Privat
- Privat
- » Internationellt
- » Företag och arbete i Danmark
- » Betala skatt i Danmark
Betala skatt i Danmark
Här kan du läsa om vilka regler som gäller för dig som är bosatt i Sverige och ska redovisa samt betala skatt på inkomster du har haft i Danmark.
Du som ska arbeta i Danmark
Om du ska arbeta i Danmark måste du normalt ha ett danskt personnummer, ett så kallat kildeskattenummer (CPR-nr). Kontakta Skattestyrelsen (SKAT) i Danmark för att få kildeskattenumret. Det gör du genom att fylla i blankett 04.063 samtidigt som du ansöker om skattekort. Läs mer på SKAT:s webbplats:
Flytta till Danmark
Om du ska flytta till Danmark ska du anmäla dig hos Folkeregistret. Det kan du göra hos International House Copenhagen. Därefter kontaktar du SKAT i Danmark på telefonnummer (+45) 72 22 27 80, för att få ditt skattekort.
Du som ska betala skatt i Sverige enligt undantagsregel
Vanligtvis betalar du skatt i Danmark för det arbete du utför där. Men om du enligt någon undantagsregel i det nordiska avtalet i stället ska betala skatt i Sverige, behöver du även uppvisa ett hemvistintyg i samband med att du ansöker om kildeskattenumret. Hemvistintyget utfärdas av Skatteverket i Sverige. Enklast ansöker du i vår e-tjänst Ansök om hemvistintyg.
Läs om hemvistintyg och hur du gör för att ansöka:
- Deklarera din danska inkomst
Enligt huvudregeln i det nordiska avtalet ska du deklarera din danska inkomst i Danmark. Det är också i den danska deklarationen som du begär avdrag för kostnader som är kopplade till din danska inkomst. Avdragen medges enligt de danska skattereglerna. Läs mer på SKAT:s webbplats:
I din svenska inkomstdeklaration ska du under övriga upplysningar lämna uppgift om att du har haft inkomst i Danmark.
Bo i Sverige, arbeta i Danmark och betala skatt i Danmark
Enligt huvudregeln i det nordiska avtalet ska du som är bosatt i Sverige betala skatt i Danmark för det arbete du utför där. Din danska arbetsgivare drar preliminär skatt (kildeskat) från din lön.
För att din arbetsgivare ska kunna dra skatt behöver du ett skattekort där din preliminära debitering i procent står angiven. När du bor i Sverige får du ett skattekort från Skattestyrelsen (SKAT). Du ansöker om skattekort på blankett 04.063. Enklast gör du det digitalt på deras webbplats.
Som underlag för den preliminära skattebetalningen används inte skattetabeller som i Sverige. I stället får du fylla i en preliminär deklaration, en så kallad forskudsopgørelse, med uppgifter om dina inkomster och utgifter.
Mer information om att betala skatt i Danmark hittar du på SKAT:s webbplats
Bo i Sverige, arbeta i Danmark och betala skatt i Sverige
En undantagsregel kan göra att du som bor i Sverige ska betala skatt i Sverige för din danska inkomst. Ta då upp inkomsten som vanligt i din svenska deklaration och yrka eventuella avdrag. Observera att du måste räkna om den danska lönen till svenska kronor enligt den kurs som gällde vid respektive betalningstillfälle. Du kan även använda Riksbankens genomsnittskurs för inkomståret.
Flygande personal
Som anställd ombord på flygplan, när flygbolaget har hemvist i Danmark, ska du inte betala skatt i Danmark om du är bosatt i Sverige. Du betalar skatt i Sverige på dina inkomster, förmåner med mera som du får från flygbolaget.
Mer information finns på Øresunddirekts webbplats:
Checklista - flygande personal - Øresunddirekt.se
Hemsvistintyg
Du kan behöva uppvisa ett hemvistintyg från Sverige. Enklast ansöker du om hemvistintyg i Skatteverkets e-tjänst Ansök om hemvistintyg. Det gör du enklast i Skatteverkets e-tjänst Ansök om hemvistintyg som du hittar under rubriken .
Läs om hemvistintyg och hur du gör för att ansöka:
Bo i Danmark, arbeta i Sverige och betala skatt i Danmark, till exempel flygande personal när flygbolaget har hemvist i Sverige
Vänd dig till Skattestyrelsen (SKAT) i Danmark för att få ett så kallat bopæls- og skatteforhold (hemvistintyg). Du bör kunna visa ett anställningsavtal som visar att du har arbete i Sverige. Telefonnummer till SKAT: 0045 72 22 28 92
När du har fått ditt bopæls- og skatteforhold (hemvistintyg) kontaktar du eller din svenska arbetsgivare, skattekontoret där din svenska arbetsgivare finns. Ansök där om ett beslut om att den svenska arbetsgivaren inte ska dra svensk inkomstskatt från din lön. Ansök på blankett Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SKV 4350). Beslutet lämnar du sedan till din svenska arbetsgivare.
Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SKV 4350)
Du som är obegränsat skattskyldig
Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige ska du i stället ansöka om ett så kallat fribeslut. Det gör du enklast i Skatteverkets e-tjänst Jämkning.
Om du inte har möjlighet att använda e-tjänsten kan du ansöka på blanketten Jämkning (ändring av preliminär A-skatt) SKV 4302: