Ny i Sverige och ska arbeta här som anställd

Du som är medborgare i ett land utanför EU/EES eller Schweiz behöver ha tillstånd för att arbeta i Sverige.

• Arbetstillstånd för dig som är anställd och medborgare i ett land utanför EU (Migrationsverkets webbplats) Länk till annan webbplats.

Du ska kunna visa för din arbetsgivare att du har tillstånd att arbeta i Sverige.

Du som vistas i Sverige och ska arbeta här ska i de flesta fall betala inkomstskatt i Sverige. Om du har inkomster från Sverige men bor i ett annat land kan det betyda att du ska betala inkomstskatt i ditt hemland också. Sverige har skatteavtal med många andra länder för att samma inkomst inte ska beskattas dubbelt. Det kan även finnas andra undantag eller särskilda överenskommelser.

Beroende på hur du ska beskattas i Sverige ska du lämna in en anmälan om preliminär A-skatt eller ansöka om SINK (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta).

• Skattskyldighet

Om du bor i utlandet är det antingen preliminär A-skatt eller SINK (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta) som blir aktuellt för dig. Det beror på om du är obegränsat eller begränsat skattskyldig.

Preliminär A-skatt – obegränsat skattskyldig

Om du är obegränsat skattskyldig ska du beskattas enligt inkomstskattelagen. Då ska din arbetsgivare göra skatteavdrag enligt beslut om preliminär A-skatt.

Du är obegränsat skattskyldig om du uppfyller något av dessa kriterier:

• Du är bosatt i Sverige.
• Du vistas stadigvarande i Sverige sex månader eller längre i följd. Kortare avbrott i vistelsen, till exempel för att besöka hemlandet, bryter inte den stadigvarande vistelsen i Sverige. Det som avgör är hur länge du vistas i Sverige och inte hur länge arbetet varar. För att det ska räknas som vistelse i Sverige ska dygnsvilan vara i Sverige.
• Du har väsentlig anknytning till Sverige. Med det menar vi att du tidigare varit bosatt i Sverige och har någon betydande anknytning kvar i Sverige som exempelvis bostad, familj, viktiga tillgångar eller liknande.

Om du inte uppfyller något av dessa kriterier är du begränsat skattskyldig och kan beskattas enligt SINK.

Vad räknas som vistelse i Sverige?

Skatteverket ska göra en bedömning av om du som ska arbeta vistas stadigvarande i Sverige eller inte. För att det ska räknas som vistelse i Sverige ska dygnsvilan vara i Sverige.

Bra att veta inför din anmälan om preliminär A-skatt

Det är du själv som ska lämna in en anmälan om preliminär A-skatt. I e-tjänsten anpassas formuläret efter din specifika situation beroende på vilka svar du lämnar. När du använder e-tjänsten får du ett kvittensnummer som bekräftar vilket datum Skatteverket tagit emot din anmälan. E-tjänsten finns på svenska och engelska.

För att använda e-tjänsten behöver du inte ha någon e-legitimation, men du behöver ha en e-postadress för att skapa en tillfällig inloggning.

Du ska så snart som möjligt boka tid och besöka ett servicekontor för att ansöka om samordningsnummer, alternativt ansöka om förnyelse av ditt samordningsnummer om du redan har ett som blivit vilandeförklarat. Om du inte redan har lämnat in en anmälan om preliminär A-skatt kan du göra det samtidigt på det servicekontor du besöker för identitetskontroll.

Om du lämnar en komplett anmälan om preliminär A-skatt med alla uppgifter kan du få ditt beslut snabbare. Om något saknas kan Skatteverket behöva kompletterande underlag från dig.

Anmälan om preliminär A-skatt

För att din arbetsgivare ska kunna göra rätt skatteavdrag för dig som inte är folkbokförd i Sverige men som ska beskattas enligt inkomstskattelagen behöver du visa ditt beslut om preliminär A-skatt varje kalenderår. Du måste därför lämna in en anmälan om preliminär A-skatt varje år. Din arbetsgivare ska inte anmäla preliminär A-skatt för dig.

• Anmälan om preliminär A-skatt
• Anmälan om preliminär A-skatt (SKV 4402)

Du kan lämna in din anmälan om preliminär A-skatt samtidigt som du ansöker om samordningsnummer på servicekontoret.

Om du nyligen blivit folkbokförd behöver du visa aktuellt beslut om preliminär A-skatt (A-skattsedel).

• A-skattsedel

Du som beskattas enligt inkomstskattelagen ska lämna inkomstdeklaration året efter det år lönen betalades ut.

• Vem ska deklarera?

Bra att veta inför din ansökan om SINK

En ansökan om SINK kan antingen du eller din arbetsgivare göra. I e-tjänsten anpassas formuläret efter din specifika situation beroende på vilka svar du lämnar. När du ansöker i e-tjänsten får du ett kvittensnummer som bekräftar vilket datum Skatteverket tagit emot din ansökan. E-tjänsten finns på svenska och engelska.

För att använda e-tjänsten behöver du inte ha någon e-legitimation, men du behöver ha en e-postadress för att skapa en tillfällig inloggning.

Du ska så snart som möjligt boka tid och besöka ett servicekontor för att ansöka om samordningsnummer, alternativt ansöka om förnyelse av ditt samordningsnummer om du redan har ett som blivit vilandeförklarat. Om du inte redan har lämnat in en ansökan om SINK kan du göra det samtidigt på det servicekontor du besöker för identitetskontroll.

Om du lämnar en komplett ansökan om SINK med alla uppgifter kan du få ditt beslut snabbare. Om något saknas kan Skatteverket behöva kompletterande underlag från dig.

Ansökan om SINK

För att din arbetsgivare ska kunna göra rätt skatteavdrag för dig ska du eller din arbetsgivare ansöka om SINK. Du ska göra en ny ansökan för varje kalenderår, arbetsgivare och anställningsperiod.

• Ansökan om särskild inkomstskatt – SINK
• Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SKV 4350)
  

Välj beskattning enligt inkomstskattelagen i stället för SINK

En begränsat skattskyldig person kan välja att beskattas enligt inkomstskattelagen istället för SINK. Din arbetsgivare ska då göra skatteavdrag enligt aktuell skattetabell om det inte finns ett beslut om att skatteavdrag ska göra på annat sätt. Du ska då lämna inkomstdeklaration året efter det år lönen betalades ut.

I inkomstdeklarationen finns det möjlighet att göra avdrag för kostnader som till exempel ökade levnadskostnader och resor. Du har även möjlighet att lämna in en ansökan om ändrad beräkning av skatteavdrag (jämkning). Det kan också vara möjligt att få skattereduktioner, allmänna avdrag och grundavdrag.

• Val av beskattning enligt inkomstskattelagen (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
• Skattereduktioner, allmänna avdrag och grundavdrag (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Du ansöker om att bli beskattad enligt inkomstskattelagen genom att lämna in en SINK-ansökan och ange detta, antingen på blanketten under övriga upplysningar eller i e-tjänsten i frågan om hur du vill bli beskattad.

Du som vistas tillfälligt i Sverige och arbetar här kan ha rätt till pensionsgrundande inkomst (PGI) i Sverige. Det som avgör om du har rätt till pensionsgrundande inkomst (PGI) och om din arbetsgivare ska betala arbetsgivaravgifter för dig i Sverige är om du omfattas av det svenska sociala trygghetssystemet vid tidpunkten för arbetets utförande.

För att få pensionsgrundande inkomst i Sverige måste dina totala pensionsgrundande inkomster uppgå till minst 42,3 procent av det prisbasbelopp som gäller för året. Du kan se din pensionsgrundande inkomst på det besked om slutlig skatt som Skatteverket skickar till dig.

• Belopp och procent
  

A1-intyg

Har du ett A1-intyg som visar att du tillhör ett annat lands sociala trygghetssystem ska din arbetsgivare i stället betala socialavgifter i det landet.

Det sociala trygghetssystemet i Sverige

I Sverige är det Försäkringskassan som beslutar om vem som ska omfattas av det svenska sociala trygghetssystemet. I de flesta länder innebär det rätt till social trygghet i form av sjukpenning, arbetslöshetsersättning, pension, sjukvård och barnbidrag. Det varierar från land till land vilka förmåner som ingår, hur stora de är och hur de finansieras.

Det svenska sociala trygghetssystemet är i huvudsak indelat i bosättningsbaserade förmåner och arbetsbaserade förmåner. För att ha rätt till ersättning från den bosättningsbaserade försäkringsdelen krävs inte att du har eller har haft några inkomster, men däremot att du är bosatt i Sverige. För att ha rätt till ersättning från den arbetsbaserade försäkringsdelen krävs normalt att du har eller har haft inkomster från arbete i Sverige. Bosättning i Sverige är dock inte ett villkor.

• Försäkrad i Sverige (Försäkringskassans webbplats) Länk till annan webbplats.

Om du kommer att vistas ett år eller längre i Sverige ska du anmäla flytt till Sverige. Om förutsättningarna för folkbokföring är uppfyllda kommer du att bli folkbokförd och får ett personnummer. Detsamma gäller för din familj om de också kommer att vistas ett år eller längre i Sverige. Har du samordningsnummer sedan tidigare kommer det att ersättas av personnumret.

Du behöver inte lämna en anmälan om preliminär A-skatt när du är folkbokförd. Vill din arbetsgivare se ditt beslut om preliminär A-skatt (A-skattsedel) kan du använda e-tjänsten A-skattsedel för att beställa den.

• Flytta till Sverige
• A-skattsedel
  

Ansök om ett id-kort

Du kan ansöka om ett id-kort när du folkbokförts och fått ett personnummer.

• Skatteverkets id-kort

Om ditt beslut dröjer kan det bero på att det saknas nödvändiga uppgifter, handlingar eller tillstånd som behövs för att Skatteverket ska kunna handlägga din anmälan eller ansökan. Det kan också bero på att du själv inte har ansökt om samordningsnummer.

Saknas det något i din anmälan eller ansökan kommer en handläggare att kontakta dig eller din arbetsgivare. Det är viktigt att du visar ditt beslut om preliminär A-skatt eller SINK för din arbetsgivare så snart du fått det. Du ska också visa beslutet om samordningsnummer.

Du kan börja arbeta i Sverige innan du har fått beslut om preliminär A-skatt eller SINK om du har laglig rätt att arbeta i Sverige. Det finns inget hinder från Skatteverkets sida att din lön betalas ut innan du har fått ditt beslut om preliminär A-skatt eller SINK.

Du kan läsa mer om att arbeta i Sverige på Migrationsverkets webbplats.

• Arbeta i Sverige (Migrationsverkets Webbplats) Länk till annan webbplats.

Du ska göra en anmälan om preliminär A-skatt eller ansöka om SINK (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta) när du ska arbeta i Sverige. Det gäller även om du redan har ett personnummer, men inte är folkbokförd i Sverige just nu. Om du har ett samordningsnummer så ska du uppge det i anmälan om preliminär A-skatt eller ansökan om SINK. Detsamma gäller om du redan har ett personnummer.

Det ska så snart som möjligt boka tid och besöka ett servicekontor för att ansöka om samordningsnummer, alternativt ansöka om förnyelse av ditt samordningsnummer om du redan har ett som blivit vilandeförklarat. Om du inte redan lämnat in anmälan om preliminär A-skatt eller ansökan om SINK kan du göra det samtidigt på det servicekontor du besöker för identitetskontroll.

Om du inte ansöker om samordningsnummer själv kan du bli kallad till ett servicekontor för en identitetskontroll.

Det är viktigt att du anger en korrekt adress

Det är viktigt att du uppger en korrekt adress på din ansökan om samordningsnummer, på din anmälan om preliminär A-skatt eller på din ansökan om SINK. Adressen ska vara en adress där du kan ta emot post.

• Samordningsnummer

Från och med den 1 september 2023 ska du boka tid och besöka ett servicekontor för att styrka din identitet vid tilldelning och förnyelse av samordningsnummer. I vissa fall kan du tilldelas ett samordningsnummer efter en lägre nivå av identitetskontroll i samband med beslut för preliminär A-skatt eller SINK. Då knyts information till samordningsnumret om att identiteten är sannolik, eller i undantagsfall osäker.

Identitetskontroll på servicekontoret

Innan tilldelning eller förnyelse av samordningsnummer ska du boka tid och besöka ett servicekontor för en identitetskontroll. Det gör du enklast genom att så snart som möjligt ansöka om samordningsnummer alternativt ansöka om förnyelse av ditt samordningsnummer vid ett bokat besök på servicekontoret. Om du inte ansöker om samordningsnummer själv kan du bli kallad till ett servicekontor för en identitetskontroll.

Du kan läsa mer om egen ansökan om samordningsnummer här på webbplatsen.

• Samordningsnummer
• Besök servicekontor

Ansöka om att förnya ett vilande samordningsnummer

Om du har ett samordningsnummer sedan tidigare och det har blivit vilandeförklarat kan du ansöka om förnyelse. Det gör du vid ett bokat besök på servicekontoret, samtidigt som en identitetskontroll görs. För att ansöka om förnyelse av ditt samordningsnummer måste du ha sådan anknytning till Sverige att du kan antas ha ett behov av numret.

När en anmälan om preliminär A-skatt eller ansökan om SINK lämnas in till Skatteverket ansöker Skatteverket om förnyelse, om det finns ett fortsatt behov av att beskatta dig. Då kommer Skatteverket skicka ut en kallelse om personlig inställelse till dig. För att påskynda processen kan du i stället göra en egen ansökan om förnyelse på ett servicekontor.

Vid varje nytt kalenderår, ny period eller om du får en ny arbetsgivare ska du eller aktuell arbetsgivare ansöka om SINK.

• Ansökan om särskild inkomstskatt
• Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (4350)

Om din anställning förlängs ska du eller din arbetsgivare skicka in en ny ansökan om SINK för att få ett beslut för den nya anställningstiden. Om du har fått ett beslut om SINK men kommer att vistas 6 månader eller längre i Sverige ska du istället lämna in anmälan om preliminär A-skatt.

• Anmälan om preliminär A-skatt
• Anmälan om preliminär A-skatt (4402)

Om du ska vistas i Sverige i minst 12 månader kan det också innebära att du ska vara folkbokförd här, om övriga förutsättningar för det är uppfyllda. Du får då ett personnummer som ersätter samordningsnumret. Då behöver du inte anmäla preliminär A-skatt. Du ska beskattas enligt inkomstskattelagen för hela anställningstiden och lämna en inkomstdeklaration året efter.

• Flytta till Sverige

Om du har ett samordningsnummer och byter kontaktadress

Om du har ett samordningsnummer och byter kontaktadress ska du anmäla ändringen till Skatteverket. Den nya kontaktadressen kan antingen vara en adress i Sverige eller en adress i ett annat land. Du anmäler ny kontaktadress på blankett SKV 7542 Samordningsnummer – kontaktadress. Anmälningsskyldigheten gäller inte om samordningsnumret är vilande. Om du avslutar din anställning och flyttar ska du meddela din nya adress till Skatteverket. Aktuella adressuppgifter är viktiga för att Skatteverket till exempel ska kunna skicka ut en inkomstdeklaration.

• Samordningsnummer – kontaktadress (7542)
• Samordningsnummer

Om du är folkbokförd i Sverige och flyttar

Om du är folkbokförd i Sverige och flyttar inom landet ska du göra en flyttanmälan till Skatteverket inom en vecka efter flytten så att du blir folkbokförd där du bor och sover.

• Flyttanmälan

Om du är folkbokförd i Sverige och flyttar från Sverige i ett år eller mer ska du anmäla det till Skatteverket inom en vecka efter flytten. Samma sak gäller om du planerat att stanna kortare tid, men sedan förlänger din vistelse till ett år eller mer.

• Flytta från Sverige

Om du har arbetat och vistats i Sverige mer än 6 månader kan du vara skyldig att lämna en inkomstdeklaration året efter inkomståret. Om du väljer beskattning enligt inkomstskattelagen i stället för enligt SINK ska du också lämna en inkomstdeklaration i Sverige.

När Skatteverket handlagt din inkomstdeklaration får du ett beslut om slutlig skatt där det framgår om du har skatt att få tillbaka eller om du har skatt att betala till Skatteverket (kvarskatt).

SINK-skatten är däremot en definitiv statlig inkomstskatt med 25 procent. Att den är definitiv innebär att den är slutlig och du ska därför inte ska lämna någon inkomstdeklaration.

Du som beskattats enligt SINK får årligen ett besked från Skatteverket om din skattepliktiga inkomst och SINK-skatten. Om du är i behov av att få ett besked tidigare under året kan du själv beställa ett utdrag (Extract Income from employment) genom att kontakta Skatteverket.

Om du beskattas även i ditt hemland kan du behöva visa att skatten på din inkomst i Sverige är betald. Det är därför viktigt att du sparar beskedet från Skatteverket.

• Vem ska deklarera?
• Få skatteåterbäring
• Betala kvarskatt

Anmäl ett bankkontonummer

Du som har skatt att få tillbaka får pengarna insatta på ditt bankkonto om du har anmält kontonumret till oss.

• Anmäla bankkontonummer

Glöm inte att anmäla din nya adress om du flyttar inom eller från Sverige.

Om du inte är folkbokförd i Sverige

Om du inte är folkbokförd i Sverige och har ett samordningsnummer ska du anmäla ny kontaktadress när den ändras så att Skatteverket kan kontakta dig vid behov. Det kan exempelvis vara om du är skyldig att lämna inkomstdeklaration.

• Samordningsnummer – kontaktadress (SKV 7542)

Om du är folkbokförd i Sverige

Om du är folkbokförd i Sverige och flyttar inom Sverige ska du göra en flyttanmälan till Skatteverket inom en vecka efter flytten så att du blir folkbokförd där du bor och sover.

• Flyttanmälan

Om du är folkbokförd i Sverige och flyttar från Sverige i ett år eller mer ska du anmäla det till Skatteverket inom en vecka efter flytten. Samma sak gäller om du planerat att stanna kortare tid, men sedan förlänger din vistelse till ett år eller mer.

• Flytta från Sverige

Inkomstdeklaration

Om du har arbetat och vistats i Sverige mer än 6 månader kan du vara skyldig att lämna en inkomstdeklaration året efter inkomståret. Om du väljer beskattning enligt inkomstskattelagen i stället för enligt SINK ska du också lämna en inkomstdeklaration i Sverige.