På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?
25 procent, 12 procent, 6 procent eller momsfritt? Här kan du läsa vilken momssats de vanligaste varorna eller tjänsterna har och hur mycket moms du ska ta ut när du säljer dem.
På våra webbseminarium och lokala informationsträffar har du möjlighet att lära dig mer om moms, både på grundläggande och fördjupande nivå. Ett webbseminarium handlar om de olika momssatserna inom kulturområdet.
Det är 25 procents moms på nästan alla varor och tjänster du säljer.
När du säljer vissa varor och tjänster ska du inte ta ut 25 procents moms utan i stället 12 eller 6 procent. I vissa fall ska du inte ta ut någon moms alls.
Här kan du läsa om vilka varor och tjänster det inte är 25 procents moms på.
Momsen är normalt 12 procent på livsmedel. Livsmedel är alla bearbetade eller obearbetade ämnen eller produkter som är avsedda att ätas av människor.
Även följande räknas som livsmedel
På följande livsmedel är momsen 25 procent
Följande räknas inte som livsmedel och momsen är därför 25 procent
Momsen är normalt 6 procent på
Försäljning av tjänsterna ovan är momsfria om de säljs av staten, en kommun eller en allmännyttig ideell förening.
Momsen är normalt 12 procent på campingverksamhet. Campingverksamhet omfattar till exempel uthyrning av husvagns- eller tältplatser och enklare stugor.
El, dusch och andra bekvämligheter som naturligt ingår i campinghyran räknas också som campingverksamhet och beskattas med 12 % moms. Om varorna eller tjänsterna inte ingår i priset för campingplatsen och köparen kan välja att köpa dem mot en extra ersättning ska varorna eller tjänsterna ses som olika tillhandahållanden och beskattas var för sig. Momssatsen på varorna eller tilläggstjänsterna avgörs av vilken vara eller tjänst det är.
Det är 25 procents moms på
Momsen på restaurang- och cateringtjänster är 12 procent.
Med restaurang- och cateringtjänster menas när du säljer mat eller dryck i en egen lokal eller i någon annans lokal tillsammans med andra tjänster, till exempel dukning, servering och diskning.
Följande beskattas alltid med 25 procent
Om en restaurang- eller cateringtjänst omfattas såväl av mat som spritdrycker, vin eller starköl måste beskattningsunderlaget delas upp.
Det är 12 procent på försäljning av egna konstverk. Detsamma gäller när en konstnärs dödsbo säljer konstnärens verk.
Om försäljningen av din egen konst understiger 336 000 kr under ett kalenderår kan den vara momsfri.
När du importerar konstverk är momsen 12 procent, oavsett vem som säljer.
Momsen är 25 procent när du säljer andras konstverk eller när det är ett bolag som säljer konstverken.
Momsen är normalt 6 procent på persontransporter inom Sverige såsom tåg‑, flyg-, buss- och taxitransporter av människor.
Om din kund ska betala för resor du gjort i samband med att du sålt andra varor eller tjänster ska du ta ut den moms som gäller för de varor och tjänster du sålt. Betalningen för resorna som du tar ut av din kund ses som en del av priset för de varor och tjänster du sålt. Det gäller även om du själv har betalat 6 procent i moms för resorna.
Exempel: Janne jobbar som konsult. För de konsultuppdrag han har ska kunden betala för resorna. På konsulttjänsten är det 25 % moms. När Janne fakturerar sin kund för konsulttjänsterna och resekostnaderna ska han därför ta ut 25 % moms på hela fakturan.
Momsen är normalt 12 procent på rumsuthyrning i hotell-, pensionats- och vandrarhemsverksamhet eller liknande.
Momsen är 12 procent även för vissa andra tjänster, som har ett nära samband med rumsuthyrningen till exempel frukost, parkering, telefon, bad och bastu samt tvätt. Om varorna eller tjänsterna inte ingår i priset för rummet och köparen har möjlighet att köpa till dem mot en extra ersättning ska varorna eller tjänsterna ses som olika tillhandahållanden och beskattas var för sig. Momssatsen på varorna eller tilläggstjänsterna avgörs av vilken vara eller tjänst det är.
Konferensarrangemang med de tjänster som ingår räknas inte som rumsuthyrning. Momsen på detta är därför 25 procent. Logi och hotellfrukost för konferensdeltagare beskattas med skattesatsen 12 procent.
Momsen är normalt 6 procent på följande produkter
Det gäller under förutsättning att de inte helt eller huvudsakligen består av reklam. Då är det 25 procent moms.
Momsen är 25 procent på
Momsfritt är
Om du säljer tidningen till andra som inte är medlemmar, utgivare eller anställda är det 6 procent moms.
Entréavgifter till teater-, balettföreställningar och liknande föreställningar.
Ditt gage för uppträdande inför publik är momsfritt.
Den ersättning du som artist får för ditt framträdande inför publik är momsfritt.
Uthyrning av lokal och anläggning för idrottsutövning ska anses som en idrottstjänst eller som en skattefri uthyrning av fastighet.
Det är 6 % moms när museet säljer
Om du säljer souvenirer eller har restaurangverksamhet på museet så gäller den vanliga momssatsen för dessa varor och tjänster.
Museiverksamhet är momsfri om den
Biblioteksverksamhet är momsfri om
Biblioteksverksamhet som inte stöds av det allmänna är momspliktig. Då är det 6 % moms.
Momsen är 6 procent på entréavgifter till
Sjukvårdstjänster är momsfria om
Dessa varor och tjänster uppfyller inte alltid kriterierna ovan men är ändå momsfria:
Vissa varor och tjänster räknas inte som momsfri sjukvård och det är därför 25 % moms på dessa, till exempel:
Tandvård är momsfri om den ska förebygga, utreda eller behandla sjukdomar, kroppsfel och skador i munhålan.
Tandtekniska produkter, till exempel bettskenor, och tjänster som avser sådana produkter är momsfria när de säljs av en tandläkare eller tandtekniker.
Vissa varor och tjänster räknas inte som momsfri tandvård och det är därför 25 % moms på dessa, till exempel:
Social omsorg är momsfri om den avser tjänster av social karaktär som utförs av stat, kommun och landsting eller av företag som erkänts som en aktör av social natur. Omsorgstjänster inom barnomsorg, äldreomsorg, stöd och service till vissa funktionshindrade eller annan jämförlig social omsorg är normalt av social karaktär.
Exempel på tjänster som är momsfri social omsorg:
Servicetjänster är inte tjänster av social karaktär när de säljs separat. Servicetjänster kan vara t.ex. städning, tvätt, matlagning eller inköp.
De här tjänsterna är momsfria:
De här tjänsterna är det 25 procent moms på:
Försäljning och förmedling av försäkringar är momsfria.
Det finns vissa undantag. Till exempel biluthyrning där försäkringen ingår i priset och köparen inte kan välja bort försäkringen.
Det är momsfritt med
En utbildningsanordnare som är ansvarig för en momsfri utbildning kan ge en underentreprenör i uppdrag att hålla viss del av utbildningen.
Om underentreprenören tillhandahåller en utbildningstjänst under eget ansvar så är även den tjänsten momsfri.
Det gäller inte underentreprenörer till studieförbund. En sådan underentreprenör ska alltid betala 25 procent moms.
Följande tjänster är det 25 % moms på:
Momsen är 6 procent för upplåtelse eller överlåtelse av rättigheter till
Momsen på tjänster för att reparera cyklar, skor, lädervaror, kläder och hushållslinne är 12 procent.
Om du inte hittar varan eller tjänsten du letade efter bland de listade undantagen är det troligtvis 25 procents moms som gäller.
Om du ändå känner dig osäker eller känner att det är en svår gränsdragning kan du alltid kontakta oss.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.