Växa-stöd, särskild beräkning av arbetsgivaravgifterna
Du kan få sänkt arbetsgivaravgift (växa-stöd) i upp till 24 månader i följd när du anställer din första och/eller andra medarbetare.
Med stödet betalar du enbart ålderspensionsavgift (10,21 procent) på ersättning upp till 25 000 kr per kalendermånad. På ersättning över 25 000 kr betalar du full arbetsgivaravgift (31,42 %).
Enskilda näringsidkare, handelsbolag med högst två delägare och aktiebolag kan få växa-stöd. Ett aktiebolag kan räknas som ett växa-företag även om lön har betalats ut till en person och det är en delägare, företagsledare eller närstående till en sådan person, men växa-stöd gäller inte för delägarens, företagsledarens eller den närståendes lön.
Tillfälligt utvidgat växa-stöd under perioden 1 juli 2021–31 december 2022
Om du inte har någon anställd under kvalificeringsperioden 10 september 2020 fram till dess att du anställer en medarbetare under perioden 1 juli 2021–31 december 2022 är du ett växa-företag. Det innebär att du kan få sänkt arbetsgivaravgift för en eller två personer.
Om du redan har en anställd vid kvalificeringsperiodens början kan du få växa-stöd för ytterligare en anställd som du anställer efter den 1 juli 2021. Det gäller bara så länge den första personen fortfarande är anställd när du anställer den andra personen.
Vad är ett växa-företag?
- En enskild näringsidkare som bedriver aktiv näringsverksamhet utan anställda eller har högst en anställd
- Ett aktiebolag som bedriver rörelse utan anställda eller endast en anställd som också är delägare eller har högst en anställd utöver delägaren
- Ett handelsbolag som bedriver aktiv näringsverksamhet utan anställda eller med högst en anställd och med högst två delägare.
Exempel - företaget har redan en anställd och anställer en person efter den 1 juli 2021
Ett företag som redan har en anställd vid kvalificeringsperiodens början den 10 september 2020 kan med hjälp av de tillfälliga reglerna få växa-stöd för ytterligare en anställd som anställs efter 1 juli 2021.
Det här gäller under förutsättning att den först anställda är fortsatt anställd när anställningen av den andra personen sker.
Exempel – anställd under kvalificeringsperioden slutar innan en ny person anställs
Ett företag utan anställda den 10 september 2020 anställer den 1 maj 2021 en person som avslutar sin anställning den 31 augusti 2021. När företaget anställer en person den 1 oktober 2021 kan inte företaget ses som ett växa-företag och har inte rätt till växa-stöd eftersom den första anställda inte är fortsatt anställd.
Företag i intressegemenskap ska i detta sammanhang ses som en enda arbetsgivare och har därmed bara rätt till växa-stöd som ett växa-företag.
Exempel – intressegemenskap
Erik och hans son Daniel äger 50 procent var av bolag A och bolag B. Bolagen är i intressegemenskap eftersom det är en gemensam ägarkonstellation och de är därför under i huvudsak gemensam ledning.
Om Erik istället äger 100 procent av bolag A och Daniel 100 procent av bolag B är bolagen inte i intressegemenskap, även om Erik och Daniel skulle ingå i båda bolagens styrelser och är närstående.
Exempel – intressegemenskap
Ami har en enskild firma och äger ett aktiebolag. Det finns en intressegemenskap mellan företagen och de ska ses som en arbetsgivare. Det innebär att båda företagen måste uppfylla villkoren för att vara ett växa-företag.
Om båda företagen uppfyller villkoren för att vara växa-företag och en person anställs i enskilda firman den 1 november 2021, kan den enskilda firman få växa-stöd. När ytterligare en person anställs den 1 februari 2022 kan den enskilda firman även få växa-stöd för den andra anställda. Om däremot den andra personen anställs av aktiebolaget har bolaget inte rätt till växa-stöd, eftersom växa-stöd bara får utges till en näringsverksamhet.
Den person du anställer får inte sedan den 10 september 2020 varit anställd i annan verksamhet som bedrivs eller bedrivits direkt eller indirekt av dig eller någon av dina närstående. Personen får inte heller vara delägare eller företagsledare i ditt företag eller närstående till en sådan person.
Vem är närstående?
En närstående är en
- make
- förälder
- mor- och farförälder
- barn och barns make (styvbarn och fosterbarn räknas som barn)
- syskon, syskons make och barn
- dödsbo som du eller någon av dina närstående är delägare i.
Som makar räknas också sambor som tidigare varit gifta eller som har, eller har haft, gemensamma barn. Som barn räknas även barnbarn, barnbarnsbarn och så vidare.
När du bedömer om du är ett växa-företag kan du bortse från anställningar där total avgiftspliktig ersättning har uppgått till högst 5 000 kronor till en och samma person under kvalificeringsperioden för tillfälligt utvidgat växa-stöd.
Anställningen ska avse minst tre månader i följd och arbetstiden ska vara minst 20 timmar varje vecka. Växa-stöd gäller för lön upp till 25 000 kronor per månad och innebär att du bara betalar ålderspensionsavgift, 10,21 procent. Stödet gäller som längst under 24 månader i följd och är ett så kallat ”stöd av mindre betydelse”.
Exempel – uppfyller inte kravet på 20 timmars arbetstid per vecka
En anställd uppfyller kraven och arbetsgivaren får växa-stöd i fem månader och därefter uppfyller anställningen inte kravet på 20 timmars arbetstid per vecka, varje vecka, under månaderna 6–8. Arbetsgivaren får inget växa-stöd månaderna 6–8, men kan få växa-stöd för månad 9–24, om kraven uppfylls. Tidsperioden för stödet, alltså totalt 24 månader, förlängs inte.
Exempel – uppehåll i anställning på grund av sjukdom
Ett bolag anställer Eva (minst tre månader och minst 20 timmars arbetstid per vecka). Hon får lön i januari och februari men blir sedan sjuk i tre veckor i mars. Hon får ersättning från Försäkringskassan under sjukskrivningen och då räknas den tiden som arbetad tid. När bolaget ska betala ut lön för mars är förutsättningarna för växa-stöd därför uppfyllda.
Exempel – uppehåll i anställning på grund av ledighet
Ett bolag anställer Jens (minst tre månader och minst 20 timmars arbetstid per vecka) i augusti 2021. Efter sju månaders arbete ansöker Jens om ledighet (inte semester, sjuk eller föräldraledig) för februari, mars och maj 2022. Eftersom Jens inte kommer att arbeta minst 20 timmar per vecka under februari, mars och maj kan arbetsgivaren inte få växa-stöd men det påverkar inte rätten till växa-stöd om kraven uppfylls för april, juni och kommande 13 månader. Tidsperioden för stödet, det vill säga totalt 24 månader, förlängs inte.
Permanent växa-stöd
Du som enmansföretagare kan få sänkt arbetsgivaravgift (växa-stöd) när du anställer din första medarbetare. För att få växa-stöd behöver du vara ett enmansföretag sedan den 1 januari 2017 eller sedan verksamheten påbörjades och fram till dess att du anställer din första medarbetare. De permanenta reglerna gäller när du anställt din första medarbetare före den 1 juli 2021 eller om du kommer att anställa din första medarbetare efter den 31 december 2022.
Reglerna infördes den 1 januari 2017 för enskilda näringsidkare och den 1 januari 2018 för handelsbolag och aktiebolag.
Växa-stöd i kombination med andra nedsättningar av arbetsgivaravgifterna
Växa-stöd är ett statligt stöd som måste uppfylla kraven för att vara ett stöd av mindre betydelse (de minimis) enligt EU:s regler. Du kan bara få växa-stöd om du inte redan under den senaste treårsperioden totalt fått statliga stöd på 200 000 euro eller det lägre takbelopp som kan gälla för den sektor du är verksam i.
Ett avdrag från arbetsgivaravgifterna får inte göra att avgifterna blir lägre än ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Det innebär att du till exempel inte kan få växa-stöd på ersättningar till anställda som vid årets ingång är 65 år eller äldre.
Växa-stödet gäller ersättningar upp till 25 000 kronor per person och kalendermånad. På ersättningar som överstiger 25 000 kronor per månad kan du få forskningsavdrag om du uppfyller de övriga förutsättningarna.
Om du får växa-stöd, får samma ersättning inte samtidigt ingå i underlaget för det särskilda avdraget enligt reglerna om regionalt stöd. På ersättningar som överstiger 25 000 kronor per person och kalendermånad kan du få regionalt stöd om du uppfyller de övriga förutsättningarna.
Redovisa i arbetsgivardeklarationen
Kryssa i ruta 062 - Reducerad avgift först anställd på individuppgiften för din första anställda. Har du enligt de tillfälligt utvidgade reglerna om växa-stöd rätt till stöd för två anställda kryssar du i ruta 062 på respektive individuppgift.
Redovisa de stöd (de minimis-stöd) du fått i år och de två föregående åren i rutan för Mottagna stöd (ruta 462). Ange också i rutan om du inte har fått något sådant stöd.
Så här rättar du en individuppgift med växa-stöd
Logga in i tjänsten Lämna arbetsgivardeklaration.
Gör så här när du är inne i tjänsten:
- Klicka på Inlämnade arbetsgivardeklarationer.
- Välj den redovisningsperiod du vill rätta och Visa deklaration.
- Klicka på Rätta uppgifter.
- Välj den betalningsmottagare som du vill rätta.
- Notera rutan 062 längst ner, som avser Reducerad avgift först anställd. Avmarkera rutan om ditt företag inte har rätt till växa-stöd.
- Klicka på Spara, och upprepa från punkt 4 om du behöver rätta för fler anställda.
- Klicka på Nästa tills du kommer till granska, signera och skicka in.
- Signera deklarationen – klart!
Du får en kvittens när Skatteverket har fått din rättelse. När vi har handlagt din omprövning får du ett omprövningsbeslut med ändrade belopp.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Sommarjobbare kan jämka för rätt skatt från början
Den som tjänar mindre än 20 431 kronor på ett sommarjobb och inte har andra inko...
-
Anstånd att lämna inkomstdeklaration till den 19 maj
En del användare har under måndagen haft svårt att logga in på Skatteverkets e-t...
-
Hinderspröva i tid för kommande bröllop
Den som planerar att gifta sig i sommar gör klokt i att ansöka om hindersprövnin...
Tillsammans gör vi samhället möjligt