Företag
Sänkt arbetsgivaravgift för enmansföretag som anställer sin första* medarbetare
Du som enmansföretagare kan under 24 månader i följd få en tillfällig sänkning av arbetsgivaravgifterna (växa-stöd) när du anställer din första* medarbetare. De som kan få stödet är enskilda näringsidkare, handelsbolag med högst två delägare och aktiebolag. Ett aktiebolag kan räknas som ett enmansföretag även om lön betalats ut till endast en person och det är en delägare/företagsledare. Stödet gäller inte för anställd som är delägare/företagsledare i det anställande aktiebolaget eller närstående till en sådan person.
Reglerna innebär att enmansföretag som anställer sin första medarbetare bara ska betala ålderspensionsavgift (10,21 procent) på ersättning upp till 25 000 kr per kalendermånad som betalas till den första anställda. På ersättning över 25 000 kr gäller full arbetsgivaravgift (31,42 %) Växa-stödet infördes den 1 januari 2017 för enskilda näringsidkare och den 1 januari 2018 för handelsbolag och aktiebolag
*Tillfällig utvidgning av växa-stödet
Riksdagen har den 20 maj 2021 beslutat att om en tidsbegränsad utvidgning av växa-stödet som träder i kraft 1 juli 2021. För anställningar som påbörjas under perioden 1 juli 2021-31 december 2022 utökas möjligheten till nedsättning från en till två anställda. Utökningen gäller både företag som idag inte har någon anställd och anställer en eller två personer och företag med en anställd som anställer ytterligare en person.
En förutsättning för att ha rätt att ta del av den tillfälliga utvidgningen är att arbetsgivaren uppfyller kraven för att vara ett växa-företag under tiden 10 september 2020 fram till dess att den nedsättningsberättigade anställningen påbörjas (kvalificeringsperioden). För att arbetsgivaren ska kunna få växa-stöd för upp till två anställda enligt dessa regler krävs att arbetsgivaren är ett växa-företag under hela kvalificeringsperioden.
Förutsättningar för att få växa-stöd
För att ha rätt till växa-stödet ska företaget räknas som ett enmansföretag.
Enmansföretag är:
- enskilda näringsidkare som bedriver aktiv näringsverksamhet och som inte har betalat ut avgiftspliktig ersättning sedan den 1 januari 2017
- aktiebolag som sedan den 1 januari 2017 inte har betalat ut avgiftspliktig ersättning till någon annan än högst en delägare/företagsledare eller närstående till sådan person
- handelsbolag med högst två delägare som sedan den 1 januari 2017 inte har betalat ut avgiftspliktig ersättning.
Med närstående avses:
- make,
- förälder,
- mor- och farförälder,
- barn och barns make (styvbarn och fosterbarn räknas som barn),
- syskon, syskons make och barn, och
- dödsbo som du eller någon av dina närstående är delägare i
Som makar räknas också sambor som tidigare varit gifta med varandra eller som har eller har haft gemensamma barn. Med barn räknas alla barn i rakt nedstigande led, det vill säga barnbarn, barnbarnsbarn och så vidare.
Om du haft någon anställd och total avgiftspliktig ersättning uppgått till högst 5 000 kr till den anställda kan du ändå räknas som enmansföretag.
För företag i intressegemenskap, företag som står under i huvudsak gemensam ledning, gäller att de ska ses som en enda arbetsgivare. Det innebär att det inte är möjligt att starta upp flera bolag och antingen flytta den anställda mellan dessa eller att en ny person anställs i varje bolag.
Anställningsavtalet med den nya medarbetaren ska avse en anställning på minst tre månader och en arbetstid på minst 20 timmar per vecka. Kravet om en minsta arbetstid avser faktiskt arbetad tid om 20 timmar varje vecka. Om den anställda varit sjuk, tagit hand om sjukt barn eller liknande och fått ersättning för det från Försäkringskassan räknas även denna tid som arbetad tid.
Växa-stödet gäller för ersättningar upp till 25 000 kronor per kalendermånad. På ersättningar över 25 000 kr per månad ska du betala fulla arbetsgivaravgifter. Stödet gäller bara för den först anställda, det vill säga du kan inte få stöd för fyra personer som arbetar tre månader vardera under ett år.
Hur länge kan du få växa-stöd?
Stödet gäller under högst 24 månader i följd. För anställningar som påbörjats senast 28 februari 2018 gällde stödet i högst 12 månader.
Växa-stöd i kombination med andra nedsättningar av arbetsgivaravgifterna
Växa-stöd är ett statligt stöd som måste uppfylla kraven för att vara ett stöd av mindre betydelse (de minimis) enligt EU:s regler. Du kan bara få växa-stöd om du inte redan under den senaste treårsperioden totalt fått statliga stöd på 200 000 euro eller det lägre takbelopp som kan gälla för den sektor du är verksam i.
Eftersom ett avdrag från arbetsgivaravgifterna inte får göra att avgifterna blir lägre än ålderspensionsavgiften på 10,21 procent kan du inte få växa-stöd på ersättningar till anställda som vid årets ingång är 65 år eller äldre eller på ersättningar till anställda födda 2003-2005. Växa-stödet gäller för den första anställda i ett enmansföretag på ersättningar upp till 25 000 kr per månad. På ersättningar som överstiger 25 000 kr per månad kan du få forskningsavdrag om du uppfyller de övriga förutsättningarna.
Om du får växa-stöd, får samma ersättning inte samtidigt ingå i underlaget för det särskilda avdraget enligt reglerna om regionalt stöd. På ersättningar som överstiger 25 000 kr per månad kan du få regionalt stöd om du uppfyller de övriga förutsättningarna.
Exempel - enskilda näringsidkare
Exempel 1:
En enskild näringsidkare som bara själv är verksam i näringsverksamheten, ska anställa en person den 31 mars 2021. Näringsidkaren har tidigare haft en tillfälligt anställd i tre veckor i februari 2018 som fick 15 000 kr i ersättning. Näringsidkaren har inte rätt till växa-stöd för någon av de två anställda.
Exempel 2:
En enskild näringsidkare kan inte få växa-stöd om den anställda är en person som sedan 1 januari 2017 varit anställd i en annan verksamhet som bedrivs direkt eller indirekt av näringsidkaren eller någon närstående till hen.
Exempel 1 aktiebolag:
Ett aktiebolag med tre delägare där en är avlönad. Aktiebolaget uppfyller kraven för att vara ett enmansföretag och bolaget kan få växa-stöd om bolaget anställer ytterligare en person som inte är delägare/företagsledare/närstående, under förutsättning att övriga krav för att få stödet är uppfyllda. Aktiebolaget kan inte få växa-stöd för den ersättning som betalas ut till delägaren.
Exempel 2 aktiebolag:
Ett aktiebolag med två delägare där båda är avlönade. Aktiebolaget uppfyller inte kraven för att vara ett enmansföretag och kan inte få växa-stöd.
Exempel 3 aktiebolag:
Ett aktiebolag med endast en delägare, som är avlönad, anställer en närstående till delägaren. Företaget uppfyller då inte kriterierna för att vara ett enmansföretag och kan inte få växa-stöd.
Exempel 1 handelsbolag:
Ett handelsbolag med fyra delägare uppfyller inte kraven för att vara ett enmansföretag och kan inte få växa-stöd.
Exempel 2 handelsbolag:
Ett handelsbolag som bedriver aktiv näringsverksamhet och har två delägare kan få växa-stöd om bolaget anställer en ny medarbetare som inte är delägare/ företagsledare eller närstående till en sådan person, under förutsättning att övriga krav för att få stödet är uppfyllda.
Exempel – tillfälligt utvidgade regler
Exempel 1:
Ett företag som inte har någon anställd under perioden 10 september 2020 fram till dess att en anställning sker efter 1 juli 2021 bedöms vara ett växa-företag utan anställda och kan få nedsättning för anställning av en eller två personer under perioden 1 juli 2021 till 31 december 2022.
Exempel 2:
Ett företag som redan har en anställd vid kvalificeringsperiodens början den 10 september kan med hjälp av de tillfälliga reglerna få växa-stöd för ytterligare en anställd som anställs efter 1 juli 2021.
Ovanstående gäller under förutsättning att den först anställda är fortsatt anställd när anställningen av den andra personen sker. Det är inte möjligt att få nedsättning om den först anställda personen sägs upp under kvalificeringsperioden.
Om du har rätt till växa-stöd för din första och/eller andra* anställda gör du så här
Du behöver vara registrerad som arbetsgivare för att kunna lämna en arbetsgivardeklaration. Är du inte det behöver du registrera dig som arbetsgivare på verksamt.se.
- Registrera dig som arbetsgivare på verksamt.se
- Läs mer om hur du registrerar dig och vilka regler som gäller för arbetsgivare
För att få växa-stöd kryssar du i ruta 062 på individuppgiften för den eller de* anställda.
I tjänsten Arbetsgivardeklaration på Mina sidor ska du redovisa de minimis-stöd som du kanske redan har fått, alltså stöd av mindre betydelse enligt EU-rätten. Redovisa uppgiften om stöd av mindre betydelse i ruta 462. Redovisa de stöd du fått i år och de två tidigare åren. Ange också i rutan om du inte har fått något sådant stöd.Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Kriminella företag utnyttjar de svenska välfärdssystemen
Kriminella startar allt oftare företag för att kunna utnyttja de svenska välfärd...
-
Pressinbjudan: Myndighetsgemensamt arbete mot organiserad brottslighet
Företrädare för Polisen, Ekobrottsmyndigheten, Försäkringskassan och Skatteverke...
-
Skatteverket kommenterar postförmedling vid skyddade personuppgifter
I media har uppmärksammats att en redaktion vid tre tillfällen har lyckats skick...
Tillsammans gör vi samhället möjligt