Privat
Svar på vanliga frågor
- Avdrag
- Bouppteckning
- Deklaration
- E-handel
- E-legitimation
- Euro
- Fastighetstaxering och Fastighetsskatt
- Flyttning och folkbokföring
- Folkbokföring på lägenhet
- Fordonsskatt
- Försäljning av bostad och uppskov med vinst
- Hindersprövning och vigsel
- Id-kort
- Inkomst av tjänst
- Investeringssparkonto
- Kapitalförsäkringar
- Kontrolluppgifter
- Namn
- Punktskatter
- Rot- och rutarbete
- Räntor, utdelning, uthyrningsinkomst, lotterivinst m.m.
- Skattekonto och slutlig skatt
- Trängselskatt
- Värdepapper
- Äktenskapsregistret
- Fler områden
VisaValt område:
-
Är inkomst från jultidningsförsäljning skattepliktig?
Ja, provision eller annan ersättning från försäljning av jultidningar och liknande är normalt skattepliktig inkomst av tjänst. Men du behöver inte deklarera om du tjänade mindre än 19 247 kronor under inkomståret 2018 och 19 670 kronor under inkomståret 2019.
-
Jag ska sommarjobba, behöver jag betala skatt?
Om du sommarjobbar och tjänar mindre än 19 670 kr under hela 2019 behöver du inte betala skatt. För att din arbetsgivare inte ska göra något skatteavdrag är det viktigt att du fyller i ett intyg om att du tjänar mindre än 19 670 kr och lämnar till din arbetsgivare. Du behöver inte lämna någon uppgift till Skatteverket.Ansök om jämkningOm du tjänar 19 670 kronor eller mer under år 2019 ska du betala skatt. För att skatteavdraget inte ska bli för stort kan du lämna in en ansökan om jämkning för skolungdom.Det kan du göra antingen via e-tjänsten Jämkning för skolungdom eller genom att skicka in blanketten Jämkning för skolungdom och studerande (ändring av preliminär A-skatt) (SKV 4301). Ett par veckor efter att du har lämnat in ansökan får du ett beslut hemskickat. Beslutet ska du lämna till din arbetsgivare, helst innan du börjar sommarjobba.Pengar tillbaka nästa år
Om arbetsgivaren trots allt har dragit för mycket skatt får du tillbaka pengarna tidigast i april nästa år. Även om du inte behöver lämna någon deklaration betalas pengarna ut till dig. Du måste ha anmält ett konto dit du vill ha skattepengarna för att de ska betalas ut automatiskt. Om du inte har anmält konto står pengarna kvar på ditt skattekonto tills du begär att få dem utbetalda.
-
Varför får jag kvarskatt varje år?
När man har fler än en arbetsgivare eller pensionsutbetalare samtidigt kan skatteavdraget bli för lågt. Den utbetalare som betalar den högsta inkomsten (huvudutbetalaren) ska göra skatteavdrag enligt skattetabell, medan de andra utbetalarna ska göra avdrag med 30 procent.För att undvika kvarskatt kan man antingen- begära att huvudutbetalaren gör ett förhöjt skatteavdrag eller
- ansöka om jämkning hos Skatteverket
Använd våra e-tjänster
Jämkning -
Jag får ladda min elbil med min arbetsgivares laddare vid arbetsplatsen. Ska jag skatta för detta?
Ja, förmån av fritt drivmedel är en skattepliktig förmån som värderas till marknadsvärdet, dvs. normalt arbetsgivarens faktiska kostnad för drivmedlet inklusive moms.Värderingen av förmån av fritt drivmedel i form av el får göras utifrån dels uppskattad åtgång av el per mil, dels marknadsvärdet för elen (t.ex. priset per kilowattimme). Det är uppgifter som arbetsgivaren behöver ta fram för varje bil.Hur stort förmånsbeloppet blir beror på om det gäller fri el till egen bil eller till förmånsbil.Om det gäller din egen bil beräknas förmånen till belopp motsvarande marknadsvärdet.Om det gäller din förmånsbil beräknas förmånen till belopp motsvarande marknadsvärdet multiplicerat med 1,2.
-
I mitt arbete på en restaurang får jag ibland dricks av gästerna. Ska jag skatta för dricksen?
Ja, dricksen är skattepliktig inkomst av tjänst. Om drickspengarna finns med i belopp som du fått kontrolluppgift på, ingår de i belopp som förifyllts på din deklaration. I annat fall ska du själv redovisa dricksen i deklarationen.Du kan läsa mer om dricks på Rättslig vägledning.
-
Min arbetsgivare har betalat parkeringsböter för mig. Ska jag skatta för detta?
Ja, arbetsgivarens betalning av parkeringsböter för dig behandlas som skattepliktig lön. Det gäller oavsett om du fått parkeringsböterna vid en tjänsteresa eller privat. Det saknar betydelse om parkeringsböterna gäller en förmånsbil eller en privatägd bil.
-
Skatteverket har i specifikation till inkomstdeklarationen redovisat vilka uppgifter som Sverige fått om utbetalning av finsk pension. Ska jag deklarera den finska pensionen?
Suomalainen eläkeDu som bodde i Sverige den 4 april 2008 och bor kvar här behöver inte ta upp din finska pension. Det gäller under förutsättning att du börjat få finsk pension utbetalad redan före den 5 april 2008. Stämmer detta på din situation så får du gärna lämna upplysningar i inkomstdeklarationen. För dig som antingen flyttat in efter den 4 april, eller börjat få finsk pension utbetalad efter detta datum, kan ersättningarna vara skattepliktiga i Sverige. Du bör därför lämna upplysningar i din inkomstdeklaration om utbetalare, vad ersättningen heter och när utbetalningen påbörjades. Eventuellt kan Skatteverket behöva kontakta dig för ytterligare upplysningar.Om du blir beskattad i såväl Finland som i Sverige är grundregeln att den svenska skatten sätts ned med den finska skatten. Mer information finns på sidan "Finsk pension".
-
Jag får lön från två olika arbetsgivare. Hur gör jag för att undvika kvarskatt?
När du har fler än en arbetsgivare eller pensionsutbetalare samtidigt kan skatteavdraget bli för lågt. Den utbetalare som betalar den högsta inkomsten (huvudutbetalaren) ska göra skatteavdrag enligt skattetabell, medan de andra utbetalarna ska göra avdrag med 30 procent.För att undvika kvarskatt kan du antingen- begära att huvudutbetalaren gör ett förhöjt skatteavdrag eller
- ansöka om jämkning.
Använd våra e-tjänster
Jämkning -
Jag är anställd och ska åka på en tjänsteresa där arbetsgivaren betalar hotellet. Uppkommer en förmån om min make följer med? Och hur beräknas i så fall förmånsvärdet när vi delar hotellrum?
I normalfallet uppkommer en skattepliktig förmån när en make följer med. Det är du som är anställd som beskattas för en så kallad indirekt förmån som enligt praxis är skattepliktig.¹Inom det statliga avtalsområdet för utlandsresor tillämpar man i dessa fall fördelningen
att 25 procent av logikostnaden anses vara privat. Samma procentsats bör tillämpas för alla arbetsgivare. Hur hotellet väljer att debitera för en extra gäst är således underordnat, och förmånen anse schablonmässigt utgöra 25 procent av rumspriset.Exempel: Ett hotellrum kostar 1 600 kronor per natt. När din make följer med blir förmånsvärdet 400 kronor per natt. Värdet reduceras i den mån du eller din make själv betalar för hotellet. Om din make även får andra förmåner, till exempel resan betald eller måltider, värderas detta separat. Det är du som är anställd som beskattas för förmånerna i dessa fall och din arbetsgivare ska enligt vanliga regler redovisa dem i kontrolluppgiften.I vissa fall kan även den medföljande maken anses delta på resan "i tjänsten", till exempel för att utföra vissa arbetsuppgifter eller delta på sammankomster och vid representationstillfällen. Maken bör som regel i sådant fall vara tillfälligt anställd av arbetsgivaren och få marknadsmässig lön för sin medverkan. Beroende på i vilken grad resan kan anses vara gjord i tjänsten kan skatteplikten helt eller delvis försvinna.
¹Jämför med Utredningen om tjänsteinkomstbeskattning SOU 1993:44, s 111. Även enligt rättspraxis bör beskattning ske, se till exempel RÅ 1988 ref. 30 där det anges att enligt fast praxis ska den anställde beskattas för "den del av resans värde som avsett hans hustrus deltagande".
-
Jag funderar på att arbeta utomlands. Vilka skatteregler gäller?
Lön eller med lön jämförbar förmån som du får vid anställning utomlands är normalt skattepliktig i Sverige. Om du betalat skatt i utlandet kan du begära avräkning i Sverige för denna skatt. För vidare information, se sidan "Avräkning av utländsk skatt". Information om gällande skatteregler vid arbete utomlands när vistelsen understiger sex månader hittar du på sidan "Arbete utomlands under kortare tid än sex månader". I vissa fall kan en inkomst från utlandet undantas från beskattning i Sverige, t.ex. om sexmånaders- eller ettårsregeln är tillämplig. Sexmånadersregeln Om din anställning och vistelse i utlandet varar i minst sex månader är inkomsten undantagen från beskattning i Sverige under följande förutsättningar:- att inkomsten beskattas i arbetslandet enligt landets lagstiftning eller de skatteavtal som gäller
- att antalet dagar du vistas i Sverige inte överstiger 6 dagar per månad i genomsnitt under den period du vistas utomlands.
- att din arbetsgivare är en utländsk arbetsgivare eller en privat svensk arbetsgivare
- att inkomsten är undantagen från beskattning i arbetslandet på grund av intern lagstiftning i arbetslandet eller annat avtal än skatteavtal
- att du inte får vistas i Sverige mer än högst 6 dagar per månad i genomsnitt, dvs. 72 dagar under ett anställningsår.
-
Jag har en miljöbil som förmånsbil. Hur beräknas förmånsvärdet?
Det finns särskilda nedsättningsregler för miljöbilar som medför att förmånsvärdet i många fall blir väsentligt lägre för en miljöbil än för närmast jämförbara bil utan miljöanpassad teknik. Arbetsgivaren kan själv, utan särskild ansökan till Skatteverket, sätta ned förmånsvärdet för miljöbilar.
Nedsättningsreglerna för miljöbilar:- El- och laddhybridbilar, som kan laddas från elnätet, samt gasbilar (ej gasol) ) justeras först till en jämförbar bil utan miljöteknik. Därefter sätts förmånsvärdet ner med 40 procent, max 16 000 kronor inkomstår 2012-2016 och max 10 000 kr från och med inkomstår 2017.
- Etanolbilar, elhybridbilar, som inte kan laddas från elnätet, och bilar som kan köras på gasol, rapsmetylester samt övriga typer av miljöanpassade drivmedel justeras enbart ner till jämförbar bil.
Använd våra e-tjänster
Bilförmånsberäkning -
Jag har fått fria resor till och från arbetet. Ska jag skatta för detta?
Om din arbetsgivare har betalat dig för resor mellan bostad och arbetsplats ska du ta upp ersättningen som lön. Du har sedan rätt till avdrag på samma sätt som om du själv hade haft kostnaden för resorna.I speciella fall kan dock förmån av fria resor till och från arbetet vara skattefri. Det gäller om du som enda ersättning för ett arbete får resorna till och från arbetsplatsen betalda. Så kan det t.ex. vara om du medverkat i ett debattprogram i tv eller arbetar som funktionär i ideella föreningar eller liknande. De fria resorna är skattefria även om du får enklare förfriskningar på platsen. Om du däremot också får andra förmåner betalda, som hotellrum och måltider, gäller vanliga regler och resorna ska alltså beskattas. Även kostnadsersättning för resor till och från arbetsplatsen kan vara skattefri under förutsättning att- du inte får någon annan ersättning eller skattepliktig förmån för arbetet och
- ersättningen inte överstiger utgifterna för resorna eller, vid resor med egen bil, 18,50 kronor per mil.
-
Vilka regler gäller för kostnadsersättning för resor som jag har haft i samband med en anställningsintervju?
Om du har fått betald resa eller kostnadsersättning för en resa till eller från en anställningsintervju så är ersättningen skattefri. Ersättningen får inte vara högre än kostnaderna för resan. En förutsättning för skattefriheten är att resan görs inom EU- och EES-området.Om du har kört med egen bil får inte ersättningen vara högre än 18,50 kronor per mil. Använder du egen eller närståendes eller sambos förmånsbil kan du få en skattefri ersättning för diesel med 6,50 kronor per mil och för annat drivmedel med 9,50 kronor per mil.Om du har fått en högre ersättning är den överskjutande delen skattepliktig som lön.
-
När ska man betala statlig inkomstskatt och hur hög är den?
Inkomstår 2019 För inkomståret 2019 finns två skiktgränser. Den nedre skiktgränsen är 490 700 kr. På inkomster över denna gräns tas statlig inkomstskatt ut med 20 procent. Den övre skiktgränsen är 689 300 kronor. På inkomster över denna gräns tas statlig inkomstskatt ut med ytterligare 5 procentenheter, det vill säga sammanlagt 25 procent. Observera att du betalar kommunal inkomstskatt på hela din inkomst.Skiktgränsen gäller den beskattningsbara förvärvsinkomsten, det vill säga, den inkomst du har efter att grundavdraget har dragits bort. För att underlätta beräkningen av hur stora inkomster du kan ha innan den statliga inkomstskatten respektive den förhöjda statliga inkomstskatten tas ut finns det fyra brytpunkter. Två för de som inte har fyllt 65 år vid årets ingång och två för de som är 65 år vid årets ingång.Den som inte har fyllt 65 år vid årets ingång kan ha en total årsinkomst på 504 400 kr (den nedre brytpunkten) innan den statliga inkomstskatten börjar tas ut. Den övre brytpunkten då den förhöjda statliga inkomstskatten tas ut är 703 000 kr.Den som har fyllt 65 år vid årets ingång kan ha en total årsinkomst på 547 500 kr innan den statliga inkomstskatten tas ut (nedre brytpunkten). Den övre brytpunkten då den förhöjda statliga inkomstskatten tas ut är 733 300 kr. Att den som har fyllt 65 år vid årets ingång har högre brytpunkter beror på att grundavdraget är högre.Inkomstår 2018 För inkomståret 2018 finns det två skiktgränser*. Den nedre skiktgränsen är 455 300 kronor. På inkomster över denna gräns tas statlig inkomstskatt ut med 20 procent. Den övre skiktgränsen är 662 300 kronor. På inkomster över denna gräns tas statlig inkomstskatt ut med ytterligare 5 procentenheter (den så kallade värnskatten), det vill säga sammanlagt 25 procent.Det innebär att du inkomståret 2018 kan ha en inkomst på 468 700 kronor respektive 675 700 kronor (den så kallade brytpunkten) utan att betala statlig inkomstskatt respektive förhöjd statlig inkomstskatt. Detta beror på grundavdraget.Du som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång kan ha en inkomst på 494 300 kronor respektive 694 900 kronor utan att betala statlig inkomstskatt respektive förhöjd statlig inkomstskatt. Det beror på att pensionärer som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång har ett högre grundavdrag.*Skiktgränsen = den fastställda inkomsten minskad med grundavdrag, det vill säga beskattningsbar förvärvsinkomst.
-
När kan jag få jämkning av skatten?
Jämkning (ändring av preliminär A-skatt) innebär att huvudbetalaren gör ett lägre eller ett högre skatteavdrag från inkomsten än vad som ska göras enligt skattetabell. Syftet är att uppnå bättre överensstämmelse mellan preliminär och beräknad slutlig skatt.Du kan ansöka om jämkning av bland annat följande skäl:- Du har inkomst endast under en del av året.
- Du har sidoinkomster som det inte görs skatteavdrag på, exempelvis kapitalvinster.
- Du har höga kostnader för resor mellan bostad och arbetsplats.
- Du har avdragsgilla utgifter för exempelvis ränteutgifter eller pensionsförsäkringspremier.
- är bosatt i Sverige hela året
- inte äger några fastigheter
- inte har kapitalinkomster som det inte görs skatteavdrag från
- inte har annan inkomst än lön eller barnpension
- inte kommer att ha fler än tre arbetsgivare och/eller utbetalare av barnpension.
- Du har inkomst endast under en del av året.
-
Jag har utnyttjat mina personaloptioner, vad ska jag göra?
Du ska anmäla utnyttjandet till den arbetsgivare som du arbetade hos när du erbjöds att delta i optionsprogrammet. Arbetsgivaren ska sedan redovisa förmånen på kontrolluppgift, göra skatteavdrag och betala in arbetsgivaravgifter. Detta ska göras senast månaden efter det att du utnyttjat dina personaloptioner till förvärv av värdepapper. Vill du ha mer information kan du läsa på sidan "Personaloptioner".
-
Jag har varit med i en tävling och vunnit pris. Ska jag skatta för vinsten?
Om du har varit med i en tävling i t.ex. TV eller en tidning och vunnit, ska du vanligtvis betala skatt på vinsten. Om det är den personliga prestationen som avgör om du vinner ska du beskattas för vinsten. Om det är slumpen som avgör om du vinner är vinsten skattefri.Tävlingsvinster, som du inte fått genom anställning eller uppdrag, är skattefria om de består av föremål som värderas till högst 1 400 kronor inkomståret 2018 och 2019.
-
Jag är aktiv inom idrottsrörelsen. Gäller några speciella skatteregler för mig?
Om du har utövat någon idrott som aktiv eller som tränare, domare eller liknande så ska du skatta för alla kontanta ersättningar, presentkort, stipendier och förmåner (exempelvis fri bil och bostad) som du har fått.Om du har fått traktamente i samband med övernattning utanför din vanliga arbetsort behöver du inte redovisa ersättningen i deklarationen om ersättningen inte är högre än schablonbeloppet. Klubben som har betalat ut ersättningen ska med ett kryss på kontrolluppgiften ha angett att ersättning betalats ut. Samma sak gäller om du använt egen bil vid tjänsteresa och fått bilersättning som inte är högre än 18,50 kronor per mil. Har du fått traktamentsersättning för arbete på din vanliga arbetsort eller vid tjänsteresa utan samband med övernattning betraktas ersättningen som lön.Fria resor mellan bostaden och arbetsplatsen, till exempel träningslokalen, kan vara skattefria. Detta kräver att några andra skattepliktiga ersättningar inte betalas ut på grund av tjänsten. Samma gäller utbetald ersättning för sådana resor med egen bil om ersättningen inte överstiger 18,50 kronor per mil.Om du har fått priser i form av minnesföremål är dessa skattefria. Detsamma gäller andra tävlingsvinster om de består av föremål som värderas till högst 1 400 kronor inkomståret 2018 och 2019.Du får göra avdrag för de utgifter som varit nödvändiga för att utöva verksamheten. Avdraget får i regel inte överstiga inkomsterna.Har du haft kostnader för idrottsredskap eller annan specialutrustning kan du få avdrag för anskaffningskostnaden. Kostnaderna kan också beräknas schablonmässigt till ett belopp som motsvarar ersättningen från idrottsverksamheten men högst 3 000 kronor. Observera att bl.a. utgifter för idrottsredskap och specialutrustning bara är avdragsgilla till den del de tillsammans med övriga utgifter vid punkt 2.4 i deklarationsblanketten överstiger 5 000 kronor. Detta gäller även om du gör avdrag med schablonbeloppet 3 000 kronor.
-
Är dagpenning vid tjänstgöring inom totalförsvaret en skattepliktig inkomst?
Ja, dagpenning som du får vid utbildning och tjänstgöring vid det svenska totalförsvaret är en skattepliktig intäkt av tjänst.Följande ersättningar till totalförsvarspliktiga eller till de som genomgår militär utbildning inom Försvarsmakten som rekryter är skattefria:- Dagsersättningar och tillägg till sådana ersättningar, månadsersättningar, naturaförmåner, fälttraktamenten, befattningspenningar, utbildningspremier, utryckningsbidrag eller avgångsvederlag.
- Familjebidrag (som inte betalas ut i form av näringsbidrag).
-
Jag arbetar som au pair och bor hemma hos en familj. Ska jag skatta för bostad och måltider?
Har du fått fri bostad och mat i ditt arbete som till exempel au pair eller hemhjälp, ska du betala skatt för förmånen. Särskilda värderingsregler gäller när en person får bostad och kost av en annan person i dennes hushåll.Värdet av bostad är 600 kronor för en hel månad, annars 20 kronor per dag.
Två eller flera måltider värderas till 50 kronor per dag. Om du bara får en måltid per dag ska du inte skatta för måltiden.
-
Jag har accepterat ett erbjudande om att delta i ett personaloptionsprogram. Hur ska jag redovisa optionerna i min inkomstdeklaration?
Ett accepterande av ett erbjudande om att delta i ett personaloptionsprogram behöver du inte redovisa i din inkomstdeklaration.Du ska däremot redovisa personaloptionerna när du rent faktiskt utnyttjar dem till köp av aktier.Personaloptionsförmånen redovisas som skattepliktig förmån tillsammans med kontant bruttolön m.m. i ruta 1.1 i inkomstdeklarationen. Under "Övriga upplysningar" skriver du att bruttolönen inkluderar personaloptionsförmån och till vilket belopp denna uppgår. Vill du ha mer information kan du läsa på sidan "Personaloptioner".
Kontakta oss
Aktuellt
-
Ny kartläggning av organiserad brottslighet
I dag presenterades en myndighetsgemensam lägesbild över den organiserade brotts...
-
Välkommen till höstens skatteträffar!
Nu har bokningen öppnat till höstens skatteträffar för dig som är revisor, redov...
-
Förbättrad regelefterlevnad efter slumpmässiga kontroller
När Skatteverket gör slumpvisa revisioner av små och medelstora företag så följs...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
Till toppen