Dubbelbeskattning

Skattskyldighet

Är du bosatt eller vistas stadigvarande i Sverige anses du vara obegränsat skattskyldig här. Du kan också vara obegränsat skattskyldig om du tidigare bott här och fortfarande har väsentlig anknytning till Sverige.

Du som är obegränsat skattskyldig i Sverige ska betala skatt här för samtliga inkomster, oavsett om de kommer från Sverige eller något annat land. Skattskyldigheten bestäms inte för ett helt kalenderår utan kan vara olika under ett och samma beskattningsår.

Begränsat skattskyldiga är alla som inte är obegränsat skattskyldiga. Då betalar du bara skatt för vissa inkomster i Sverige.

Skattskyldighet

Din hemvist har betydelse för var du ska betala skatt

Var du har din hemvist enligt skatteavtal har betydelse för i vilket land eller i vilka länder du ska betala skatt på inkomster och på försäljning av tillgångar.

Du betalar i de flesta fall skatt på alla dina inkomster i det land där du har din hemvist. Andra länder än det land du har din hemvist i kan bara beskatta vissa inkomster. Skatteavtalet avgör också vilka inkomster du ska betala skatt för i källstaten (till exempel landet du arbetar i).

Sveriges skatteavtal (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Undvika dubbelbeskattning

Om du fått en inkomst från utlandet som du ska betala skatt för både i Sverige och i utlandet kan dubbelbeskattning undvikas på olika sätt. Inkomsten kan vara undantagen från beskattning enligt Sveriges interna regler, till exempel sexmånadersregeln eller ettårsregeln, eller enligt skatteavtal med aktuellt land.

Oavsett vad som gäller enligt interna regler eller skatteavtal ska du lämna uppgifter om samtliga inkomster till Skatteverket i din inkomstdeklaration och eventuellt i en preliminär inkomstdeklaration. Du lämnar uppgifterna under övriga upplysningar.

Deklarera inkomster från utlandet

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

Om den utländska inkomsten ska beskattas i Sverige och om Sverige har ett skatteavtal med det andra landet framgår det av det avtalet hur en eventuell dubbelbeskattning ska undvikas. Enligt de flesta skatteavtal undviker du dubbelbeskattningen genom att du får avräkning för den utländska skatten i det land där du är bosatt.

Avräkning av utländsk skatt

Hur du begär avräkning av den utländska skatten

Du begär avräkning av den utländska skatten under övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Innan du fyller i beloppet måste du räkna om den utländska skatten till svenska kronor. Du ska använda den valutakurs som gällde när du betalade den utländska skatten. Om du har betalat skatt på periodiska utbetalningar, exempelvis utländsk pension, kan du använda dig av Riksbankens genomsnittskurs.

Tjänsteinkomster i utländsk valuta