Frågor och svar - e-handel
Innehållsförteckning
Köp
I frågorna och svaren nedan har vi utgått ifrån att du handlar saker som privatperson.
-
Är det någon skillnad mellan att handla på Internet och att handla på vanlig postorder?
I princip inte. Den enda skillnaden ligger i att du på Internet kan köpa produkter, såsom t.ex. musik eller dataprogram som du själv laddar ner från webbplatsen. Ur skattemässig synvinkel betraktas detta som ett köp av en tjänst. Det innebär att moms ska betalas där tjänsten är omsatt. Enligt de svenska momsreglerna innebär det att svenska säljare ska lägga på svensk moms om du som köpare befinner dig inom EU. För köpare som befinner sig utanför EU ska ingen moms läggas på.
-
Kan jag som privatperson beställa läkemedel via Internet med leverans till min bostad?
Skattemässigt är det samma regler att köpa läkemedel för eget bruk på nätet som att köpa de flesta andra varor på samma sätt. Det kan dock finnas andra regler som du som privatperson behöver känna till.
Läkemedelsverket har en informationssida om problem och risker med denna typ av import.
-
Jag vill köpa saker från ett land utanför EU (exempelvis USA). Hur mycket ska jag betala i tull och moms för dessa?
Med hjälp av Tullverkets tullvärdekalkylator kan du själv räkna ut ungefär hur mycket en vara kommer att kosta.
-
Jag har som privatperson köpt en begagnad sak från en privatperson utanför EU (exempelvis USA). Vad gäller?
Det är ingen moms på varor som säljs av privatpersoner inom EU. Däremot måste du betala moms och andra avgifter om en vara skickas till dig av en privatperson i ett land utanför EU. Tullverket är beskattningsmyndighet. Läs mer på Tullverkets webbplats.
-
Jag har som privatperson köpt en sak på Internet från ett företag utanför EU (exempelvis USA). Vad gäller
a) ny vara?
b) begagnad vara?
Oavsett om du köper en ny eller en begagnad vara så räknas det som import om du köper varor från ett land utanför EU. Om varan förs in direkt till Sverige betalar du moms till Tullverket i samband med importen. För det fall du för varan via ett annat EU-land kan du bli skyldig att betala tullmoms i det landet. För mer information se Tullverkets webbplats.Tullverket
Länk till annan webbplats.När du köper och själv laddar ner produkter som till exempel musik eller dataprogram, gäller särskilda regler. Skattemässigt betraktas detta som ett köp av en tjänst. När denna typ av tjänst köps från ett företag utanför EU ska svensk moms betalas. Om köparen är ett företag ska företaget själv betala moms på inköpet. Om du istället är en privatperson är det utländska företaget skyldigt att registrera sig till moms i Sverige. Detta innebär att du som köpare i sådana fall ska betala svensk moms. Du som köpare kan dock inte göras skyldig att kontrollera så att säljaren lägger på rätt momssats, utan ansvaret ligger helt och håller på säljaren.
-
Jag har som privatperson köpt en sak på Internet från ett företag inom EU (exempelvis Tyskland). Vad gäller
a) ny vara?
b) begagnad vara?
Oavsett om du som privatperson köper en ny eller en begagnad vara så ska det tyska företaget i det här exemplet lägga på moms på varan som du köper. Det gäller även när du köper sådant som du själv laddar ner från webbplatsen, exempelvis dataprogram och filmer.Du som köpare är skyldig att kontrollera att säljaren lägger på rätt momssats, utan ansvaret ligger helt och hållet på säljaren.De särskilda reglerna om vinstmarginalbeskattning kan också ha tillämpats av säljaren under vissa förutsättningar. Särskilda regler gäller också om du som privatperson ska köpa en bil eller annat nytt transportmedel får ett annat EU-land. Då är det du själv som ska betala momsen i Sverige. Nya transportmedel ska alltid beskattas i det land där de stadigvarande ska användas. Samma regler gäller här för privatpersoner som för juridiska personer.
Försäljning
Observera att svaren nedan inte gäller dig som säljer enskilda varor vid något enstaka tillfälle, till exempel din moped som du har tröttnat på eller byxorna som du fick i julklapp. För sådan försäljning är det bara skatt på vinster över 50 000 kronor. Beskattning sker i så fall som inkomst av kapital, det vill säga med 30 procent. Du ska inte heller lägga på någon moms på sådana försäljningar.
Om du säljer varor i en verksamhet som är yrkesmässig och har en viss omfattning, kan det hända att den betraktas som näringsverksamhet. Den kan således vara en näringsverksamhet även om du inte har registrerat en firma.
-
På den webbplats jag har i min verksamhet säljer jag dataspel och musik som köparna själva laddar ner. Gäller några särskilda skatteregler för mig?
Dataprogram och musik som köparna själva laddar ner från webbplatsen betraktas skattemässigt som elektroniska tjänster. Detta innebär att du ska lägga på moms på försäljningspriset när du säljer till privatpersoner eller företag i Sverige. Du ska även ta ut svensk moms vid försäljning till privatpersoner i andra EU-länder om din totala försäljning av sådana tjänster uppgår till 99 680 kr under detta eller föregående kalenderår. Säljer du för mer än 99 680 kr gäller särskilda regler för redovisning av moms. Du behöver inte lägga på någon moms om du säljer till företag inom EU om företaget visar att det är näringsidkare till exempel genom att hänvisa till sitt registreringsnummer för moms (VAT-nummer).OSS – redovisning av moms enligt de särskilda ordningarnaDetta gäller inte svenska företag eftersom de alltid ska betala svensk moms när de köper i Sverige.Säljer du till privatpersoner i USA eller annat land utanför EU ska du också lägga på svensk moms. Säljer du däremot till företag i ett land utanför EU ska du normalt inte ta ut moms på försäljningen.Observera! I annonser till privatpersoner ska du alltid ange varans pris inklusive moms.
-
Vad gäller om jag i min verksamhet säljer nya varor till ett företag i ett annat land inom EU (exempelvis Tyskland)?
Ingen moms behöver läggas på försäljningspriset vid försäljning mellan två näringsidkare (företag) där köparen hänvisar till sitt registreringsnummer för moms (VAT-nummer). Du som säljare måste kunna visa att varan har transporterats från Sverige till ett annat EU‑land. Vid sådan försäljning ska du dessutom lämna uppgift om värdet av din försäljning i en periodisk sammanställning.
-
På den webbplats jag har i min verksamhet säljer jag ringsignaler och/eller spel till mobiltelefoner. Gäller några särskilda skatteregler för mig?
Ringsignaler och spel till mobiltelefoner som köparna själva laddar ner från webbplatsen betraktas skattemässigt som tjänster. Detta innebär att du ska lägga på moms på försäljningspriser när du säljer till privatpersoner i Sverige eller annat land inom EU eller till företag i Sverige. Du behöver inte lägga på någon moms om du säljer till företag inom EU om företaget visar att det är näringsidkare till exempel genom att hänvisa till sitt registreringsnummer för moms (VAT-nummer). Detta gäller inte svenska företag eftersom de alltid ska betala svensk moms när de köper i Sverige.Säljer du däremot till köpare i USA eller annat land utanför EU ska du inte lägga på moms.Observera! I annonser till privatpersoner ska du alltid ange varans pris inklusive moms.
-
Jag säljer varor på olika e-handelsplatser (till exempel eBay, Tradera eller Blocket) på Internet. Gäller några särskilda skatteregler för mig?
Det är skillnad på om man säljer enskilda varor vid något eller några enstaka tillfällen eller om försäljningen är yrkesmässig och har en viss omfattning. Läs mer på sidan Sälja och hyra ut på nätet.
-
Vad gäller om jag i min verksamhet säljer nya eller begagnade varor till en privatperson i ett land utanför EU (exempelvis USA)? Blir det någon skillnad om jag i stället säljer till ett företag?
Både försäljning av nya eller begagnade varor till en köpare utanför EU betraktas som exportförsäljning. Vid export behöver moms inte läggas på försäljningspriset. Som säljare måste du kunna styrka att varan har transporterats ut ur EU:s skatteområde. I vissa fall blir det tullavgifter på försäljningen. För mer information se Tullverkets webbplats.Tullverket Länk till annan webbplats.Det blir ingen skillnad om du säljer till ett företag i ett land utanför EU. Även då är det fråga om exportförsäljning.
-
Gäller några särskilda skatteregler om jag säljer begagnade varor till privatpersoner eller företag i Sverige eller annat EU-land?
För både privatpersoner och företag är det i princip samma regler som gäller om du säljer begagnade varor som om du säljer nya varor. I vissa fall kan dock en särskild form av moms komma i fråga vid handel med begagnade varor, så kallad vinstmarginalbeskattning. I korthet innebär vinstmarginalbeskattning att du beräknar momsen på skillnaden mellan inköpspriset och försäljningspriset, i stället för på enbart försäljningspriset.
-
Vad gäller om jag i min verksamhet säljer nya varor till en privatperson i ett annat land inom EU (exempelvis Tyskland)?
Vid försäljning till privatpersoner till ett annat land inom EU ska moms alltid läggas på försäljningspriset. Momsen läggs alltså till på försäljningspriset och ökar beloppet som kunden betalar. Detta belopp (försäljningspris plus moms) ska du sedan redovisa till Skatteverket i momsdeklarationen.I annonser till privatpersoner ska du alltid ange varans pris inklusive moms.Läs mer om moms vid försäljning till andra EU-länder.Försäljning till andra EU-länder
Spel
-
Jag har vunnit pengar när jag har spelat poker på internet. Behöver jag betala skatt på det som jag har vunnit?
Från och med den 1 januari 2019 gäller en ny spellag, som ersätter lotterilagen. Vinst i lotteri, kombinationsspel och vid vadslagning är skattefri om spelet tillhandahålls i Sverige av någon som har en svensk spellicens.Onlinespel via Internet anses tillhandahållet i Sverige om spelet riktar sig till den svenska spelmarknaden genom att webbplatsen till exempel har svensk text och erbjuder insättningar och uttag från spelkontot i svenska kronor.Om spelet däremot riktar sig till den svenska spelmarknaden och saknar svensk spellicens så ska du deklarera nettovinsten som en kapitalinkomst med 30 procent om vinsten överstiger 100 kronor. Spelvinsten är också skattepliktig i de fall där onlinespelet inte tillhandahålls i en stat inom EES, vilket innebär att spelet inte särskilt riktar sig till en spelmarknad inom EES.Vinsten som ska beskattas är de sammanlagda vinsterna minus insatserna under året. Spelbolaget kan också utbetala så kallad rakeback på ditt spelkonto eller tillföra dig någon annan form av bonus. Sådana inkomster ska också ingå i den beskattningsbara vinsten.Om du har förlorat pengar på poker eller annat spel, så kan du inte göra avdrag för detta. Du kan inte heller kvitta en förlust hos en viss spelanordnare mot en vinst hos en annan spelanordnare.
-
Jag spelar dataspel på internet och deltar i olika e-sportturneringar. En sponsor har visat intresse, gäller några särskilda skatteregler om jag skulle få pengar från dem?
Sponsring innebär att till exempel ett företag ersätter en förening, idrottare eller dataspelare och så vidare, för att använda och profilera företagets logotyp och produkter eller tjänster. Syftet med sponsringen ska vara att företaget får reklam och goodwill genom anknytningen till den sponsrade.Det finns inga särskilda skatteregler för ersättningar från sponsorer. Inkomsten beskattas normalt som inkomst av tjänst, om du inte bedriver näringsverksamhet. Beskattningen gäller både kontanter och varor och tjänster som du får. Har du fått en kontrolluppgift på ersättningen kommer ersättningen att finnas med i din inkomstdeklaration. I annat fall lägger du själv till inkomsten.Om du bedriver din verksamhet regelbundet och självständigt och även med syfte att verksamheten ska gå med vinst – inte bara enstaka år utan mer långsiktigt – kan det bli aktuellt att redovisa ersättningen som näringsverksamhet. Som näringsidkare ansöker du normalt om F-skatt, vilket innebär att du själv betalar in skatt och socialavgifter.
-
Får jag dra av momsen på mina kostnader som jag har haft i samband med mitt spel?
Nej, eftersom spelverksamhet är undantagen från skatteplikt till moms har du inte rätt att dra av moms på dina kostnader.
-
Jag har under året deltagit i e-sportturneringar och fått inkomster både från Europa och från andra delar av världen. Ska jag betala skatt på inkomsterna? Kan jag få avdrag för kostnader som jag haft för datorer, resor och annat?
Grundförutsättningen är att du ska redovisa alla dina inkomster i inkomstdeklarationen oavsett belopp. Normalt är inkomster från dataspel och liknande inkomst av tjänst. Sådana inkomster är också pensionsgrundande.Har du fått en kontrolluppgift på ersättningen kommer ersättningen att finnas med i din inkomstdeklaration.Andra inkomster som du inte fått kontrolluppgift på, men som du fått på grund av spelande eller andra utförda prestationer, lägger du själv till som lön i deklarationen. Det är viktigt att du då också, under Övriga upplysningar, tydligt anger vem som är utbetalare.Om du bedriver din verksamhet regelbundet och självständigt och även med syfte att verksamheten ska gå med vinst – inte bara enstaka år utan mer långsiktigt – kan det bli aktuellt att redovisa inkomsterna som näringsverksamhet. Som näringsidkare ansöker du normalt om F-skatt, vilket innebär att du själv betalar in skatt och socialavgifter.Från inkomsterna får du göra avdrag för kostnader som du har haft, t.ex. resor till tävlingar och merkostnader för datorer och annat på grund av tävlandet.Särskilda regler för socialavgifterna kan gälla om du fått inkomster när du åkt iväg och spelat utomlands i ett land utanför EU/EES, vilket kan innebära att inkomsten inte är pensionsgrundande i Sverige.Om du har fått inkomster från utlandet där det har gjorts skatteavdrag, ska du lämna information om det i deklarationen.
-
Hur ska jag göra om jag inte vet var arrangören finns och därför är osäker på om pokervinsten är skattepliktig eller inte?
På Spelinspektionens webbplats finns en lista med de spelbolag som har beviljats licens, vilken typ av spel de har licens för samt vilka webbadresser för spel bolaget har.Läs mer på Spelinspektionen om spelbolag med spellicens Länk till annan webbplats.Om du har vunnit pengar på pokerspel på en webbplats och inte vet om arrangören har en svensk spellicens rekommenderar Skatteverket i första hand att du kontaktar arrangören och frågar. Om du ändå är osäker, bör du nämna detta i din inkomstdeklaration under övriga upplysningar och lämna den information som du har om arrangören. Skatteverket får då utreda om vinsten ska beskattas som kapitalvinst eller inte. På detta sätt undviker du risken att få betala skattetillägg.
-
Är det moms på lotterier (däribland inräknat kasinospel, poker, vadhållning och andra former av spel)?
Nej, lotterier är undantagna från skatteplikt till moms.
Trafikstyrning
-
Jag har en webbplats från vilken jag styr trafik till andra webbplatser. a) Jag är registrerad hos ett affiliateprogram som ligger i Sverige. Behöver jag betala skatt för inkomster som jag får från dem? b) Jag är registrerad hos ett affiliateprogram som ligger i ett land inom EU (till exempel Tyskland). Behöver jag betala skatt för de inkomster som jag får från dem? c) Jag är registrerad hos ett affiliateprogram som ligger i ett land utanför EU (till exempel USA). Behöver jag betala skatt för de inkomster som jag får från dem?
Var i världen affiliateprogrammet finns har ingen betydelse när man avgör om intäkterna är skattepliktiga i Sverige. Inte heller har placeringen av servern som webbsidan är upplagd på någon betydelse för bedömningen. Om arbetet med webbplatsen huvudsakligen bedrivs i Sverige ska du redovisa inkomsterna i inkomstdeklarationen oavsett om du har tjänat mycket eller lite pengar.a) När du anmäler dig som affiliate för att styra trafik på ett svenskt företags webbplats ska du få en fråga om du betalar A-skatt eller F-skatt. Om du är A-skattare, det vill säga inte har F-skatt (företagsskatt) ska företaget som betalar ut pengarna göra avdrag för preliminär skatt och reservera pengar för socialavgifter. Ersättningen ska du antingen redovisa som inkomst av tjänst eller näringsverksamhet beroende på hur verksamheten drivs.Om du betalar F-skatt intäktsredovisar du dina inkomster på vanligt sätt tillsammans med övriga inkomster i näringsverksamheten. Vid utbetalning till personer med F-skatt ska företaget som betalar ut pengarna också i normalfallet ta hänsyn till moms, det vill säga utgående moms hos trafikstyraren och ingående moms hos det utbetalande företaget.b) När du anmäler dig för att styra trafik på ett företag som ligger utanför Sverige men inom EU så gäller samma regler som om företaget hade legat i Sverige, d.v.s. ersättningen som du får ska du antingen redovisa som inkomst av tjänst eller som näringsverksamhet, beroende på hur verksamheten drivs. Skillnaden är dock att det utländska företaget sannolikt inte kommer att göra avdrag för preliminär skatt och reservera pengar för socialavgifter för A-skattare. Normalt kommer dessa ersättningar inte heller att vara förifyllda i din inkomstdeklaration. I stället får du som styr trafiken själv fylla i beloppet som inkomst av tjänst i din inkomstdeklaration. Även om du redovisar dina inkomster i näringsverksamhet ska ett företag i ett annat EU‑land inte betala svensk moms. Tillhandahållandet har skett utom landet och reglerna om omvänd betalningsskyldighet gäller. c) Som redogjorts för ovan så ska du alltid redovisa intäkterna av verksamheten i din inkomstdeklaration om du i huvudsak har utfört arbetet i Sverige. Det är extra viktigt att du som får ersättning från till exempel internetföretag i till exempel USA håller reda på vilka belopp som har betalats ut till dig, eftersom dessa ersättningar normalt inte förifylls i inkomstdeklarationen. När du anmäler dig för att styra trafik på exempelvis ett amerikanskt företags webbplats behöver någon hänsyn inte tas till moms eftersom tillhandahållandet skett utom landet.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Åkerier döljer löner för att minska skatten
Skatteverket har kontrollerat åkerier under perioden 2021 till 2024. Kontrollern...
-
Få ansöker om momsbefrielse – trots utökade möjligheter
Mindre än en procent av alla etablerade företag som har varit kvalificerade att ...
-
Alltid kostnadsfri hindersprövning hos Skatteverket
Planerar du att fria till din partner på Alla hjärtans dag? Tänk på det här infö...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
