, förutsatt att kunden har haft utgiften för arbetet. Det krävs dessutom att hen helt eller delvis äger den bostaden.

En förälder kan dock inte få skattereduktion för arbeten som utförs i sitt barns hem. Det gäller även om föräldern äger bostaden och använder den ibland, till exempel vid tjänsteresa.

Nyköpt bostad

Kunden kan få skattereduktion för installation på en bostad som hen nyligen har köpt men inte flyttat in i än. Det förutsätter dock att ingen annan bor i bostaden när arbetet utförs och att kunden eller kundens förälder ska flytta in direkt.

Nybyggd bostad

Installation av grön teknik ger rätt till skattereduktion även på en byggnad under uppförande. Byggnaden ska ägas av den som begär skattereduktion och när den är uppförd ska den vara ett småhus eller en ägarlägenhet. Det förutsätter dock att solcellssystemet respektive systemet för lagring av egenproducerad förnybar el ska anslutas till elnätet. Om installationen görs på en fastighet där det saknas möjlighet att ansluta byggnader till elnätet ens när byggnaden är uppförd kan kunden inte få skattereduktion.

Småhus på lantbruksenhet

Ligger kundens privatbostad på en lantbruksenhet kan hen få skattereduktion även om installationen placeras på taket till en ekonomibyggnad, ett komplementhus eller på tomtmark i nära anslutning till småhuset som ägs av kunden. Installationen ska vara hänförlig till småhuset vilket innebär att den el som produceras i anläggningen i princip enbart ska komma småhuset (privatbostaden) till del.

• Exempel: solcellerna förser småhus och ekonomibyggnad med el (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
  

Om kunden bedriver aktiv näringsverksamhet på fastigheten där solcellerna installeras måste bostaden ha en egen elanslutning, skild från näringsverksamheten, för att kunden ska kunna få skattereduktion för installationen. Detta innebär att det måste finnas två olika elabonnemang – ett abonnemang för småhuset som tar sin el från den nya anläggningen och ett abonnemang för näringsdelen som inte får energi från anläggningen.

• Exempel: solcellerna förser småhus och industribyggnad med egenproducerad el (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Småhus på ofri grund

Om kunden äger ett småhus på ofri grund kan hen få skattereduktion för det arbete som utförs på byggnaden och på tomten som tillhör småhuset. Kunden kan även få skattereduktion för arbete på en stuga i ett koloniområde, så länge kommunen tillåter att stugan nyttjas som bostad under delar av året och att stugan är inrättad som bostad.

Bostadsrätt

Vid skattereduktion för grön teknik är kravet att installationen ska vara hänförlig till en lägenhet som upplåts med bostadsrätt och som innehas av den som begär skattereduktion. Installationen behöver inte vara gjord i eller på den aktuella bostadsrätten, men ska vara kopplad till den aktuella bostadsrätten och nyttan av installationen ska enbart tillfalla bostadsrätten.

Vid installation av grön teknik ska avtal ingås med den enskilda bostadsrättsinnehavaren. Installationen ska även följa lägenheten vid en försäljning av bostadsrätten.

För att kunden ska ha rätt till skattereduktion för installation av grön teknik måste följande villkor vara uppfylla:

• Kunden ska äga bostaden när arbetet utförs.
  
• Kunden, eller kundens förälder, ska använda bostaden som permanentbostad, fritidsbostad eller liknande.
• Kunden ska faktureras för arbetet och/eller själv betala för arbetet.
  
• Kunden ska ha skattereduktion kvar att utnyttja. Skattereduktionen för grön teknik är högst 50 000 kronor per person och år.
  
• Kunden ska vara bosatt i Sverige och betala skatt här (obegränsat skattskyldig) eller bo utomlands men välja att beskattas i Sverige enligt inkomstskattelagen, där minst 90 % av förvärvsinkomsterna är inkomster i Sverige (begränsat skattskyldig).
• Kunden ska ha fyllt 18 år senast vid årets slut.
  
• Kunden ska vara vid liv när arbetet utförs.
  Ett dödsbo kan få skattereduktion för installationer som utfördes före dödsfallet. En ensam dödsbodelägare kan få avdrag för arbeten som utförs och betalas efter att bouppteckningen har registrerats hos Skatteverket. Om det finns flera dödsbodelägare så måste de upprätta ett arvskifte innan någon kan få skattereduktion.

Du kan inte få skattereduktion om du anlitar din enskilda firma för att utföra arbete i din egen bostad, oavsett vem som utför arbetet.

Det är bara din kund som kan ta reda på hur mycket skattereduktion hen har kvar att utnyttja för grön teknik. Hen kan kontakta Skatteverket och be om att få ett intyg hemskickat. Intyget visar hur mycket skattereduktion hen har utnyttjat hittills under året. Tänk på att kundens uppgifter bara tar hänsyn till ärenden som kommit in till Skatteverket och där Skatteverket har fattat beslut.

Skattereduktion för grön teknik är sammanlagt högst 50 000 kronor per person och år. Om kunden redan har utnyttjat hela eller delar av sitt avdrag, kan du ansöka om skattereduktion för någon annan i hushållet som också äger bostaden.

Din kund kan utöver skattereduktion för grön teknik om 50 000 kr per år även få rot- och rutavdrag för andra arbeten med upp till 75 000 kr per år.

För att du ska få din utbetalning så snabbt som möjligt är det viktigt att du får rätt uppgifter från din kund. Uppgifterna ska du sedan fylla i när du ansöker om utbetalning.

De här uppgifterna behöver du få från din kund:

• Personnummer.
• Fastighetsbeteckningen, om du har arbetat på ett småhus. Din kund kan hitta uppgiften under Fastigheter och bostad på Mina sidor eller i sin deklaration.
• Bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (vanligen fyra siffror), om du har arbetat i en bostadsrätt. Det står mer om lägenhetsnummer på Skatteverkets hemsida.

• Mina sidor – Fastigheter och bostad (för privatpersoner) Länk till annan webbplats.
• Lägenhetsnummer
  

Du kan även behöva det här:

• Köpehandlingar, till exempel om fastigheten är nyköpt och kunden inte har hunnit ansöka om lagfart.
• Arrendeavtal, köpebevis och eventuellt försäkringsbrev om kundens bostad är en byggnad på ofri grund eller en kolonilott.

När du planerar och räknar på arbetet och skattereduktionen för grön teknik är det viktigt att du är noga med att särskilja kostnader för arbete och materialkostnad från övriga kostnader, eftersom du endast kan göra avdrag på arbete och material. Vid installation av grön teknik till fast pris (totalentreprenad) kan kostnaderna för arbete och material beräknas till 97 procent av totalpriset. Övriga kostnader anses då uppgå till tre procent av entreprenaden och ger inte rätt till skattereduktion. Läs mer nedan i stycket Schablon vid totalentreprenad.

Du ska specificera kostnaderna när du ansöker om utbetalning från Skatteverket.

Kostnader för arbete och material

Det är endast kostnader för arbete och material som du debiterar kunden som ger rätt till skattereduktion för grön teknik. Om du enbart säljer material till din kund kan ingen skattereduktion ges.

Skattereduktion för installation av grön teknik ges för kostnaden för arbete och material med

• 20 procent för installation av solceller
• 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad elenergi
• 50 procent för installation av laddningspunkt till elfordon.

När du ansöker om utbetalning för skattereduktionen ska du uppge faktiskt antal arbetade timmar för respektive installation. Det gäller även om du har gett din kund fast pris. Om du har anlitat underentreprenörer ska du även redovisa deras timmar. I de fall du utför flera installationstyper samtidigt eller nära i tid, ska du särskilja kostnader för de olika installationstyperna. Exempelvis får kostnader för installation av solceller inte ingå i underlaget för beräkning av skattereduktion när du begär utbetalning för lagring av egenproducerad el.

Övriga kostnader

När du ansöker om utbetalning ska du även uppge vilka övriga kostnader du har haft, till exempel för resor, utrustning och projektering. Dessa kostnader ger inte rätt till skattereduktion. Material som hyrs eller leasas för installationen ger inte heller rätt till skattereduktion, utan ska anges som en övrig kostnad.

Övriga kostnader som du har haft i samband med arbetet kan till exempel vara kostnader för

• restid till och från kunden samt vid materialinköp och bortforsling av avfall
• kostnad per mil för bilar och andra transportfordon, inklusive till exempel drivmedel, skatt och försäkring
• maskiner och utrustning
• administration och projektering.

Det är viktigt att du under arbetets gång håller koll på antalet arbetade timmar, eftersom du ska redovisa de faktiska timmarna du har lagt ner på respektive arbete när du ska ansöka om utbetalning för skattereduktionen. Detta gäller oavsett om arbetet sker på löpande räkning eller till fast pris.

Om du har anlitat underentreprenörer ska du även redovisa deras timmar.

I de allra flesta fall har du en kostnad för att ta dig till och från kunden, till materialhandeln eller återvinningsstationen. Du får inte bjuda kunden på denna kostnad. Om du inte tar betalt för resorna anser Skatteverket att de ingår i kostnaden för arbete och material, och vi kan då betala ut ett lägre belopp än du har ansökt om.

Det är krav på elektronisk betalning för att få rätt till skattereduktion för grön teknik.

Exempel på elektronisk betalning är betalning med kontokort, betalning med stöd av Bank-id eller betalning med Swish. Även en betalning med inbetalningskort på bank eller via e-tjänst är en elektronisk betalning. Betalningen ska innehålla uppgifter om avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt och ska förmedlas av en betaltjänstleverantör, exempelvis en bank eller ett annat kreditinstitut. Betalning med kontanter eller presentkort kan inte godtas om kunden vill ha skattereduktion.

Vid installation av grön teknik till fast pris (totalentreprenad) kan kostnaderna för arbete och material beräknas till 97 procent av totalpriset för installationen. Övriga kostnader anses uppgå till tre procent av det totala priset och ger inte rätt till skattereduktion. Skattereduktion för installationen beräknas sedan till 20 procent för solceller och till 50 procent för system för lagring och för laddningspunkter.

För att det ska anses vara en totalentreprenad ska du och kunden vara överens om ett fast pris för samtliga kostnader för installationen, exempelvis arbete, material, transporter, utrustning och projektering med mera.

Om övriga kostnader för en installation är lägre än tre procent ska du som utförare kunna styrka det vid en eventuell kontroll av Skatteverket.

För att ditt företag ska få en utbetalning från Skatteverket krävs det att den aktuella installationen av grön teknik är utförd och betalad. Om kunden har gjort en förskottsbetalning i augusti år 1 och installationen färdigställs och slutbetalas i november år 1 kan ditt företag söka utbetalning för hela installationen senast 31 januari år 2.

Om kunden har gjort en förskottsbetalning under år 1 men installationen färdigställs och slutbetalas först år 2 kan beloppet som kunden betalade år 1 inte ingå i underlaget för skattereduktion. Om arbetet slutförs år 2 och kunden slutbetalar år 2 kan ditt företag bara få utbetalning beräknad på den del som kunden har betalat år 2. Om kunden slutbetalar hela kostnaden i förskott under år 1 måste arbetet vara färdigt och Skatteverket måste få in ansökan om utbetalning senast den 31 januari år 2 för att kunden ska få skattereduktion år 1.

Om ett factoringbolag köper fakturan från ditt företag måste du vänta på att kunden betalar sin faktura till factoringbolaget innan du får ansöka om utbetalning för grön teknik. Det räcker alltså inte med att du har fått betalt från factoringbolaget. Som alltid ska du kunna visa upp betalningsuppgifter som avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt om Skatteverket efterfrågar det.

Om kunden väljer att finansiera sin installation genom ett kreditbolag anser Skatteverket att kreditbolaget har betalat dig för kundens räkning. Skattereduktion kan därför medges när du har fått betalt, även om kunden inte har betalat hela summan till kreditbolaget vid ansökningstillfället. Vid behov ska kundens avtal med kreditbolaget kunna visas upp.

Din kund kan inte få skattereduktion för grön teknik om hen får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för arbetet från staten, en kommun eller en region för det utförda arbetet. Din kund kan exempelvis inte få både skattereduktion för grön teknik och rotavdrag för installationen.

Om du däremot utför en installation av grön teknik och i samband med detta utför ett separat rotarbete kan kunden få skattereduktion för båda arbetena. Vill kunden till exempel lägga nytt tak på sin bostad och sedan installera solceller på taket kan hen få både rotavdrag för takomläggningen och skattereduktion för grön teknik.

Försäkringsersättning

Din kund kan inte få skattereduktion för grön teknik om hen får försäkringsersättning för installationen. Din kund kan dock få skattereduktion för tilläggsarbeten som du utför i samband med försäkringsarbetet. Dessa tilläggsarbeten bör faktureras separat för att skattereduktion ska kunna medges.

Om du upptäcker att något har blivit fel med skattereduktionen för grön teknik så kan du åtgärda det innan du ansöker om utbetalning från Skatteverket. Om din kund till exempel har betalat hela fakturan inklusive skattereduktionen måste du återbetala kunden innan du ansöker om utbetalning från Skatteverket.

Tänk på att rättelsen bör ske samma år som din kund har betalat för installationen och att ansökan om utbetalning ska komma in till Skatteverket senast 31 januari året därpå.

Efterhandskonstruktioner får dock inte ligga till grund för skattereduktionen. Det handlar då om att försöka kringgå lagen och villkoren för skattereduktion, ofta efter att Skatteverket har granskat ärendet en gång. Du kan till exempel inte kreditera en felaktig faktura och be din kund om en ny betalning om

• företaget saknade F-skatt vid betalningsdatum
• fakturan är fullbetald
• fakturan har betalats kontant
• begäran om utbetalning har kommit in för sent till Skatteverket.

När du ansöker om utbetalning ska du fylla i samtliga uppgifter om arbetet med belopp inklusive moms.

Antal timmar är den tid du har arbetat med installationen. Du ska ange antalet faktiskt arbetade timmar. Det gäller även om du har gett din kund fast pris. Om du har anlitat underentreprenörer ska du även redovisa deras timmar.

Övrig kostnad är den kostnad du fakturerar kunden för till exempel resor, projektering, transporter, maskiner och administration.

Kostnad för installationen är det totala beloppet du fakturerar för arbetad tid och material, före avdrag för skattereduktion. Övriga kostnader, till exempel för resor och transport, ska inte ingå här.

Betalt belopp är det som din kund har betalat dig för arbetad tid och material, efter att du dragit av skattereduktionen. Övriga kostnader, till exempel för resor och transport, ska inte ingå här.

Begärt belopp är skattereduktionen, det vill säga beloppet som du begär att Skatteverket ska betala ut till dig.

Om företaget är juridisk person

Om företaget är juridisk person måste du registrera vem som ska ansöka om utbetalningen i e-tjänsten. Du registrerar hen som ombud i e-tjänsten Ombud och behörigheter. Även firmatecknare behöver registreras som ombud om de inte tecknar firman ensam.

• Ombud och behörigheter - Grön teknik, ombud
  

Du kan även använda blanketten för att utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag.

• Begäran genom ombud – E-tjänsten Grön teknik - företag (SKV 4863)
  

Om du är enskild näringsidkare

Om du är enskild näringsidkare och själv ska ansöka om utbetalningen, behöver du inte registrera dig som ombud.

Du kan importera uppgifterna till e-tjänsten via en XML-fil i stället för att fylla i uppgifterna manuellt. XML-filen skapar du i ditt bokföringssystem.

Du kan inte blanda olika betalningsår i en ansökan.

• XML-schema: Grön teknik – företag
• Regler för att importera fil till Grön teknik – företag

Så ansöker du om utbetalning om du har utfört arbetet utanför Sverige

Du som saknar en svensk e-legitimation ska begära utbetalning via den digitala blanketten Begäran om utbetalning Installation av grön teknik (SKV 4557).

Ange beloppen på din begäran i svenska kronor. Använd valutakursen för dagen när du fick betalt av din kund. Aktuell kurs hittar du på den svenska riksbankens webbplats.

• Riksbanken Länk till annan webbplats.

Skicka med ett skuldfrihetsintyg

Du ska skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att ditt företag genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt. Intyget ska vara utfärdat av behörig myndighet i ditt hemland.

Du kan utse en person som har kontakt med Skatteverket

Du har möjlighet att utse ett ombud som kan ha kontakt med Skatteverket åt dig. Du kan utse din kund till ombud, men tänk på att behörigheten gäller för alla dina ärenden, oavsett vilken kund du arbetat hos. För att utse ett ombud ska du skicka in blanketten Utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag (SKV 4863) till Skatteverket.

Om du använder den digitala blanketten kan ditt ombud även begära utbetalning åt dig.

Så ansöker du om utbetalning om du har utfört arbetet i Sverige

Du som saknar en svensk e-legitimation kan ansöka om utbetalning genom att göra på något av följande sätt:

• Utse ett svenskt ombud som begär utbetalning via e-tjänsten Grön teknik – företag och har kontakt med Skatteverket åt dig. För att utse ett ombud ska du skicka in blanketten Utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag (SKV 4863) till Skatteverket.
• Använd den digitala blanketten Begäran om utbetalning Installation av grön teknik (SKV 4557).
  

Du ska vara godkänd för svensk F-skatt om du utför arbetet helt eller delvis i Sverige.

• Begäran om utbetalning Installation av grön teknik (SKV 4557) Öppnas i nytt fönster.

• Utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag (SKV 4863)

Företaget måste anmäla ett bankkonto till Skatteverket för att kunna få utbetalningen för skattereduktionen. Om företaget har ett svenskt organisationsnummer ska kontot tillhöra företaget och finnas på en svensk bank. Enklast anmäler du kontot via e-tjänsten Skattekonto.

Skattekonto

Du kan även fylla i blanketten Skatteåterbetalning till bankkonto (SKV 4802) och skicka den till din bank eller till Bankgirot. Det tar cirka fyra veckor innan kontot har registrerats hos Skatteverket.

• Skatteåterbetalning till bankkonto (SKV 4802)

Om du inte har ett svenskt bankkonto

Om du inte kan få ett svenskt bankkonto ska du i stället lämna in uppgifter om IBAN (bankkontonummer) och BIC/SWIFT (bankkod).

Du kan skicka in rättelser och kompletteringar via sidan Ställ en fråga eller lämna ett svar. Du kan även begära omprövning av Skatteverkets beslut på detta sätt.
Ange alltid ditt organisationsnummer och dina kontaktuppgifter samt kundens personnummer.

• Ställ en fråga eller lämna ett svar

Du kan även skicka ett brev till:
Skattekontoret
593 85 Västervik

Om företaget har skulder till Skatteverket kan det hända att du inte får någon utbetalning, utan pengarna används för att betala (kvitta) din skuld. Det gäller återkrav både inom grön teknik och rot och rut som du inte har betalat i tid, samt skulder på ditt skattekonto.