Skatt på avfall
Du som bedriver verksamhet på en avfallsanläggning eller industrianläggning ska i vissa fall deklarera och betala skatt för avfall som förs in eller uppkommer på anläggningen.
Du som bedriver verksamhet på en avfallsanläggning ska i vissa fall deklarera skatt för avfall som förs in på din anläggning. Det innebär att du även kan komma att deklarera för material som egentligen inte räknas som avfall.
Du som bedriver verksamhet på en industrianläggning ska i vissa fall deklarera skatt för avfall som uppkommer på din anläggning.
Du ska deklarera i följande situationer:
- Om farligt avfall förs in eller uppkommer på din anläggning och avfallet förvaras på din anläggning i mer än tre år.
- Om mer än 50 ton annat avfall förs in eller uppkommer på din anläggning per år och avfallet förvaras på din anläggning i mer än tre år.
För att deklarera och betala skatten behöver du först registrera ditt företag för skatt på avfall hos Skatteverket.
Registrera företaget
Registrera ditt företag för skatt på avfall i Skatteverkets e-tjänst hos Verksamt.se.
Vad du behöver göra för att betala skatt på avfall
1. Registrera ditt företag för skatt på avfall
Du registrerar dig enklast i Skatteverkets e-tjänst hos Verksamt.se.
Om du inte har möjlighet att använda e-tjänsten kan du fylla i och skicka in blanketten Avfallsskatt - Anmälan (SKV 5328).
2. Räkna ut skatten
Du beräknar själv avfallsskatten. Skattesatsen är 750 kronor per ton avfall.
Tidigare skattesatser på avfall
Period | Skattesats |
|---|---|
2025-01-01–2025-12-31 | 744 kr/ton |
2024-01-01–2024-12-31 | 725 kr/ton |
2023-01-01–2023-12-31 | 634 kr/ton |
2022-01-01–2022-12-31 | 573 kr/ton |
2021-01-01–2021-12-31 | 555 kr/ton |
2020-01-01–2020-12-31 | 540 kr/ton |
2019-01-01–2019-12-31 | 520 kr/ton |
2015-01-01–2018-12-31 | 500 kr/ton |
2006-01-01–2014-12-31 | 435 kr/ton |
2003-01-01–2005-12-31 | 370 kr/ton |
2002-01-01–2002-12-31 | 288 kr/ton |
2000-01-01–2001-12-31 | 250 kr/ton |
3. Deklarera skatt på avfall
När ditt företag är registrerat för skatt på avfall får du automatiskt en punktskattedeklaration varje kvartal. Normalt får du deklarationen i god tid innan det är dags att lämna in den. Kontakta Skatteverket om du inte får någon deklaration.
Om du eller ditt ombud har e-legitimation kan ni deklarera elektroniskt via e-tjänsten Punktskattedeklaration.
Deklarera via blankett eller e-tjänst
- Fyll i antal ton avfall som du ska betala skatt för.
- Räkna ut och fyll i skatten. Skattesatsen är 750 kronor per ton avfall.
- Fyll i de antal ton som du har rätt att göra avdrag för.
- Räkna ut och fyll i skatten för de eventuella avdragen.
- Räkna ut och fyll i skatt att betala eller få tillbaka.
- Skicka in deklarationen till Skatteverket. Skicka den även om du inte har någon skatt att deklarera. I e-tjänsten och på blanketten ser du vilket datum deklarationen senast ska ha kommit in till Skatteverket. På blanketten står det vilken adress du ska skicka den till.
4. Betala
Om du ska betala skatt ska den vara bokförd på ditt skattekonto senast samma dag som du ska ha lämnat in deklarationen. Datumet står på deklarationsblanketten.
Om du deklarerar eller betalar för sent
Om du inte har lämnat in din punktskattedeklaration i tid är det viktigt att du lämnar in den så snart som möjligt även om den är försenad. Skatteverket kan nämligen besluta om förseningsavgift om du inte deklarerar i tid. Förseningsavgiften är 625 kronor.
Om du inte betalar skatt på avfall i tid kommer Skatteverket att beräkna en kostnadsränta. Kostnadsräntan beräknas från och med dagen efter det datum då du senast skulle ha betalat skatten till skattekontot.
Undvik skattetillägg
Du kan behöva betala skattetillägg om
- du lämnar en oriktig uppgift i din deklaration
- skönsbeskattning gör att en avvikelse har skett från din deklaration
- du inte lämnar någon deklaration och Skatteverket därför skönsbeskattar dig.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Återbetalning av tidigare betald skatt
Om du var skattskyldig då en avfallsanläggning upphörde att vara en skattepliktig anläggning, så kan du nu ansöka om att få skatt återbetald om det tidigare beskattade avfallet kommer att flyttas från området. För att få skatten återbetald måste du skicka in en skriftlig ansökan till Skatteverket.
För att Skatteverket ska bevilja din ansökan om återbetalning måste du visa:
- att du var skattskyldig när området upphörde att vara en skattepliktig avfallsanläggning, till exempel genom en avregistreringsanmälan
- att avfallet har flyttats till en skattepliktig avfallsanläggning eller tagits emot på en plats där det ska förbrännas eller behandlas för materialåtervinning
- till viken skattesats avfallet som ansökan avser tidigare beskattats
- att möjlighet till avdrag inte finns enligt någon annan bestämmelse.
Ansökningsperioden är kalenderkvartal och ska lämnas in till Skatteverket inom tre år efter kvartalets utgång. Återbetalningsbeloppet måste också uppgå till minst 1 000 kr.
Skicka ansökan om återbetalning, Återbetalningsansökan avfallsskatt - SKV 5398, till: Skatteverket, 771 83 Ludvika.
Kontakta oss
Har du frågor är du välkommen att mejla eller ringa oss.
Du vet väl att du kan få myndighetspost digitalt?