Lyssna

Aktier vid arv, gåva eller bodelning

Reglerna om utdelning och vinst på kvalificerade aktier i fåmansföretag gäller för dödsbon efter delägare som ägt kvalificerade aktier.

Aktierna anses kvalificerade även för dödsboet och reglerna gäller som om delägaren fortfarande äger dem. Som delägare i ett dödsbo räknas du som närstående till en avliden delägare.

Du vinstbeskattas inte om du övertar aktier genom arv, gåva eller bodelning. Du som ny ägare (mottagare) tar i stället över den tidigare ägarens (överlåtarens) värden för aktierna som omkostnadsbelopp, sparat utdelningsutrymme etc.

Redovisning på bilaga K10 vid arv, gåva eller bodelning

Det kan vara svårt att avgöra vem som ska lämna bilaga K10 året då aktierna överlåts och hur överlåtare respektive mottagare ska redovisa det. Det beror på om hela aktieinnehavet överlåts samt om eller när utdelning i så fall skett under året.

Använd flödesschemat på den här sidan för att se om du eller någon annan förväntas lämna bilaga K10 och hur redovisningen i så fall går till.

Observera att du inte ska använda flödesschemat om det skett flera utdelningar under året.

Situation 1

Överlåtaren

Överlåtaren lämnar bilaga K10 för utdelningen. Vid ruta 1.10/2.11 fyller hen i det sparade utdelningsutrymme som ska föras över till mottagaren. Dessutom ska överlåtaren lämna en övrig upplysning i inkomstdeklarationen om att överlåtelse skett och till vem.

Mottagaren

Mottagaren lämnar bilaga K10 för överlåtelseåret trots att hen inte har fått någon utdelning. Vid ruta 1.9/2.10 fyller hen i det övertagna sparade utdelningsutrymmet. Dessutom ska mottagaren lämna en övrig upplysning om att hen har tagit över aktierna och det sparade utdelningsutrymmet.

Situation 2

Överlåtaren

Överlåtaren lämnar inte bilaga K10. I stället lämnar hen en övrig upplysning om att aktierna överlåtits och till vem.

Mottagaren

Mottagaren lämnar bilaga K10 och deklarerar som om hen har ägt aktierna hela året. Dessutom ska mottagaren lämna en övrig upplysning om att hen har tagit över aktierna.

Situation 3

Överlåtaren

Överlåtaren lämnar bilaga K10 där hens utdelning deklareras. Vid ruta 1.4/2.5 tar hen bort den delen av gränsbeloppet som förs över på mottagaren. Dessutom ska överlåtaren lämna en övrig upplysning om att en del av aktieinnehavet har överlåtits och till vem.

Mottagaren

Mottagaren lämnar bilaga K10 för att redovisa sin del av utdelningen men får starta vid ruta 1.5/2.6 genom att fylla i den del av gränsbeloppet som tagits över. Dessutom ska mottagaren lämna en övrig upplysning om att hen har tagit över aktierna och gränsbeloppet.

Situation 4

Överlåtaren

Överlåtaren lämnar bilaga K10 för att uppdatera sparat utdelningsutrymme. Vid ruta 1.4/2.5 ska överlåtaren ta bort den del av gränsbeloppet som förs över på mottagaren. Dessutom ska överlåtaren lämna en övrig upplysning om att delar av aktieinnehavet har överlåtits och till vem.

Mottagaren

Mottagaren lämnar bilaga K10 för överlåtelseåret trots att hen inte fått utdelning. Vid ruta 1.9/2.10 fyller hen i det sparade utdelningsutrymmet som tagits över. Dessutom ska mottagaren lämna en övrig upplysning om att hen har tagit över aktierna och det sparade utdelningsutrymmet.

Företag

Aktier vid arv, gåva eller bodelning

Redovisning på bilaga K10 vid arv, gåva eller bodelning

Situation 1

Överlåtaren

Mottagaren

Situation 2

Överlåtaren

Mottagaren

Situation 3

Överlåtaren

Mottagaren

Situation 4

Överlåtaren

Mottagaren

Kontakta oss

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Aktuellt