Skatteavdrag
Du ska göra skatteavdrag när du betalar ut ersättning för arbete. Om du inte betalar ut någon kontant ersättning kan du inte göra något skatteavdrag. Det gäller även om den anställda får en skattepliktig förmån som till exempel fri bostad eller bilförmån.
Så tar du reda på vilket skatteavdrag som gäller
Beroende på om du ska betala ut ersättning för tillfälligt arbete eller som huvudsaklig inkomst ska du göra skatteavdrag på något av följande sätt:
- enligt skattetabellen, om ersättningen är en huvudsaklig inkomst för mottagaren
- med 30 procent, om ersättningen är en sidoinkomst för mottagaren
- enligt ett särskilt beslut från Skatteverket.
Av ett beslut om preliminär A-skatt framgår vilken skattetabell som gäller för din anställda. Om din anställda lämnar ett beslut om jämkning så ska du istället göra skatteavdrag enligt den procentsats som beslutet säger. Du kan skicka en fråga via e-tjänsten Fråga om skatteavdrag för att få uppgifter om vilket skatteavdrag du ska göra för dina anställda.
Om din anställda begär det så kan du göra ett högre skatteavdrag än enligt skattetabell.
Det är viktigt att du beräknar skatteavdraget så korrekt som möjligt. Om du som arbetsgivare gjort ett lägre skatteavdrag än du varit skyldig att göra kan det innebära att din anställda måste betala kvarskatt.
När behöver jag inte göra skatteavdrag?
Betalar du mindre än 1 000 kronor i total ersättning under ett år till en betalningsmottagare behöver du inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgift.
Skatteavdrag före beslut om preliminär A-skatt eller SINK
Du ska göra ett så kallat förhöjt skatteavdrag för preliminär A-skatt om din anställda inte har ett beslut om preliminär A-skatt eller SINK. Det innebär att du följer den skattetabell som motsvarar kommunalskatten där du har din verksamhet och lägger på ytterligare 10 procent på tabellavdraget. Det förhöjda skatteavdraget motsvarar 110 procent av tabellavdraget.
Skattetabeller: Exempel
Du ska betala ut den första månadslönen till Ari och han har skickat in anmälan om preliminär A-skatt men inte fått något beslut ännu. Bruttolönen är 28 000 kronor och den skattetabell som motsvarar kommunalskatten där du har din verksamhet är tabell 32. Skatteavdraget är enligt tabellen 5 604 kronor och 110 procent av tabellavdraget blir då 6 164 kronor. Från bruttolönen 28 000 kronor gör du skatteavdrag med 6 164 kronor och betalar ut nettolönen 21 836 kronor.
Om du har gjort ett förhöjt skatteavdrag när du betalat ut ersättning innan din anställda fått beslut om preliminär A-skatt eller beslut om SINK redovisar du skatteavdraget som du har gjort i arbetsgivardeklarationen.
När din anställda fått beslut om preliminär A-skatt följer du uppgiften om skattetabell vid kommande löneutbetalningar. Du ska inte rätta tidigare lämnade uppgifter om skatteavdrag i arbetsgivardeklarationen.
När du fått beslut om SINK följer du beslutet vid kommande löneutbetalningar. Du ska inte rätta tidigare lämnade uppgifter om skatteavdrag i arbetsgivardeklarationen. Om du har betalat ut lön innan Skatteverket fattat beslut om SINK och det skatteavdrag du gjort och redovisat i en arbetsgivardeklaration är högre än SINK-skatten kan den anställda skicka in en begäran att få tillbaka mellanskillnaden. Har du som arbetsgivare gjort ett lägre skatteavdrag än du varit skyldig att göra kan du som arbetsgivare bli betalningsansvarig.
Hur gör jag skatteavdrag från lön till skolungdomar?
Om en skolungdom eller studerande kommer att tjäna mindre än 24 238 kronor under år 2024 och är bosatt i Sverige under hela året kan hen lämna ett intyg (SKV 434) till dig om att du inte behöver göra något skatteavdrag.
Vad är jag skyldig att informera min anställda om?
Du ska informera din anställda om vad du redovisar om hen till Skatteverket. Det gör du till exempel i en lönespecifikation eller ett pensionsbesked. Du ska informera din anställda senast den dag som arbetsgivardeklarationen ska lämnas till Skatteverket.
Skatteavdrag vid avslutad anställning
Ersättningar som du betalar ut till en anställd i samband med att anställningen avslutas är en huvudinkomst till och med den månad då du gör den sista regelbundna löneutbetalningen. Även slutreglering av ersättningar som du betalar ut senast månaden efter den sista regelbundna löneutbetalningen är huvudinkomst. Du gör skatteavdrag enligt tabell på den sista löneutbetalningen och enligt engångstabell på engångsbelopp som betalas ut samma månad som lönen samt på den slutreglering som sker månaden efter.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Utlandsresa i jul? Pass på med namnet!
Många planerar just nu vad de ska göra under jul och nyår. Om du nyligen gjort e...
-
Kraftsamling för att knäcka gängens ekonomi
Tillsammans med Tullverket och Kronofogdemyndigheten fick Skatteverket i augusti...
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
Tillsammans gör vi samhället möjligt