Nikotinskatt
Nikotinskatt ska betalas för vissa nikotinprodukter. Skatten ska betalas för
e-vätskor och andra nikotinhaltiga produkter. Här kan du som är näringsidkare läsa om vem som ska betala och hur det går till.
Skattepliktiga produkter
Du ska betala nikotinskatt för e-vätskor och andra nikotinhaltiga produkter. E-vätskor är vätskor som innehåller nikotin som exempelvis ska användas i e-cigaretter. Andra nikotinhaltiga produkter är nikotinhaltiga produkter avsedda att användas i mun eller näsa, som inte innehåller tobak, till exempel tobaksfritt snus, nikotintuggummi och nikotinnässpray.
Högkoncentrerade e-vätskor har högre skatt. En högkoncentrerad e-vätska är en e-vätska med ett nikotininnehåll som uppgår till minst 15 men inte överstiger 20 milligram per milliliter vätska. Här kan du läsa om skattesatserna.
Skattesatser nikotinskatt från och med 1 januari 2024
| Skattepliktiga produkter | Skattesats | Exempel |
|---|---|---|
| E-vätskor | 2 020 kronor per liter vätska | För 75 liter e-vätska ska du betala 151 500 kronor (75 liter × 2 020 kronor per liter). |
| Högkoncentrerade e-vätskor | 4 040 kronor per liter vätska | För 25 liter e-vätska ska du betala 101 000 kronor (25 liter × 4 040 per liter). |
| Andra nikotinhaltiga produkter | 202 kronor per kilogram | För 23 kilo andra nikotinhaltiga produkter ska du betala 4 646 kronor (23 kilo × 202 kronor per kilo). |
Du ska inte betala nikotinskatt för ovanstående e-vätskor eller andra nikotinprodukter om
- de är klassade som narkotika eller hälsofarliga varor
- de är läkemedel medicintekniska eller andra liknande produkter
- de är akut giftiga, som exempelvis rent nikotin
- du ska betala tobaksskatt för dem.
Skattesatser nikotinskatt 2023
| Skattepliktiga produkter | Skattesats | Exempel |
|---|---|---|
| E-vätskor | 2 000 kronor per liter vätska | För 75 liter e-vätska ska du betala 150 000 kronor (75 liter × 2 000 kronor per liter). |
| Högkoncentrerade e-vätskor (gäller från och med 1 januari 2021 | 4 000 kronor per liter vätska | För 25 liter e-vätska ska du betala 100 000 kronor (25 liter × 4 000 kr per liter). |
| Andra nikotinhaltiga produkter | 200 kronor per kilogram (kg) | För 23 kg andra nikotinhaltiga produkter ska du betala 4 600 kronor (23 kg × 200 kronor per kg). |
Deklarera och betala nikotinskatt
Det kan bli aktuellt för dig att deklarera och betala nikotinskatt på ovanstående produkter om du
- för in eller tar emot dem till Sverige från ett annat EU-land
- importerar dem till Sverige från ett land utanför EU (tredjeland)
- tillverkar dem yrkesmässigt i Sverige
- köpt dem utan skatt och använder till annat ändamål än det skattefria
- säljer dem till köpare i Sverige genom distansförsäljning.
Hur, när och vid vilka tillfällen du ska deklarera och betala nikotinskatt varierar beroende på om du är godkänd lagerhållare, bedriver distansförsäljning eller varken är godkänd lagerhållare eller bedriver distansförsäljning.
Godkänd lagerhållare
I vissa fall kan du ansöka hos Skatteverket om att bli godkänd lagerhållare. Om du blir godkänd har du rätt att hantera nikotinprodukter i oskattat skick.
Distansförsäljning
Du anses bedriva distansförsäljning om du säljer produkter till privatpersoner i Sverige och transporterar produkterna direkt till kunden från ett annat land inom EU:s punktskatteområde. Du behöver då anmäla dig till Skatteverket, så att du kan
redovisa och betala nikotinskatt. Du behöver också ett svenskt organisationsnummer.
- Läs mer om hur du anmäler dig till Skatteverket
- Läs mer om att ansöka om organisationsnummer
- Läs mer om hur du deklarerar och betalar nikotinskatt om du är distansförsäljare
Varken godkänd lagerhållare eller distansförsäljning
Om du varken är godkänd lagerhållare eller bedriver distansförsäljning, avgör din typ av verksamhet vid vilka tillfällen du ska deklarera och betala nikotinskatt. Läs
mer nedan om vad som gäller i ditt fall.
För in eller tar emot nikotinprodukter till Sverige från ett annat EU-land
Om du för in eller tar emot nikotinprodukter till Sverige från ett annat land inom EU:s punktskatteområde ska du deklarera och betala skatten vid varje enskilt tillfälle produkterna förs över gränsen till Sverige.
Så här deklarerar och betalar du
Du ska lämna en deklaration senast fem dagar efter införseltillfället. Du kan deklarera digitalt i e-tjänsten Punktskatt – deklaration.
Du kan också deklarera via blanketten Särskild skattedeklaration. Skicka deklarationen till Skatteverket, 771 83 Ludvika. Instruktioner hur du fyller i deklarationen hittar du på baksidan av blanketten. Behörig firmatecknare ska skriva under deklarationen.
Betala skatten så att den är bokförd på ditt skattekonto senast fem dagar efter införseltillfället.
Du behöver ha underlag som visar att dina deklarationsuppgifter är korrekta. Spara underlagen minst sju år efter det kalenderår som underlaget gäller.
Yrkesmässigt tillverkar nikotinprodukter
Om du yrkesmässigt tillverkar nikotinprodukter ska du deklarera och betala skatten vid varje enskilt tillverkningstillfälle.
Så här deklarerar och betalar du
Du ska lämna en deklaration senast fem dagar efter tillverkningstillfället. Du kan deklarera digitalt i e-tjänsten Punktskatt – deklaration.
Du kan också deklarera via blanketten Särskild skattedeklaration. Skicka deklarationen till Skatteverket, 771 83 Ludvika. Instruktioner hur du fyller i deklarationen hittar du på baksidan av blanketten. Behörig firmatecknare ska skriva under deklarationen.
Betala skatten så att den är bokförd på ditt skattekonto senast fem dagar efter tillverkningstillfället.
Du behöver ha underlag som visar att dina deklarationsuppgifter är korrekta. Spara underlagen minst sju år efter det kalenderår som underlaget gäller.
Använder nikotinprodukter du köpt skattefritt för ett annat ändamål än det skattefria
Om du i din verksamhet har köpt nikotinprodukter utan skatt som du använder till annat ändamål än det skattefria, ska du deklarera och betala skatten vid varje sådant
användningstillfälle.
Exempelvis kan flygbolag, rederier eller fartyg ha fått provianteringstillstånd av Tullverket. Om din verksamhet har fått ett sådant tillstånd har du rätt att ta emot nikotinprodukter skattefritt från godkända lagerhållare i Sverige. Du måste dock betala nikotinskatt för produkterna om din verksamhet använder dem på något annat sätt än genom att
- förbruka dem ombord på en båt eller ett flygplan som går till ett annat land
- sälja dem ombord på en båt eller ett flygplan som går till ett land utanför EU.
Så här deklarerar och betalar du
Du ska lämna en deklaration senast fem dagar efter användningstillfället. Du kan deklarera digitalt i e-tjänsten Punktskatt – deklaration.
Du kan också deklarera via blanketten Särskild skattedeklaration. Skicka deklarationen till Skatteverket, 771 83 Ludvika. Instruktioner hur du fyller i deklarationen hittar du på baksidan av blanketten. Behörig firmatecknare ska skriva under deklarationen.
Betala skatten så att den är bokförd på ditt skattekonto senast fem dagar efter användningstillfället.
Du behöver ha underlag som visar att dina deklarationsuppgifter är korrekta. Spara underlagen minst sju år efter det kalenderår som underlaget gäller.
Importerar nikotinprodukter
Om du importerar nikotinprodukter från ett land utanför EU:s punktskatteområde, och produkterna inte ägs av en godkänd lagerhållare, ska skatten betalas till Tullverket i
samband med importen. Kontakta Tullverket för mer information.
Undvik skattetillägg
Du kan behöva betala skattetillägg om
- du lämnar en oriktig uppgift i din deklaration
- skönsbeskattning gör att en avvikelse har skett från din deklaration
- du inte lämnar någon deklaration och Skatteverket därför skönsbeskattar dig.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Kontakta oss
Har du frågor är du välkommen att mejla eller ringa oss.
Du vet väl att du kan få myndighetspost digitalt?
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Utlandsresa i jul? Pass på med namnet!
Många planerar just nu vad de ska göra under jul och nyår. Om du nyligen gjort e...
-
Kraftsamling för att knäcka gängens ekonomi
Tillsammans med Tullverket och Kronofogdemyndigheten fick Skatteverket i augusti...
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
