Beräkna reklamskatt

Om du får betalt i varor eller tjänster räknar du om värdet till det pris som du och din kund har kommit överens om. Om ni inte har kommit överens om ett pris, eller om priset är orimligt lågt i förhållande till marknadsvärdet på orten, ska du räkna om det till marknadsvärdet på orten.

Om du ger en så kallad villkorlig rabatt ska du beräkna reklamskatten på beloppet innan du drar av rabatten. En villkorlig rabatt kan exempelvis vara att du ger ett lägre pris om kunden betalar inom en viss tid (kassarabatt). Definitiva rabatter, exempelvis mängdrabatter, ska däremot inte ingå i beskattningsvärdet.

• Beskattningsvärde – Rättslig vägledning Länk till annan webbplats.

Hur stor är skatten?

Skatten är 6,9 procent av underlaget för reklamskatt. Se till att skatten framgår av fakturan.

Exempel: Om ersättningen exklusive reklamskatt är 100 kronor, är reklamskatten 6,9procent av 100 kr = 6 kr och 90 öre.

Vad ska inte ingå i underlaget för reklamskatt?

Du ska i allmänhet inte ta med detta i underlaget för reklamskatt: 

• faktureringsavgift, om den framgår av fakturan
• ersättning du får för kreativt arbete, till exempel annonsformgivning, om ersättningen framgår av fakturan 
• förmedlingsprovision du betalar till en extern reklamförmedlare
• så kallade definitiva rabatter du ger (vanligen mängdrabatt)
• kringkostnader, till exempel för sortering, paketering, distribution eller uppsättning av skyltar, om kostnaderna framgår av fakturan.

Det är viktigt att du kan visa varför du inte tar med något i underlaget, till exempel genom ett avtal.

Om du erbjuder både reklamskattepliktiga tjänster och andra

Det är vanligt att du erbjuder samma kund både tjänster som det är reklamskatt på och tjänster som det inte är reklamskatt på. Ett exempel är om du offentliggör en annons både i tryckt form och digitalt. Håll i så fall noga reda på vad som är reklamskattepliktigt och inte, så att du betalar rätt reklamskatt. Du behöver också spara avtal och liknande som specificerar vad olika tjänster innebär.

Om du inte får betalt

Du ska redovisa reklamskatt även om du inte får betalt av din kund, oavsett varför du inte får betalt.

Om orsaken är att kunden inte har betalat, trots att ärendet utan resultat gått vidare till inkasso eller Kronofogden, har du rätt att dra av reklamskatten som kundförlust i din deklaration.

Om du har kommit överens med din kund om att inte ta betalt, räknas det inte som en kundförlust. Då beräknar du skatten på vad din tjänst skulle ha kostat om du hade tagit betalt.

Moms och reklamskatt

Reklamskatten ska ingå i beskattningsunderlaget för moms.