Vodafone Group plc

2014

Utdelning av aktier i Verizon samt kontantutdelning

Vodafone sålde tillgångar i USA och beslutade att betala ut en del av ersättningen till aktieägarna. Detta kunde ske på två sätt som aktieägarna kunde välja mellan. Antingen fick man B-aktier och då blev utbetalningen skattepliktig som en kapitalvinst enligt engelska regler eller så fick man C-aktier och då blev utbetalningen inkomstbeskattad enligt engelska regler. De aktieägare som inte valde något alternativ fick C-aktier (income option). Skatteverket har bara haft möjlighet att titta på det alternativet där aktieägare fick C-aktier i Vodafone och anser att utdelningen av C-aktierna ska beskattas som en utdelning i Sverige. Efter utbetalningen till aktieägarna genomförde Vodafone en omvänd split (6:11) vilket innebär att 11 aktier slogs samman till 6 aktier. Detta utlöser inte någon beskattning i Sverige men den påverkar det genomsnittliga omkostnadsbeloppet per aktie. För varje C-aktie i Vodafone fick aktieägaren dels en kontantutdelning med 0,4928 USD och dels 0,0263001 aktie i Verizon Communications.

Utdelningen av aktierna i Verizon beräknas utifrån aktiernas marknadsvärde, omräknat till SEK, när aktieägaren fick tillgång till aktien. Enligt tillgängliga uppgifter kunde man disponera aktierna den 24 februari 2014. I informationen ”Tax information in relation to the Return of Value” är värdet beräknat till 47,02 USD. Dollarkursen den 24 februari var 6,51 SEK. Detta ger ett värde på (0,0263001 × 47,02 × 6,51 =) 8,05 kronor per aktie i Vodafone. Kan en aktieägare visa att aktierna kunde disponeras en annan dag får det värdet istället användas.

Utdelningen av kontanter var 0,4928 USD per aktie i Vodafone. Enligt tillgängliga uppgifter kunde man disponera pengarna den 4 mars 2014. Dollarkursen den 4 mars var 6,45 SEK. Detta ger ett värde på (0,4928 × 6,45 =) 3,17 kronor per aktie i Vodafone. Kan en aktieägare visa att pengarna kunde disponeras en annan dag får det värdet istället användas.

Total utdelning att beskatta uppgår då till 11,22 kr (8,05 + 3,17) per aktie i Vodafone före splitten.

Anskaffningsutgift för erhållna aktier i Verizon

Anskaffningsutgiften för aktierna i Verizon uppgår till det utdelningsbeskattade beloppet, 306,08 SEK (8,05/0,0263001) per erhållen aktie. När fraktionsdelen av aktien i Verizon avyttras för aktieägarnas räkning ska den andelen redovisas som en vanlig avyttring där då en liten del av omkostnadsbelopp för Verizonaktierna förbrukas.

Observera att det kan ha förekommit andra skattepliktiga utdelningar som Vodafone Group plc har gjort under 2014. Denna information gäller endast Verizon utdelningen.