Företag
- Företag
- » Moms
- » Deklarera moms
- » När ska jag deklarera moms
När ska jag deklarera moms?
När du ska deklarera beror på hur du är registrerad. Du kan vara registrerad för att deklarera momsen en gång per år, varje kvartal eller varje månad.
Är du redan momsregistrerad är det snabbaste sättet att ta reda på när du ska deklarera att logga in i tjänsten Lämna momsdeklaration.
Du kan också se datumen i Viktiga datum.
Tidpunkter för att deklarera och betala moms
Du kan vara registrerad för att deklarera momsen en gång per år, varje kvartal eller varje månad. Momsen ska vara inbetald på skattekontot hos Skatteverket samma dag som momsdeklarationen ska vara inlämnad. Datumet finns förifyllt på momsdeklarationen och där framgår det om företaget ska deklarera helårsvis, kvartalsvis eller månadsvis.
Redovisningsperioder
Vilken redovisningsperiod du ska använda styrs av det beräknade beskattningsunderlaget. Beskattningsunderlaget vid försäljning av en vara eller en tjänst är det värde på vilket moms ska beräknas. Moms ska inte ingå i beskattningsunderlaget. Du har vissa möjligheter att själv välja redovisningsperiod. Du hittar alternativen i tabellen nedan.
Möjliga redovisningsperioder beroende på årsomsättning:
Årsomsättning | Redovisningsperiod | Alternativ |
|---|---|---|
Högst 1 miljon kronor | Beskattningsår | Kalendermånad eller kalenderkvartal |
Högst 40 miljoner kronor | Kalenderkvartal | Kalendermånad |
Högre än 40 miljoner kronor | Kalendermånad | Inga |
Datum för att deklarera och betala moms
Här kan du se vilka datum som gäller för att deklarera och betala moms beroende på vilken redovisningsperiod du har fått.
Helt beskattningsår
Företag utan EU-handel
Du som har helt beskattningsår som redovisningsperiod och ska lämna inkomstdeklaration och inte har haft någon EU-handel ska ha deklarerat och betalat moms i anslutning till att du lämnar in inkomstdeklarationen.
Vilka datum du ska ha deklarerat och betalat bestäms av räkenskapsårets utgång och om du lämnar momsdeklarationen digitalt eller på pappersblankett. I tabellen hittar du datumen för deklaration och betalning.
Räkenskapsårets slut | Deklarera på blankett | Deklarera digitalt |
|---|---|---|
Januari–april | 12 november | 12 december |
Maj–juni | 27 december | 17 januari |
Juli–augusti | 12 mars | 12 april |
September–december | 12 juli | 17 augusti |
Företag med EU-handel
Du som har helt beskattningsår som redovisningsperiod, men inte ska lämna inkomstdeklaration eller har handel med andra EU-länder ska ha deklarerat och betalat moms senast den 26:e i andra månaden efter redovisningsperioden (förutom i december då det är 27:e som gäller).
Enskilda näringsidkare
Du som är enskild näringsidkare, lämnar inkomstdeklaration och momsdeklaration för ett beskattningsår och inte har någon handel med andra EU-länder ska redovisa och betala moms senast den 12 maj året efter beskattningsårets utgång. Om ditt företag har deklarationshjälp kan du dock få anstånd med att deklarera och betala momsen, så kallat byråanstånd, längst till den 26 juni.
Kalenderkvartal
Du som har kalenderkvartal som redovisningsperiod ska ha deklarerat och betalat momsen senast den 12:e i den andra månaden efter redovisningsperioden. I augusti är senaste datumet den 17:e.
Exempel
Momsdeklarationen för redovisningsperioden januari – mars ska ha kommit in till Skatteverket senast den 12 maj.
Kalendermånad
Du som har kalendermånad som redovisningsperiod har två olika deklarationstidpunkter:
- Den 12:e i andra månaden efter utgången av redovisningsperioden (förutom i januari och augusti då det är den 17:e som gäller). Det gäller om företagets årsomsättning är högst 40 miljoner kronor och du inte efter din egen begäran har fått beslut om en tidigare deklarationstidpunkt.
- Den 26:e i månaden efter utgången av redovisningsperioden (förutom i december då det är 27:e som gäller). Det gäller om företagets årsomsättning är högre än 40 miljoner kronor.
Deklarera momsen i rätt period
Det finns två olika metoder för att bokföra, redovisa och deklarera moms – faktureringsmetoden och bokslutsmetoden. Det finns även specialbestämmelser för vissa transaktioner, till exempel vid redovisning av byggtjänster och vid import.
Faktureringsmetoden
Är du bokföringsskyldig och har en årsomsättning som överstiger 3 miljoner kronor ska du löpande bokföra dina affärshändelser i företaget. Då använder du faktureringsmetoden för din momsredovisning.
Rätt period för momsredovisningen
Du tar upp momsen i din momsdeklaration i den redovisningsperiod när försäljningen eller inköpet har bokförts eller skulle ha bokförts.
Huvudprincipen är att du ska bokföra och redovisa
- utgående moms i samband med att du ställer ut en faktura till köparen, vanligtvis på fakturadagen
- ingående moms när du tar emot inköpsfakturan från din leverantör, vanligtvis på ankomstdagen.
Redovisa förskott
Har du tagit emot eller lämnat förskott eller à conto (delbetalning i förskott) ska du redovisa den utgående momsen när du får betalt och den ingående momsen när du betalar. Du får inte dra av momsen förrän förskottsfakturan är betald.
Särskilda regler för redovisningstidpunkt
Det finns specialregler om när moms ska redovisas, till exempel:
- EU-handel
- viss försäljning på kredit med återtaganderätt
- byggtjänster och anläggningstjänster
- uttag
- överlåtelse av verksamhet
- upphörande av verksamhet.
Bokslutsmetoden/kontantmetoden
Du som har en årsomsättning på högst tre miljoner kronor kan välja bokslutsmetoden. Du bokför dina affärshändelser när du får betalt, respektive när du betalar. När du gör bokslutet vid räkenskapsårets slut måste du även bokföra alla kvarvarande obetalda fordringar och skulder.
Rätt redovisningsperiod för momsredovisningen
Du tar upp momsen i din momsdeklaration i den redovisningsperiod när du får betalt för din försäljning eller när du har betalat dina inköp.
För varje redovisningsperiod ska du redovisa moms på
- kontanta betalningar
- betalningar i form av varor eller tjänster, det vill säga byten
- förskott eller à conto för beställda varor och tjänster
- värdet av gjorda uttag
Sista deklarationen på beskattningsåret
I den deklaration som avser sista redovisningsperioden för beskattningsåret ska du även redovisa momsen på obetalda fakturor. Betalningen styr alltså momsredovisningen förutom vid årsbokslutet. Tänk på att inte redovisa de obetalda fakturorna dubbelt i nästa period.
Särskilda regler för redovisningstidpunkt
Det finns specialregler om när moms ska redovisas, till exempel:
- EU-handel
- viss försäljning på kredit med återtaganderätt
- byggtjänster och anläggningstjänster
- uttag
- överlåtelse av verksamhet
- upphörande av verksamhet.
Deklarera moms
- Logga in.
- Ladda upp en XML-fil eller fyll i uppgifter själv.
- Signera med e-legitimation.
Jag kommer att få svårt att lämna momsdeklarationen i tid, kan jag få anstånd med att lämna momsdeklaration senare?
Om du inte skickar in din momsdeklaration i tid kan du få betala en förseningsavgift på 625 kronor.
Du kan i vissa fall få anstånd med att lämna senare utan att betala förseningsavgift. Det kan du få om du till exempel är sjuk eller om du råkat ut för ett allvarligt datafel. För att få anstånd ska du skicka in en skriftlig ansökan som är inne hos oss senast samma dag som du ska göra momsdeklarationen.
Kan jag ändra hur ofta jag ska lämna in momsdeklarationen?
Ja, beroende på hur stor årsomsättning du har i ditt företag kan du ansöka om ändring av din momsregistrering:
Årsomsättning | Möjliga redovisningsperioder |
|---|---|
Högst 1 miljon kr | En gång per år, var tredje månad eller varje månad |
Högst 40 miljoner kr | En gång var tredje månad eller varje månad |
Högre än 40 miljoner kr | Endast en gång i månaden |
Om du ångrar dig och vill redovisa mer sällan kan du ändra tillbaka först efter 24 månader.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
16,5 miljarder har betalats ut i elstöd till företag
Möjligheten för företag att söka elstöd stängde den 25 september. Totalt har 118...
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Regeringen överlämnade den 20 september sitt budgetförslag för 2024 till riksdag...
-
Varning för bluff-sms
Falska mejl, samtal och sms förekommer i olika varianter och de är särskilt vanl...
Tillsammans gör vi samhället möjligt