Svar på vanliga frågor

Jag funderar på att arbeta utomlands. Vilka skatteregler gäller?

Lön eller förmån som du får vid anställning utomlands är normalt skattepliktig i Sverige. Om du har betalat skatt i utlandet kan du begära avräkning av den skatten i Sverige. För vidare information, se sidan "Avräkning av utländsk skatt".

• Avräkning av utländsk skatt

Information om vilka skatteregler som gäller vid arbete utomlands när vistelsen understiger sex månader hittar du på sidan "Arbete utomlands under kortare tid än sex månader".

• Arbete utomlands under kortare tid än sex månader

I vissa fall kan en inkomst från utlandet undantas från beskattning i Sverige, till exempel om sexmånadersregeln eller ettårsregeln är tillämplig.

Sexmånadersregeln

Om din anställning och vistelse i utlandet varar i minst sex månader är inkomsten undantagen från beskattning i Sverige under följande förutsättningar:

• Att inkomsten beskattas i arbetslandet enligt landets lagstiftning eller de skatteavtal som gäller.
• Att antalet dagar du vistas i Sverige inte överstiger sex dagar per månad i genomsnitt under den period du vistas utomlands.

Du får inte göra hembesöken i början eller slutet av utlandsvistelsen.

Om du arbetar ombord på ett fartyg eller ombord på ett svenskt, danskt eller norskt luftfartyg gäller inte sexmånadersregeln.

Ettårsregeln

Om din anställning och vistelse i utlandet varar under minst ett år i ett och samma land är inkomsten undantagen från beskattning i Sverige, även om du inte betalat någon skatt i arbetslandet. Det gäller under följande förutsättningar:

• Att din arbetsgivare är en utländsk arbetsgivare eller en privat svensk arbetsgivare.
• Att inkomsten är undantagen från beskattning i arbetslandet på grund av intern lagstiftning i arbetslandet eller annat avtal än skatteavtal.
• Att du inte vistas i Sverige mer än högst sex dagar per månad i genomsnitt, det vill säga 72 dagar under ett anställningsår.

Du får inte göra hembesöken i början eller slutet av utlandsvistelsen.

Om du arbetar ombord på ett fartyg eller ombord på ett svenskt, danskt eller norskt luftfartyg gäller inte ettårsregeln.

Har du en svensk arbetsgivare bör du fylla i blanketten Ansökan om ändrad beräkning Arbete utomlands, SKV 4303.

Mer information om sexmånadersregeln och ettårsregeln finns i på sidan Skattebefrielse enligt sexmånadersregeln och ettårsregeln.

• Skattebefrielse enligt sexmånadersregeln och ettårsregeln
  

• Ansökan om ändrad beräkning Arbete utomlands (SKV 4303)