På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?
Företag
- Företag och organisationer
- » Skatter
- » Punktskatter
- » Avfallsförbränningsskatt
Avfallsförbränningsskatt
Från och med den 1 april 2020 behöver ni som bedriver verksamhet på en avfallsförbrännings- eller samförbränningsanläggning betala skatt för det avfall som förs in till anläggningen. Här kan ni läsa om hur ni går till väga för att registrera er för avfallsförbränningsskatt och börja deklarera.
Vad är en avfallsförbränningsanläggning?
En avfallsförbränningsanläggning är en förbränningsanläggning som uppfyller minst ett av följande krav:
- Anläggningen är avsedd för avfallsförbränning med eller utan återvinning av alstrad energi.
- Förbränning av avfall sker på ett sådant sätt att det huvudsakliga ändamålet med anläggningen inte kan anses vara produktion av energi eller material.
- Mer än 40 procent av anläggningens alstrade värme kommer från förbränning av farligt avfall.
- Det förbränns annat kommunalt avfall än
- separat insamlade fraktioner som är källsorterade (förutom förpackningar), eller
- trädgårds- och parkavfall.
Vad är en samförbränningsanläggning?
En samförbränningsanläggning är en förbränningsanläggning som
- huvudsakligen är avsedd för produktion av energi eller material men där avfall används som normalt bränsle eller tillskottsbränsle, eller värmebehandlas i syfte att kunna bortskaffas, och
- inte är en avfallsförbränningsanläggning.
Skattebelopp och undantag från skatt
Ni ska betala skatt med 125 kronor per ton avfall. Under 2020 är dock skattesatsen 75 kronor per ton avfall, och under 2021 är skattesatsen 100 kronor per ton avfall. Ni ska dock inte betala skatt för
- farligt avfall som förs in till anläggningen
- biobränsle som förs in till anläggningen
- animaliska biprodukter som förs in till anläggningen, eller
- avfall som förs in till en samförbränningsanläggning som huvudsakligen producerar material, och där avfallsförbränning ingår i produktionen av materialet under förutsättning att det innehåller en del av avfallet eller dess restprodukter.
Våra e-tjänster
Deklarera gärna via e-tjänsten Punktskatt - deklaration.
Registrera företaget
Registrera ert företag för skatt på avfallsförbränning genom att skicka in en blankett.
Avdrag för skatt
Ni får göra avdrag för
- avfall som förs ut från anläggningen, och
- ämne eller föremål som har upphört att vara avfall och som förs ut från anläggningen, exempelvis när en metall har återvunnits under en förbränningsprocess.
Om ni gör avdrag ska ni använda den skattesats som gällde när avfallet fördes in till anläggningen. Ni kan inte få avdrag för avfall som förts in till anläggningen före den 1 april 2020. Ni får endast göra avdrag för avfall som tidigare har beskattats.
Vad du behöver göra för att betala avfallsförbränningsskatt
Registrera ditt företag för avfallsförbränningsskatt:
- Fyll i blanketten Anmälan, avfallsförbränningsskatt (SKV 5446). En behörig firmatecknare ska skriva under.
- Skicka blanketten till Skatteverket, 771 83 Ludvika (adressen står på blanketten).
När ni är registrerade får ni ett meddelande av Skatteverket där det står vilken som blir er första deklarationsperiod.
Deklarera avfallsförbränningsskatt
När ni har blivit registrerade för avfallsförbränningsskatt får ni en punktskattedeklaration varje månad (som ni ska deklarera skatten på). Ni behöver deklarera även om ni inte har någon skatt att betala. Skriv då 0 i fältet för skatt att betala eller få tillbaka. Vi kan dock besluta att ni får deklarera en gång om året om ni kan antas redovisa skatt med ett nettobelopp om högst 50 000 kronor per år.
Ni kan anmäla ombud som deklarerar åt er. Den ni anmäler som ombud måste ha e-legitimation. Ni kan deklarera via e-tjänst eller på blankett.
1) Deklarera via e-tjänst eller på blankett
E-tjänsten Punktskattedeklaration - Avfallsförbränningsskatt
- Fyll i antal ton avfall som ni ska betala skatt för under perioden.
- Räkna ut och fyll i skatten för perioden.
- Fyll i antal ton som ni har rätt att göra avdrag för samt skatten som avdraget gäller.
- Räkna ut och fyll i skatt att betala eller få tillbaka för perioden.
- Skicka in deklarationen till Skatteverket. Det ska ni göra även om ni inte har någon skatt att betala.
Deklarera på blankett Punktskattedeklaration - Avfallsförbränningsskatt (SKV 5445) som ni får till er registrerade adress
- Fyll i antal ton avfall som ni ska betala skatt för under perioden.
- Räkna ut och fyll i skatten för perioden.
- Fyll i antal ton som ni har rätt att göra avdrag för samt skatten som avdraget gäller.
- Räkna ut och fyll i skatt att betala eller få tillbaka för perioden.
- Behörig firmatecknare ska skriva under blanketten.
- Skicka in deklarationen till Skatteverket. Det ska ni göra även om ni inte har någon skatt att betala. Adressen står på deklarationen.
I e-tjänsten och på blanketten ser ni vilket datum som deklarationen senast ska ha kommit in till Skatteverket. Kontakta oss om ni inte får en deklarationsblankett.
2) Betala till skattekontot
Ni behöver redovisa skatten i deklarationen för varje redovisningsperiod och betala in den till ert skattekonto. Den skatt ni ska betala ska finnas på skattekontot senast samma datum som deklarationen ska vara inlämnad.
Skattetillägg
Ni kan få betala skattetillägg om
- ni lämnar en oriktig uppgift i er deklaration
- skönsbeskattning gör att en avvikelse har skett från er deklaration
- ni inte lämnar någon deklaration och Skatteverket därför skönsbeskattar er.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när ni eventuellt kan befrias från att betala det.
Om ni deklarerar eller betalar för sent
Om ni inte har lämnat in er punktskattedeklaration i tid är det viktigt att ni lämnar in den så snart som möjligt även om den är försenad. Skatteverket kan nämligen besluta om förseningsavgift om ni inte deklarerar i tid.
Om ni inte betalar i tid och har ett underskott på skattekontot kommer Skatteverket att räkna fram en kostnadsränta som ni ska betala. Ni får då en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav från Skatteverket. Räntan framgår av betalningsuppmaningen.
Rättsinformation
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Skatteverket varnar för bedrägerier med ombudsregistrering
Skatteverket har brottsanmält sex fall av falska namnteckningar i samband med re...
-
Skatteverket inleder samarbete med Göteborg och Södertälje i uppdrag mot grov organiserad brottslighet
Strax före sommaren fick Skatteverket ett uppdrag från regeringen att stärka fol...
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Den 21 september lämnade regeringen sin budgetproposition till riksdagen. Samtid...
Tillsammans gör vi samhället möjligt