Momsbefrielse för dig som har en försäljning på högst 30 000 kronor
Du som har en försäljning där beskattningsunderlaget inte
överstiger 30 000 kronor under ett beskattningsår omfattas av befrielsen för moms. För att du ska kunna bli befriad får ditt beskattningsunderlag inte heller ha varit mer än 30 000 kronor någon gång under de två närmast föregående åren. Befrielsen är frivillig.
Ny omsättningsgräns för momsfrihet från och med 1 juli 2022
Riksdagen har beslutat att höja beloppsgränsen för momsbefrielse från dagens nivå på 30 000 kronor till 80 000 kronor. Inga andra regler om momsbefrielse ändras, förutom den nya omsättningsgränsen. Här nedanför kan du läsa mer om den nya omsättningsgränsen.
Regler om befrielse från den 1 juli 2022
Beloppsgränsen för momsbefrielse höjs till 80 000 kronor från den 1 juli 2022.
Du kan omfattas av momsbefrielse om ditt företag har en omsättning som de två föregående beskattningsåren inte överstigit 80 000 kronor och inte heller beräknas ha en årsomsättning som överstiger 80 000 kronor under innevarande beskattningsår.
Vem kan ansöka?
Du kan ansöka om momsbefrielse som gäller från den 1 juli 2022 om ditt företag är momsregistrerat och har haft en omsättning som överstigit 30 000 kr, men inte överstigit 80 000 kronor under de två föregående beskattningsåren och inte heller beräknas överstiga den nya omsättningsgränsen under innevarande beskattningsår.
Är du inte momsregistrerad sedan tidigare och uppfyller förutsättningarna för momsbefrielse, behöver du inte ansöka till Skatteverket för att fortsätta vara momsbefriad.
Exempel: Du har sedan den 1 januari 2020 varit registrerad för moms och har under beskattningsåren 2020 och 2021 haft en årsomsättning på 70 000 kronor.
Under perioden 1 januari–30 juni 2022 har din omsättning uppgått till 35 000 kronor. Du beräknar att omsättningen under beskattningsåret 2022 totalt kommer att uppgå till 70 000 kronor.
Trots att din omsättning både tidigare beskattningsår och innevarande beskattningsår överstiger den omsättningsgräns som gällt före den 1 juli 2022, kan du bli momsbefriad från och med 1 juli.
Beskattningsunderlag – beloppet som momsen läggs på
Med beskattningsunderlag menas det belopp som momsen läggs på. Du kan alltså sälja för 37 500 kronor utan att du behöver ta ut moms när du är befriad från moms om skattesatsen för de varor eller tjänster som du har sålt är 25 procent. Om skattesatsen är 12 procent kan du sälja för totalt 33 600 och om skattesatsen är 6 procent så blir totalbeloppet 31 800 kronor.
Regler om befrielse från den 1 januari 2017
Om skyldigheten att betala moms uppkommit före den 1 januari 2017 gäller de gamla reglerna. Det innebär till exempel att försäljning av el som levererats före den 1 januari 2017 inte omfattas av befrielsen.
Företag som inte kan få befrielse
Om du redan vid beskattningsårets början vet att försäljningen kommer att bli större än 30 000 kronor kan du inte få befrielse.
Du kan inte heller få befrielse om du är frivilligt skattskyldig för något av följande:
- uthyrning av lokal
- försäljning och förmedling av investeringsguld
- försäljning av konstverk.
Beskattningsbara personer som inte är etablerade inom Sverige kan inte heller få befrielse.
Befrielsen gäller inte alla transaktioner
Befrielsen gäller egna försäljningar inom landet.
Inköp av varor och tjänster när du som köpare är momsskyldig
Befrielsen gäller inte vid inköp av varor och tjänster när du som köpare är skyldig att redovisa och betala den utgående momsen. Någon avdragsrätt för ingående moms finns normalt i så fall inte.
Det gäller till exempel vid inköp av byggtjänster med omvänd skattskyldighet eller vid inköp i Sverige från företag som inte är etablerade här.
Befrielsen gäller inte heller när du importerar varor och tjänster från länder utanför EU eller tjänster från andra EU-länder.
Om du köper in varor från ett annat EU-land gäller inte befrielsen om värdet av de inköpta varorna överstiger 90 000 kronor. Men om säljaren är befriad i det andra EU-landet enligt motsvarande regler där gäller dock befrielsen fullt ut. Om varorna är punktskattepliktiga är du dock alltid skyldig att redovisa och betala den utgående momsen.
Uttag ur verksamheten
Befrielsen gäller inte om du tar ut varor som du köpt in med avdragsrätt ur verksamheten för att använda privat eller för andra ändamål än den egna verksamheten.
Hur blir jag befriad?
Om ditt företag inte redan är momsregistrerat så är du automatiskt befriad om du inte kommer över beloppsgränsen 30 000 kronor under året.
För att du ska kunna få befrielse får du inte heller ha kommit över beloppsgränsen 30 000 kronor de två senaste åren. Befrielsen gäller tidigast från den dag Skatteverket beslutar om befrielse.
Momsbefrielsen är frivillig
Du kan alltid välja att bli momspliktig även om du inte kommer över beloppsgränsen 30 000 kronor.
Ett beslut att moms ska tas ut kan gälla tidigast bli från hela det föregående beskattningsåret.
Tänk på att du inte kan få befrielse igen förrän efter två hela beskattningsår efter det år du har fått ett beslut om att inte vara befriad.
Har jag avdragsrätt för ingående moms om jag är befriad?
Huvudregeln är att du inte kan göra avdrag för ingående moms om du är befriad. Men i vissa fall kan du få göra avdrag för ingående moms. Du får till exempel dra av den ingående momsen som du haft för att sälja tjänster till andra EU-länder när omsättningen inte anses vara gjord inom landet (dvs. när köparen ska redovisa momsen i det andra EU-landet).
Vad händer om jag kommer över 30 000 kronor?
Befrielsen upphör när beloppsgränsen 30 000 kronor överskrids. Du ska då anmäla dig för att bli registrerad för moms. Den försäljning som medför att den sammanlagda omsättningen kommer att bli större än 30 000 kronor ska du redovisa i din första momsdeklaration.
Så här beräknas 30 000-kronorsgränsen
Beloppet beräknas på en period om 12 månader. Om ditt första beskattningsår är kortare eller längre än 12 månader justeras gränsbeloppet nedåt eller uppåt.
Beloppet ska beräknas för priset exklusive moms.
Försäljning som ska ingå i beräkningen av gränsbeloppet
Beloppet ska beräknas på
- momspliktig försäljning av varor och tjänster
- uttag ur verksamheten
Vissa momsfria försäljningar i din verksamhet ska också ingå, till exempel
- försäljning av tjänster till utgivare av vissa publikationer
- försäljning av fastigheter
- överlåtelse och upplåtelse av rättigheter till fastigheter som till exempel årsavgifter och hyror.
Du ska också ta med dessa leveranser när du beräknar gränsbeloppet
- export- och tax free-försäljning och tjänster som du tillhandahåller i samband med export eller import
Försäljning som inte ingår i beräkningen av gränsbeloppet
Du ska till exempel inte ta med
- försäljning av materiella och immateriella anläggningstillgångar
Med anläggningstillgångar menas det som du använder i sin verksamhet, som normalt inte säljs och beräknas ha sådan varaktighet och värde att det skrivs av på flera räkenskapsår.
Exempel på anläggningstillgångar: en skördetröska eller andra maskiner i jordbruksverksamhet, taxibilen i taxiverksamhet och butiksinredningen i detaljhandel.
Ska jag vara momsregistrerad fast jag är befriad?
Ett företag som är befriat från moms för sina egna försäljningar på grund av liten omsättning ska i vissa fall ändå vara registrerat för moms.
Du ska registrera dig för moms i bland annat följande fall:
- Du ska redovisa moms på inköp från annat EU-land
- Du ska lämna periodisk sammanställning för försäljning av tjänster till annat EU-land
- Du köper byggtjänster med omvänd skattskyldighet
- Du har gjort uttag ur verksamheten,
- Du har rätt till återbetalning, eller ska jämka ingående moms.
Du ska inte ange moms i dina fakturor om du är befriad
Om du felaktigt debiterar för moms i dina fakturor trots att du är befriad är du skyldig att betala beloppet till Skatteverket.
Du ska ange i din faktura att försäljningen är undantagen från moms enligt bestämmelserna om befrielse från mervärdesskatt.
Att tänka på om du vill vara befriad
- Kommer du att handla med andra länder? I sådant fall måste du ändå vara registrerad för de transaktionerna. När du säljer tjänster till andra EU-länder ska du också redovisa detta i periodiska sammanställningar.
- Kommer du att ha kostnader som du vill ha momsavdrag för? Om du avregistrerar din verksamhet kan du inte göra avdrag för ingående moms.
- Om du debiterar för moms i dina fakturor är du skyldig att redovisa betala beloppet som du har angivit.
Att tänka på om du vill avregistrera dig
- Kontrollera att du inte haft en omsättning som överstiger 30 000 kronor under något av de två senaste beskattningsåren.
- Kommer du att handla med andra länder? I sådant fall måste du ändå vara registrerad för just de transaktionerna. Ska du sälja tjänster till andra EU-länder ska du också redovisa detta i periodiska sammanställningar.
- Kommer du att ha kostnader som du vill ha momsavdrag för? Om du avregistrerar din verksamhet kan du inte göra avdrag för ingående moms.
- Om du debiterar för moms i dina fakturor är du skyldig att redovisa och betala beloppet som du har angivit.
Att tänka på innan du frivilligt registrerar dig för moms fast din verksamhet är befriad
- Tänk på att du inte kan få befrielse igen förrän efter två hela beskattningsår efter det år du har fått ett beslut om att inte vara befriad.
- Om du väljer att inte registrera din befriade verksamhet under ett beskattningsår kan du ändå under ditt nästa beskattningsår ansöka om att få bli registrerad för det förra beskattningsåret med retroaktiv verkan.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Säkrare inloggning till Skatteverkets e-tjänster
Den som använder en separat enhet för inloggning mot Skatteverkets e-tjänster, t...
-
2,7 miljoner personer får dela på 28 miljarder i skatteåterbäring
Nu kommer skatteåterbäringen till 2,7 miljoner personer, som tillsammans ska del...
-
Kontroll av digitala identiteter i Estland
Skatteverket kommer att kontrollera personer som har digital identitet, e-reside...
Tillsammans gör vi samhället möjligt