Inkomstdeklaration 3 består av en första sida och fyra bilagor. Om du är osäker på vilka bilagor du ska fylla i och lämna in till Skatteverket kan du ta hjälp av vår deklarationsguide.
Fyll i beloppen i hela kronor och använd endast siffror. Om du inte har några belopp att fylla i lämnar du fälten tomma, fyll alltså inte i några nollor.
På första sidan av inkomstdeklarationen fyller du i den totala summan för de intäkter och kostnader som du ska betala skatt eller göra avdrag för. Fyll även i eventuellt underlag för särskild löneskatt för anställda, avkastningsskatt eller skattereduktion för förnybar el.
Du ska alltid skriva under och skicka in första sidan av inkomstdeklarationen. Det ska du göra även om du inte ska betala någon skatt, utan bara lämna in bilagan Särskild uppgift.
Här fyller du i överskottet från fält 2.16 i bilagan Kapitalinkomster (INK3K) eller beloppet från fält 7.9 i bilagan Skattemässiga justeringar (INK3S). Fyll endast i överskottet som du ska betala skatt på.
Här fyller du i underskottet från ruta 2.17 i bilagan Kapitalinkomster (INK3K) eller beloppet från fält 7.10 i Skattemässiga justeringar (INK3S).
Här fyller du i underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader. Underlaget kan du få från tjänstepensionsförsäkringsbolaget.
Du ska betala särskild löneskatt om du har tryggat pension till anställda genom att till exempel:
Det gäller även direktpension.
Då ska du vanligtvis betala särskild löneskatt på pensionskostnader.
Här fyller du i om underlaget för särskild löneskatt är negativt.
Här fyller du i det underlag som du ska betala 15 procent i avkastningsskatt på. Det gäller till exempel arbetsgivare som med avdragsrätt har gjort en avsättning till pensioner enligt tryggandelagen.
Här fyller du i underlag för utländska pensionsförsäkringar som du ska betala 15 procent i avkastningsskatt på.
Här ska du till exempel fylla livförsäkringsföretagens underlag för avkastningsskatt på kapitalförsäkringar.
Här fyller du i underlag för utländska kapitalförsäkringar som du ska betala 30 procent i avkastningsskatt på .
Om föreningen, stiftelsen eller trossamfundet ägde en fastighet den 1 januari ska du betala kommunal fastighetsavgift eller statlig fastighetsskatt för hela kalenderåret även om du har sålt fastigheten under beskattningsåret. Beloppet är redan ifyllt på deklarationen. Om du vill ändra beloppet gör du det i en särskilt brev som du skickar in tillsammans med inkomstdeklarationen.
Föreningen, stiftelsen eller trossamfundet kan ha rätt till skattereduktion om fastigheten producerar förnybar el och överskottet går ut på elnätet. Anläggningen ska uppfylla vissa villkor och det ska finnas ett avtal med elnätsleverantören. Skattereduktionen kan högst uppgå till 18 000 kronor per år (30 000 kilowattimmar x 60 öre).
I fält 1.15 fyller du i det antal kilowattimmar som går ut på elnätet, men du ska aldrig fylla i mer än 30 000 kilowattimmar.
Enligt en tillfällig lag kan föreningen, stiftelsen eller trossamfundet ha rätt till skattereduktion för inventarieköp som du gjort under perioden 1 januari till 31 december 2021. Reduktionen uppgår till 3,9 procent av underlaget. Underlaget är anskaffningsvärdet på inventarierna och det är det beloppet som du ska fylla i fält 1.16.
På den här bilagan ska du fylla i intäkter och kostnader som du inte ska betala skatt eller göra avdrag för. Skriv under första sidan av inkomstdeklarationen och skicka in den tillsammans med bilagan. För inte över några belopp från bilagan till första sidan.
Här fyller du i föreningen eller trossamfundets syfte. Du kan fylla i ett eller flera alternativ.
Här fyller du i om föreningen eller trossamfundet äger en fastighet och hur stor del av ytan som du hyr ut. Fyll i beloppen i procent och kvadratmeter. Om föreningen eller trossamfundet äger flera fastigheter ska du lämna uppgifter om fastigheterna i ett brev som du skickar in tillsammans med inkomstdeklarationen. Du ska även sätta ett kryss på övriga upplysningar på huvudblanketten.
Här fyller du i de medlemsavgifter som föreningen eller trossamfundet har fått in under beskattningsåret.
Här fyller du i de bidrag och gåvor som föreningen eller trossamfundet har fått in under beskattningsåret.
Här fyller du i ränteintäkter och utdelningar från till exempel aktier och fonder.
Här fyller du i vinster vid försäljning av fastigheter, aktier, värdepapper och andra kapitaltillgångar.
Här fyller du i intäkter från försäljning av varor och tjänster.
Här fyller du i intäkter från uthyrning av en fastighet som föreningen eller trossamfundet både äger och använder.
Läs mer om skattefria inkomster
Här fyller du i kostnader som hör ihop med den ideella verksamheten, till exempel följande:
Här fyller du i utdelade bidrag och stipendier. Fyll också i kostnader som kan uppstå i samband med detta, till exempel annonsering och administration av ansökningar.
Här fyller du i kostnader som kan uppstå i samband med kapitaltillgångar, till exempel följande:
Här fyller du i förluster vid försäljning av fastigheter, aktier och andra kapitaltillgångar.
Här fyller du i kostnader som uppstår i samband med intäkterna i ruta 4.5. Det kan till exempel vara kostnader för följande:
Här fyller du i kostnader som hör ihop med fastighetsintäkterna i fält 4.6. Det kan till exempel vara kostnader för avskrivningar, renoveringar och underhåll.
På den här bilagan ska du fylla i intäkter och kostnader som du inte ska betala skatt eller göra avdrag för. Skriv under första sidan av inkomstdeklarationen och skicka in den tillsammans med bilagan. För inte över några belopp från bilagan Särskild uppgift till första sidan.
Om du har en avkastningsstiftelse fyll i fält 3.1 till 3.7. Om du har en verksamhetsstiftelse eller en insamlingsstiftelse fyll i fält 3.8 till 3.9.
Här ska du fylla i stiftelsens syfte. Du kan fylla i ett eller flera alternativ.
Här fyller du i beslutad utdelning av bidrag eller stipendier. Fyll i det totala beloppet även om du ska dela ut beloppet under flera år. Om stiftelsen till exempel ska dela ut 500 000 kronor per år under tre år ska du fylla i 1 500 000 kronor i fält 3.1. De två följande åren ska du inte redovisa något belopp.
Här fyller du i de bidrag och gåvor som stiftelsen har fått in under beskattningsåret. De bidrag och gåvor som du ska betala skatt för fyller du i på bilagan Räkenskapsschema (INK3R) fält 6.3.
Här fyller du i de kostnader som har uppstått i samband med att stiftelsen har fått in bidrag och gåvor. Det kan till exempel vara insamlingskostnader.
Här fyller du i ränteintäkter och utdelningar från till exempel aktier och fonder.
Här fyller du i kostnader som har uppstått i samband med kapitaltillgångar, till exempel följande:
Här fyller du i kostnader som har uppstått i samband med att du delar ut bidrag eller stipendier, till exempel annonsering och administration av ansökningar.
Här sätter du ett kryss i fältet om utdelningen hör till föregående års kapitalavkastning.
Här fyller du i stiftelsens bokförda intäkter under beskattningsåret. Det kan till exempel vara hyresintäkter, ränteintäkter, utdelningar på aktier och fonder, kapitalvinster och bokslutsdispositioner.
Här fyller du i stiftelsens bokförda kostnader under beskattningsåret. Det kan till exempel vara hyreskostnader, räntekostnader, kapitalförluster och bokslutsdispositioner.
På den här bilagan ska du fylla i balansräkning samt intäkter och kostnader som du ska betala skatt och göra avdrag för. Tänk på att alltid fylla i och skicka in bilagorna Räkenskapsschema (INK3R) och Skattemässiga justeringar (INK3S) tillsammans.
Föreningar, stiftelser eller trossamfund som bara har intäkter från kapital eller intäkter från till exempel ett handelsbolag ska i stället lämna bilagan Kapitalinkomster m.m. (INK3K).
Här fyller du i de belopp som du har sammanställt i årsredovisningen eller i årsbokslutet. Skriv ett minustecken framför beloppet om någon av tillgångarna har ett negativt belopp. Skriv ett plustecken framför beloppet om någon av skulderna har ett positivt belopp.
Här fyller du i beloppen från resultaträkningen. Den består av två spalter. I den vänstra spalten fyller du i de totala beloppen från din redovisning. I den högra spalten fyller du bara i den del av beloppet som du ska betala skatt på eller göra avdrag för.
Summera sedan den högra spalten och flytta över beloppen från fält 6.21 till bilagan Skattemässiga justeringar (INK3S).
Här fyller du i intäkter från medlemsavgifter. Du ska inte betala skatt för medlemsavgifter. Det innebär att du inte kan göra avdrag för kostnader som hör ihop med medlemsavgifterna.
Här fyller du i intäkter från serviceavgifter. Du ska alltid betala skatt på serviceavgifter. En serviceavgift kan du till exempel ta ut för tjänster åt medlemmar.
Här fyller du i intäkter från gåvor och bidrag. Du kan behöva betala skatt på bidragen om du ska använda bidragen i en skattepliktig verksamhet. Gåvor från privatpersoner är behöver du aldrig betala skatt på.
Här fyller du i intäkter från försäljning av varor och tjänster. I den högra spalten fyller du i den del av beloppet som du ska betala skatt på.
Här fyller du i intäkter som föreningen, stiftelsen eller trossamfundet inte fått genom försäljning av varor och tjänster, till exempel skadestånd.
Här fyller du i kostnader för inköp av varor och kostnader för underentreprenörer som föreningen, stiftelsen eller trossamfundet anlitat under beskattningsåret.
Här fyller du i kostnader för till exempel hyror, transporter, el, telefon, bokföringsarvoden och fastighetsskatt.
Här fyller du i kostnader för till exempel löner, pensioner, sociala avgifter, särskild löneskatt och personalförmåner. Du kan bara göra avdrag för inbetalningar till pensionsförsäkringar som du gjort under beskattningsåret. Det gäller oavsett vilket år premien avser.
Här fyller du i avskrivningar och nedskrivningar på till exempel inventarier som du gjort under beskattningsåret.
Här fyller du i kostnader som hör ihop med den ideella verksamheten, till exempel följande:
Här fyller du i utdelningar från andelar i koncernföretag, intresseföretag eller gemensamt styrda bolag. Utdelning på näringsbetingade andelar ska du inte betala skatt för. Här ska du också fylla i skattemässigt resultat om föreningen, stiftelsen eller trossamfundet har andelar i ett handelsbolag. Fyll i och för över beloppet från bilaga Andel i handelsbolag (N3B). Skicka in bilagan Andel i handelsbolag tillsammans med deklarationen.
Här fyller du i resultat från försäljning av delägarrätter och resultat från andelar i handelsbolag. Förluster på delägarrätter får du bara dra av mot vinster på delägarrätter. Förlusten kan du spara till kommande år om du inte kan utnyttja hela förlusten nu. Det kallas aktiefållan. Vinst vid avyttring av näringsbetingade andelar ska du inte betala skatt på. Förluster kan du inte heller dra av.
Här fyller du i intäkter från till exempel räntor, utdelningar och försäljning av fastigheter och värdepapper. Detta gäller inte utdelningar från koncernföretag, intresseföretag eller gemensamt styrda bolag.
I den vänstra kolumnen fyller du i alla nedskrivningar av finansiella anläggningstillgångar som du gjort under året, till exempel av aktier. Du ska inte föra över nedskrivningen till den högra spalten eftersom du vanligtvis inte får dra av den i beskattningen.
Här fyller du till exempel i kostnader för räntor och förluster vid försäljning av fastigheter och värdepapper. Om du till exempel skrivit ner värdet på en värdepappersportfölj i bokföringen får du dra av den skattemässigt avdragsgilla förlusten först den dag du säljer värdepappren och förlusten blir definitiv .
Här fyller du i den del av periodiseringsfonder som du ska återföra till beskattning. Ett avdrag som du gjort beskattningsår 1 ska du återföra senast beskattningsår 7. Det är valfritt att återföra periodiseringsfonder tidigare.
Här fyller du i det belopp som ska du ska sätta av till periodiseringsfond. Du får sätta av högst 25 procent av det skattepliktiga överskottet innan avdrag för periodiseringsfond.
Här fyller du till exempel i lämnade eller mottagna koncernbidrag. Ett koncernbidrag kan du föra över inom en koncern för att jämna ut resultatet.
Här fyller du i den skatt du ska betala på årets resultat. Du kan inte göra avdrag för skatten och du ska därför inte flytta över den till högra spalten. Du ska inte räkna med Särskild löneskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift i beloppet. Det fyller du istället i fält 6.8 eller 6.10.
Här fyller du i årets resultat enligt redovisningen. Du ska inte flytta över beloppet till något annat fält.
Här fyller du i beloppet du får fram genom att summera den högra spalten. För sedan över resultatet till fält 7.1 eller 7.2 på bilagan Skattemässiga justeringar (INK3S).
På den här bilagan fyller du i de intäkter och kostnader som inte ingår i resultaträkningen, till exempel outnyttjat underskott från tidigare år och schablonintäkt på periodiseringsfonder. Tänk på att alltid fylla i och skicka in bilagorna Skattemässiga justeringar (INK3S) och Räkenskapsschema (INK3R) tillsammans.
Föreningar, stiftelser eller trossamfund som bara har intäkter från kapital eller intäkter från till exempel ett handelsbolag ska i stället lämna bilagan Kapitalinkomster m.m. (INK3K).
Här fyller du i justerad vinst från fält 6.21 på bilagan Räkenskapsschema.
Här fyller du i justerad förlust från fält 6.21 på bilagan Räkenskapsschema.
Här fyller du i det underskott som Skatteverket fastställde vid förra årets beskattning. Beloppet ser du på baksidan av inkomstdeklarationens första sida eller på förra årets slutskattebesked. Om Skatteverket har gjort en omprövning av beskattningen kan du istället se beloppet på omprövningsbeslutet.
Här fyller du i kostnader som inte finns med i det bokförda resultatet men som du ändå kan dra av. Det kan till exempel vara kostnader som bokförts mot eget kapital.
Här fyller du i intäkter som inte finns med i det bokförda resultatet men som du ändå ska betala skatt för.
Här fyller du i schablonintäkt på periodiseringsfonder. Om du till exempel har ett beskattningsår från 1 januari till 31 december ska du multiplicera summan av alla periodiseringsfonder som fanns vid beskattningsårets ingång med 0,50 procent. Statslåneräntan ska alltid vara lägst 0,5 procent vid beräkningen.
Här fyller du i schablonintäkt på de fondandelar som föreningen, stiftelsen eller trossamfundet ägde vid beskattningsårets ingång. Du räknar ut beloppet genom att multiplicera värdet av fonden med 0,4 procent.
Här fyller du i det belopp du ska räkna upp när du återför en periodiseringsfond. Olika procentsatser gäller för uppräkning beroende på när du gjorde avsättningen och när återföringen sker.
Här fyller du i marknadsvärdet på användningen av en skattepliktig fastighet som föreningen, stiftelsen eller trossamfundet äger och använder i den ideella verksamheten. Du ska betala skatt för den marknadsmässiga hyran som du skulle tagit ut av en hyresgäst.
Här fyller du även i om du överlåtit tillgångar eller tagit emot ersättning för tjänster under marknadspris. Det gäller i de fall de ska uttagsbeskattas. Du fyller då i skillnaden mellan ersättningen och marknadspriset.
Här fyller du i skillnaden mellan skattemässigt resultat och bokfört resultat vid försäljning av en fastighet eller bostadsrätt.
Om du säljer en fastighet med förlust kan du bara göra avdrag för den mot en vinst vid en fastighetsförsäljning. En förlust som du inte kan dra av kan du spara till efterföljande år. Förlusten kan eventuellt ett företag inom samma koncern utnyttja.
Här fyller du i skogsavdrag och substansminskningsavdrag. Fyll även i och skicka in blanketten Skogsavdrag, substansminskningsavdrag (N8) tillsammans med deklarationen.
Här fyller du i de värdeminskningsavdrag och förbättringsutgifter som du tidigare fått avdrag för. Detta gäller om du har sålt fastigheten under beskattningsåret.
Här fyller du beloppet du får fram genom att summera hela spalten. För över beloppet till fält 1.1. på inkomstdeklarationens första sida.
Här fyller du i beloppet du får fram genom att summera spalten. För över beloppet till fält 1.2. på inkomstdeklarationens första sida.
Här fyller du i de totala värdeminskningsavdragen på byggnader vid årets utgång.
Här fyller du i de totala värdeminskningsavdragen för markanläggningar vid årets utgång.
Här fyller du i den del av beloppet från bilagan Räkenskapsschema fält 6.9 som avser återförda belopp för till exempel avskrivning, nedskrivning och försäljning.
Här fyller du i de avdrag som du har gjort för kapitalförvaltning i resultaträkningen.
Här fyller du i Ja om du anlitat till exempel en redovisningskonsult eller en revisor för att göra årsbokslutet. Det gäller bara årsredovisningen och inte deklarationen.
Här fyller du i Ja om en revisor har granskat årsredovisningen enligt de lagar som finns.
Den här bilagan ska du fylla i om föreningen, stiftelsen eller trossamfundet bara har intäkter från kapital eller intäkter från till exempel ett handelsbolag, eller båda delarna.
Om föreningen, stiftelsen eller trossamfundet har andra intäkter och kostnader från den skattepliktiga verksamheten fyller du i dessa på bilagorna Räkenskapsschema (INK3R) och Skattemässiga justeringar (INK3S).
Här fyller du i om föreningen, stiftelsen eller trossamfundet har andelar i ett handelsbolag. Fyll i resultatet från bilagan Andel i handelsbolag (N3B) och skicka in bilagan tillsammans med inkomstdeklarationen.
Här fyller du i om föreningen, stiftelsen eller trossamfundet har andelar i ett handelsbolag. Fyll i resultatet från bilagan Andel i handelsbolag (N3B) och skicka in bilagan tillsammans med inkomstdeklarationen.
Här fyller du till exempel i intäkter från räntor och utdelningar på aktier och andra värdepapper. Utdelning på näringsbetingade andelar betalar du vanligtvis ingen skatt på.
Här fyller du till exempel i vinst vid försäljning av fastighet eller värdepapper. Vinst på näringsbetingade andelar betalar du vanligtvis ingen skatt på.
Här fyller du i kostnader för räntor.
Här fyller du i kostnader för kapitalförvaltning, till exempel depåavgifter, aviseringsavgifter för lån och kostnader för placeringsrådgivning.
Här fyller du i kapitalförluster som du kan göra avdrag för. Du kan göra avdrag för förluster från försäljning av kapitalplaceringsandelar. Kapitalplaceringsandelar är aktier och andelar som inte är näringsbetingade. Du kan bara dra av kapitalförlusten mot kapitalvinster på delägarrätter. Du kan spara förlusten till kommande år om du inte kan utnyttja hela förlusten nu. Det kallas aktiefållan.
Här fyller du i bidrag som du lämnat till ett annat företag inom koncernen. Du fyller även i de uppskov du vill göra avdrag för. Använd blankett N4 för att räkna fram beloppet.
Här fyller du i bidrag som du tagit emot från ett annat företag inom koncernen. Du fyller även i de uppskov som du vill återföra till beskattning. Använd blankett N4 för att räkna fram beloppet.
Här fyller du i det underskott Skatteverket fastställde vid förra årets beskattning. Beloppet ser du på baksidan av inkomstdeklarationens första sida eller på förra årets slutskattebesked. Om Skatteverket har gjort en omprövning av den slutliga skatten kan du istället se beloppet i omprövningsbeslutet. Kapitalförluster som du inte har utnyttjat ska du göra avdrag för i fält 2.6. Du ska alltså inte fylla i avdraget i fält 2.9. Det kallas aktiefållan.
Här fyller du i schablonintäkt på de fondandelar som föreningen, stiftelsen eller trossamfundet ägde vid beskattningsårets ingång. Du räknar ut beloppet genom att multiplicera värdet av fonden med 0,4 procent.
Här fyller du i det belopp du ska räkna upp när du återför en periodiseringsfond. Olika procentsatser gäller för uppräkning beroende på när du gjorde avsättningen och när återföringen sker.
Här fyller du i beloppet från periodiseringsfonder som du vill återföra till beskattning. Det ska du göra senast sex år efter det år du satte av beloppet.
Här fyller du i schablonintäkt på periodiseringsfonder. Om du till exempel har ett beskattningsår från 1 januari till 31 december ska du multiplicera summan av alla periodiseringsfonder som fanns vid beskattningsårets ingång med 0,50 procent. Statslåneräntan ska alltid vara lägst 0,5 procent vid beräkningen.
Här fyller du i det belopp som du vill sätta av till periodiseringsfond. Du kan sätta av högst 25 procent av det överskott som du ska betala skatt för. Det är överskottet före avdrag för periodiseringsfond som du kan beräkna avsättningen på.
Här fyller du i det belopp som du har betalat i periodiskt understöd. Beloppet får inte ge ett underskott i fält 2.17.
Här fyller du i det belopp du får fram genom att summera hela spalten. För över beloppet till inkomstdeklarationens första sida fält 1.1.
Här fyller du i det belopp du får fram genom att summera spalten. För över beloppet till inkomstdeklarationens första sida fält 1.2.