Så här kan du påverkas av brexit

Du som ska resa till Storbritannien har rätt att köpa vissa mängder punktskattepliktiga varor utan skatt i exportbutiker på svenska flygplatser. Detta gäller emellertid inte om resan går direkt från Sverige till en flygplats på Nordirland. Tänk även på att om du vill ta med dig varor till Sverige från Storbritannien, undantaget Nordirland, gäller andra regler när de inte längre är ett medlemsland i EU.

• Mer information på Tullverket.se Länk till annan webbplats.

Läs mer på sidan Flytta till Sverige.

• Flytta till Sverige

Du som får din inkomst från anställning ombord på ett utländskt fartyg som går i oceanfart kan påverkas av brexit om du har en brittisk arbetsgivare.

Enligt 183-dagarsregeln för sjömän, (oceanfartsregeln), ska inkomst från anställning ombord inte beskattas i Sverige, om vissa förutsättningar är uppfyllda.

En sådan förutsättning är att din arbetsgivare är hemmahörande inom EES. En annan förutsättning är att fartyget huvudsakligen har gått i oceanfart under dina tjänstgöringsperioder ombord. Dessa förutsättningar kan behöva omprövas på grund av brexit.

Från och med den 1 januari 2021 är brittiska arbetsgivare inte längre hemmahörande inom EES. Om du arbetar ombord under en anställningsperiod som sträcker sig över årsskiftet får därför en proportionering ske, och det är bara inkomsten fram till årsskiftet som inte beskattas enligt oceanfartsregeln.

Vid prövningen av om fartyget huvudsakligen har gått i oceanfart under den aktuella tjänstgöringsperioden får dock prövningen göras för hela perioden, även om denna sträcker sig över årsskiftet.

• 183-dagarsregeln för sjömän (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

En person som är anställd ombord på ett handelsfartyg som är registrerat inom EES har, rätt till sjöinkomstavdrag och skattereduktion för sjöinkomst vid beskattningen om vissa villkor är uppfyllda Om du är anställd på ett fartyg registrerat i Storbritannien kommer du inte längre ha rätt till sådant avdrag och skattereduktion från och med 1 januari 2021 på grund av brexit.

• Sjöinkomstavdrag och skattereduktion för sjöinkomst (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Om du har uppskov från andelsbyten ska dessa tas upp till beskattning om du inte längre uppfyller villkoret att vara bosatt eller stadigvarande vistas inom EES.

Storbritannien ska från och med den 1 januari 2021 inte längre behandlas som ett land inom EES. Det innebär att du som bor i Storbritannien inte längre uppfyller villkoret om bosättning eller stadigvarande vistelse inom EES från och med 1 januari 2021, och att eventuella uppskov ska tas upp till beskattning. Du återför uppskovet eller den framräknade kapitalvinsten i din deklaration vid beskattningen 2022.

Om du är begränsat skattskyldig kan beskattningsrätten dock begränsas av den så kallade kompletterande tioårsregeln.

Skatteverket anser inte att skatteavtalet med Storbritannien begränsar vår beskattningsrätt om du hade hemvist i Sverige vid andelsbytet. Om du inte hade hemvist i Sverige vid andelsbytet, så kan skatteavtalet med Storbritannien begränsa Sveriges beskattningsrätt.

Vad den kompletterande tioårsregeln innebär, och hur skatteavtalet ska tillämpas framgår av exempel nedan. Exemplen utgår från att du hade hemvist i Sverige vid andelsbytet.

• Den kompletterande tioårsregeln (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Du som får inkomst från arbete som har utförts utomlands kan under vissa förutsättningar vara skattebefriad för inkomsten i Sverige enligt sexmånadersregeln eller ettårsregeln.

Ett villkor är att du var obegränsat skattskyldig i Sverige under den tid som inkomsten tjänades in utomlands. På grund av EU-rätten gäller detta villkor inte för EU-medborgare. Det innebär att du som är EU-medborgare och har flyttat till Sverige kan tillämpa sexmånaders- eller ettårsregeln även om du var begränsat skattskyldig när arbetet utfördes och inkomsten tjänades in.

En brittisk medborgare som har utnyttjat en fördragsfrihet före årsskiftet, till exempel arbetskraftens fria rörlighet, och flyttat till Sverige senast under 2020, kan enligt utträdesavtalet fortsatt omfattas av reglerna under inkomståret 2021 och senare. Det gäller även om hen inte var obegränsat skattskyldig i Sverige under den tid inkomsten tjänades in utomlands.

• Sexmånaders- och ettårsregeln (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Om du är begränsat skattskyldig får du endast under vissa förutsättningar göra avdrag för ränteutgifter. För att få göra avdrag för ränteutgifter som inte är utgifter för att förvärva eller bibehålla en inkomst krävs bland annat att du är bosatt inom EES, samt att ränteutgifterna har betalats under en tid då du var bosatt inom EES.

• Avdrag för ränteutgifter för begränsat skattskyldiga (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Spelvinster som kan vara skattefria är till exempel:

• lotterier (spel som beror på slumpen)
• kombinationsspel (spel som är en kombination av slump och skicklighet, till exempel poker)
• vadhållning (till exempel spel på sportresultat).

Det gäller bland annat om spelet tillhandahålls i en stat inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) och spelet inte kräver licens i Sverige. Från och med den 1 januari 2021 ska Storbritannien inte längre räknas som en stat inom EES. Det innebär att spelvinster som tidigare var skattefria på grund av att spelet tillhandahölls i Storbritannien, inte längre är skattefria.

Du kan helt eller delvis få uppskov med beskattningen av kapitalvinst om du säljer en bostad. Det gäller om du inom en viss tidsperiod köper en ny bostad och bosätter dig där. Du kan ha rätt till uppskov med beskattningen om ursprungsbostaden vid försäljningen och ersättningsbostaden vid köpet räknas som privatbostäder i en stat inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES). Från och med den 1 januari 2021 ska Storbritannien inte längre räknas som en stat inom EES. Det innebär att du inte längre kan få uppskov med beskattningen vid byte av bostad om du köper eller säljer en bostad i Storbritannien efter utgången av år 2020.

Du kan dock ha rätt till uppskov om du har sålt eller köpt en bostad i Storbritannien under 2020 och tidigare år, då Storbritannien fortfarande ska räknas som en stat inom EES. Om du har fått uppskov tidigare påverkas dessa inte av att Storbritannien lämnar EES. Dessa ska alltså återföras enligt samma bestämmelser som i övrigt gäller för återföring av uppskov.