Privat
» Skatter
» Arbete och inkomst
» Traktamente

Traktamente

Om du är på en resa i tjänsten och övernattar minst en natt, kan du ha rätt till traktamente. Ofta betalar arbetsgivaren ut traktamente i samband med tjänsteresan, men har du inte fått ersättning av arbetsgivaren och uppfyller kraven, kan du själv begära avdrag i din inkomstdeklaration.

Traktamentet ska täcka dina ökade levnadskostnader när du är på tjänsteresa, det vill säga utgifter för logi, högre måltidskostnader än vanligt och diverse småutgifter.

Ett traktamente som inte är högre än de avdragsgilla schablonbeloppen brukar kallas skattefritt traktamente. Du måste alltid övernatta minst en natt för att arbetsgivaren ska kunna betala ut ett skattefritt traktamente. Det krävs också att du reser till en plats som ligger mer än 50 kilometer från din vanliga arbetsplats och mer än 50 kilometer från din bostad.

Du behöver inte deklarera det skattefria traktamentet och du får inte heller göra något avdrag.

Schablonbeloppets storlek

I tabellen finns uppgift om vilka schablonbelopp som gäller beroende på tjänsteresans längd samt om resan görs inom eller utanför Sverige.

Hel dag – avresedagen om resan påbörjas före klockan 12.00, hemkomstdagen om resan avslutas efter klockan 19.00 och mellanliggande resdagar.

Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen, eller avslutas hemkomstdagen klockan 19.00 eller tidigare.

Nattschablon – resan pågår mellan klockan 24.00 och 06.00.

‌Schablonbelopp i Sverige
Vid tjänsteresa	Inkomstår 2024	Inkomstår 2025
Hel dag	290 kronor	290 kronor
Halv dag	145 kronor	145 kronor
Efter tre månader	203 kronor per hel dag	203 kronor per hel dag
Efter två år	145 kronor per hel dag	145 kronor per hel dag
Nattschablon	145 kronor	145 kronor

Schablonbelopp utomlands
Vid tjänsteresa	Inkomståren 2024 och 2025
Hel dag	Ett helt normalbelopp
Halv dag	Ett halvt normalbelopp
Efter tre månader	70 procent av normalbeloppet per hel dag
Efter två år	Ett halvt normalbelopp per hel dag
Nattschablon	Ett halvt normalbelopp

Utlandstraktamente 2025

Lägre traktamente om arbetsgivaren betalar måltiderna

Om arbetsgivaren betalar dina måltider under resan blir ditt skattefria traktamente lägre. Eftersom mat är en privat levnadskostnad kan det bli en kostförmån när arbetsgivaren betalar dina måltider.

	Minskning av traktamente	Förmånsbeskattning
Fri kost under tjänsteresa - huvudregel	Ja	Ja
Hotellfrukost som ingår i rumspriset (obligatoriskt)	Ja	Nej
Kost på allmänna transportmedel som ingår obligatoriskt i priset	Nej	Nej
Extern representation	Ja	Nej
Intern representation	Ja	Nej

Hur stort blir mitt traktamente om arbetsgivaren betalar en eller flera av mina måltider?

Inkomstår 2024 och inkomstår 2025

Tabellen visar hur mycket ditt traktamente minskar utifrån vilken eller vilka måltider som din arbetsgivare betalar.
	Helt traktamente	Tjänsteresa mer än 3 månader	Tjänsteresa mer än 2 år	30 procent av maxbelopp
Traktamente enligt schablon	290 kronor	203 kronor	145 kronor	87 kronor
Minskning för frukost, lunch och middag	261 kronor	183 kronor	131 kronor	78 kronor
Lunch och middag	203 kronor	142 kronor	102 kronor	61 kronor
Lunch eller middag	102 kronor	71 kronor	51 kronor	30 kronor
Frukost	58 kronor	41 kronor	29 kronor	17 kronor

Exempel

Minskning traktamente

Du är på tjänsteresa med övernattning i Sverige och arbetsgivaren betalar din lunch. Skattefritt traktamente för inkomstår 2024 och inkomstår 2025 är 290 kronor.

Eftersom arbetsgivaren betalar din lunch ska ditt traktamente minskas med 102 kronor.

Ditt traktamente blir då 188 kronor (290 kronor – 102 kronor).

Kostförmån

När arbetsgivaren betalar din lunch uppstår en kostförmån. Schablonvärdet för kostförmån vid fri lunch är 120 kronor för inkomstår 2024 och 122 kronor för inkomstår 2025.

Du beskattas därför även för en kostförmån (120 kronor eller 122 kronor beroende på om det är inkomstår 2024 eller 2025).

Vid utrikes tjänsteresa minskar traktamentet:

Måltid	Procent
Helt fri kost	85 procent av normalbeloppet
Lunch och middag	70 procent av normalbeloppet
Lunch eller middag	35 procent av normalbeloppet
Frukost	15 procent av normalbeloppet

Exempel

Traktamente

Du är på tjänsteresa i Frankrike och arbetsgivaren betalar din lunch. För inkomstår 2024 är helt traktamente i Frankrike 935 kronor. Eftersom arbetsgivaren betalar din lunch ska ditt traktamente minskas med 327 kronor (0,35 × 935 kronor = 327,25 kronor. Beloppet avrundas till 327 kronor).

Ditt skattefria traktamente blir då 608 kronor den dagen (935 kronor - 327 kronor).

Kostförmån

Traktamente efter tre månader

När du har varit på tjänsteresa på en och samma ort under längre tid än tre månader i följd ska ditt skattefria traktamente reduceras. Traktamentet ska reduceras till 70 procent av maximibeloppet vid tjänsteresor i Sverige och 70 procent av normalbeloppet för varje land vid tjänsteresor utomlands.

Exempelvis, om du är på tjänsteresa mer än tre månader i följd på samma ort i Sverige blir ditt skattefria traktamente:

Inkomstår 2024; 203 kronor istället för 290 kronor
Inkomstår 2025: 203 kronor istället för 290 kronor

Pågår tjänsteresan på en och samma ort mer än två år, är det skattefria beloppet 50 procent.

Tremånadersregeln gäller inte när tjänsteresan hela tiden sker under förflyttning, som till exempel för lastbilschaufförer och piloter.