År | Kommentarer |
---|---|
B-aktien är noterad på Nasdaq Stockholm (Nordiska listan) | |
2011 | Ny notering på Nordiska listan 15 april |
År | Villkor | 1:a dag exkl. em.rätt/efter split |
---|---|---|
2022 | N 7:10, kurs 4 kr | 13/1 |
2019 | Kvittningsemission, se nedan | 2/7 |
2017 | Kvittningsemission, se nedan | mars |
2014 | N 1 konv.:1, kurs 4,71 kr | 4/12 |
År | Kommentarer |
---|---|
2019 | Karolinska Development har beslutat om en riktad nyemission av B-aktier till innehavarna av konvertibellånet 2015/2019 för att möjliggöra kvittning av det utestående konvertibellånet jämte upplupen ränta. Teckningskursen uppgår till 3,74 kronor per B-aktie. Enligt de ursprungliga villkoren för konvertibellånet debiteras räntan fram till och med kvartalet före kvartalet där konvertering begärs, vilket innebär att för konvertibelinnehavare som accepterar Erbjudandet ackumuleras räntan på konvertibellånet fram till och med den 30 juni 2019. Teckningsperioden beräknas löpa från och med den 8 juli 2019 till och med den 16 december 2019. |
Konvertiblernas nominella värde är 4,71 kr per konvertibel och upplupen ränta per den 30 juni 2019 är 1,95 kr per konvertibel. Vid kvittning erhåller konvertibelinnehavaren aktier till ett värde motsvarande fordran enligt konvertiblerna inklusive upplupen ränta. Fordran, inklusive upplupen ränta, är inte nödvändigtvis jämnt delbar med teckningskursen. Om fordran, inklusive upplupen ränta, inte motsvarar ett jämnt antal B-aktier, kommer överskjutande belopp att annulleras | |
Enligt Skatteverket blir det ett skattepliktigt byte när en konvertibel byts ut mot aktier i samband med en kvittningsemission och där bytet inte sker enligt de gällande konverteringsvillkoren för konvertibeln. Bolaget har uppgett att det i detta fall uppstår ett skattepliktigt byte. | |
Se Skatteverkets ställningstagande | |
Byte av konvertibla skuldebrev mot aktier genom kvittningsemission Länk till annan webbplats. | |
Kapitalvinstberäkning av konvertibeln | |
Avyttringspriset för de bortbytta konvertiblerna är värdet på de aktier som erhålls genom bytet. Värdering bör ske med utgångspunkt i värdet den dag då båda parter är bundna av avtalet. | |
Exempel deklarationen 2020 | |
Liza har köpt 1 000 konvertibler i emissionen 2014 för 4 710 kr och accepterar erbjudandet i november 2019. Då det nominella beloppet är 4,71 kronor så blir fordran 4 710 kronor + upplupen ränta 1 950 kronor (1,95 kronor × 1 000) = 6 660 kronor. | |
Den totala fordran ger 1 780 stycken aktier (6 660 kr/3,74 kronor). | |
I deklarationen 2020 ska Liza redovisa avyttring av konvertiblerna på bilaga K4. Liza kommer även att bli beskattad för en ränteintäkt på 1 950 kr | |
Försäljningsintäkten beräknas till värdet av aktierna vid accepttillfället (då båda parter är bundna av avtalet). | |
Omkostnadsbeloppet för de avyttrade konvertiblerna blir i detta exempel 6 660 kr (4 710 kr + beskattad ränteintäkt 1 950 kr). | |
2017 | Karolinska Development erbjuder innehavarna av bolagets konvertibel 2015/2019 en möjlighet till kvittning av konvertibelinnehavarens fordran enligt konvertiblerna inklusive upplupen ränta på fordran per den 31 december 2016 till teckningskursen 6,17 kr per B-aktie. Acceptperioden löper från den 20 mars till den 31 mars. |
Konvertiblernas nominella värde är 4,71 kr per konvertibel och upplupen ränta per den 31 december 2016 är 0,78 kr per konvertibel. Vid kvittning erhåller konvertibelinnehavaren aktier till ett värde motsvarande fordran enligt konvertiblerna inklusive upplupen ränta. Fordran, inklusive upplupen ränta, är inte nödvändigtvis jämnt delbar med teckningskursen. Om fordran, inklusive upplupen ränta, inte motsvarar ett jämnt antal B-aktier, kommer överskjutande belopp att annulleras. | |
Enligt Skatteverket blir det ett skattepliktigt byte när en konvertibel byts ut mot aktier i samband med en kvittningsemission och där bytet inte sker enligt de gällande konverteringsvillkoren för konvertibeln. Bolaget har uppgett att det i detta fall uppstår ett skattepliktigt byte. | |
Se Skatteverkets ställningstagande | |
Räntan | |
Skatteverket anser att räntan blir disponibel först när erbjudandet accepteras och konvertering sker till aktier trots att räntan bara ska utgå till och med det kvartal som föregår det kvartal då innehavaren accepterar/begär att konvertering ska ske. Detta innebär att om en konvertibelinnehavare accepterar erbjudandet om konvertering i mars 2017 och konverterar i april, ska räntan anses vara disponibel under 2017 och redovisas i deklarationen 2018. | |
Kapitalvinstberäkning av konvertibeln | |
Avyttringspriset för de bortbytta konvertiblerna är värdet på de aktier som erhålls genom bytet. Värdering bör ske med utgångspunkt i värdet den dag då båda parter är bundna av avtalet. | |
Exempel deklarationen 2018 | |
Kalle har köpt 1 000 konvertibler i emissionen 2014 för 4 710 kronor och accepterar erbjudandet i mars 2017. Då det nominella beloppet är 4,71 kronor så blir fordran 4 710 kronor + upplupen ränta 780 kronor (0,78 kronor × 1 000) = 5 490 kronor. | |
Den totala fordran ger 889 st aktier (5 490 kr/6,17 kr). | |
I deklarationen 2018 ska Kalle redovisa avyttring av konvertiblerna på bilaga K4. Kalle kommer även att bli beskattad för en ränteintäkt på 780 kr. | |
Försäljningsintäkten beräknas till värdet av aktierna vid accepttillfället (då båda parter är bundna av avtalet). | |
Omkostnadsbeloppet för de avyttrade konvertiblerna blir i detta exempel 5 490 kr (4 710 kr + beskattad ränteintäkt 780 kr). | |
2014 | Aktieägare som är registrerade som innehavare av aktier i bolaget på avstämningsdagen för emissionen (den 5 december 2014) kommer att erhålla teckningsrätter. En (1) aktie berättigar till en (1) teckningsrätt och en (1) teckningsrätt ger rätt till teckning av konvertibler med ett nominellt belopp om 4,71 kronor till en teckningskurs motsvarande det nominella beloppet, d.v.s. 4,71 kronor. |
Konvertibellånet löper med åtta (8) procent årlig ränta och har en löptid på fem (5) år. Konvertering kan påkallas när som helst efter att konvertiblerna har utfärdats och registrerats till och med den 30 juni 2019. Konverteringskursen är 22 kronor, vilket innebär att en konvertibel fordran om 22 kronor kan omvandlas till en aktie. |
Aktie | Anledning | Nummer |
---|---|---|
För närvarande finns inga Allmänna råd |
|
|