Momsundantag när du säljer till andra EU-länder

Lämna din anmälan i vår e-tjänst

För att bli undantagen från momsplikt ska du lämna en anmälan i e-tjänsten Momsundantag inom EU. Om vi godtar din anmälan får du ett identifieringsbeslut för varje EU-land där du får använda undantaget.

Din anmälan ska innehålla

• uppgifter som är nödvändiga för att identifiera ditt företag
• uppgift om varje annat EU-land där du vill vara undantagen från momsplikt
• det totala värdet av din försäljning av varor och tjänster här i Sverige och i varje annat EU-land under
  • det kalenderår då anmälan lämnas in
  • det föregående kalenderåret.

Det kan finnas EU-länder som vill att du fyller i värdet av din försäljning för de två närmast föregående kalenderåren. Om du behöver göra det kommer det att stå i e-tjänsten.

I din anmälan ska du ange värdet av din försäljning av varor och tjänster i euro. Du ska beräkna värdena på samma sätt som du beräknar din årsomsättning.

Momsundantag inom EU

Om vi godtar din anmälan får du ett identifieringsbeslut

När du lämnat din anmälan bedömer vi om vi kan godta den. Bedömningen gör vi tillsammans med det EU-land eller de EU-länder som du anmält att du vill använda momsundantaget i.

Om vi godtar anmälan kommer du att få ett identifieringsbeslut från oss för varje land som du får använda momsundantaget i. Samtidigt informerar vi de berörda länderna.

Du får också ett identifieringsnummer, som är samma i alla EU-länder som du har identifieringsbeslut för. Det måste du ha för att du ska kunna använda momsundantaget. Ange identifieringsnumret på dina kundfakturor om det finns krav på att du ska fakturera.

Om vi inte kan godta din anmälan kommer vi att meddela dig varför vi inte kan göra det.

Om du vill använda momsundantaget i flera EU-länder

Du måste lämna en uppdaterad anmälan om du vill använda undantaget från momsplikt i flera länder än det eller de som du tidigare anmält och fått identifieringsbeslut för. Det gör du i e-tjänsten Momsundantag inom EU.

Om vi godtar din uppdaterade anmälan kommer du att få ett identifieringsbeslut för landet eller länderna som du lagt till. Om vi inte kan godta den kommer vi att meddela dig varför.

Meddela Skatteverket om något ändras

Om något ändras som påverkar de uppgifter du tidigare har lämnat i din anmälan, ska du meddela oss. Det kan till exempel vara att du inte längre uppfyller villkoren för att få använda undantaget från momsplikt i ett annat EU-land eller att du har avslutat din verksamhet.

Meddela oss förändringen i e-tjänsten Momsundantag inom EU.

Då återkallar vi ditt identifieringsbeslut

Vi återkallar ditt identifieringsbeslut om

• din årsomsättning inom EU (inklusive Sverige) är högre än tröskelvärdet 100 000 euro
• du meddelar oss att du inte längre använder undantaget från momsplikt
• du meddelar oss att du har avslutat din verksamhet
• vi antar av andra skäl att du inte längre driver verksamhet
• behörig myndighet i ett annat EU-land meddelar att du inte har rätt att använda undantaget från momsplikt där
• undantaget från momsplikt i ett annat EU-land inte längre kan användas där.

Om vi återkallar alla dina identifieringsbeslut får du inte använda undantaget från momsplikt när du säljer till andra EU-länder. Återkallar vi ett eller flera av dem får du bara använda momsundantaget i det EU-land eller de EU-länder som du har identifieringsbeslut för.

Om du inte längre ska vara undantagen för moms informerar vi berörda EU-länder om det.

Lämna en särskild sammanställning varje kvartal

När du har fått ett identifieringsbeslut ska du lämna en särskild sammanställning till Skatteverket för varje kalenderkvartal. Det gör du i e-tjänsten Momsundantag inom EU.

I den särskilda sammanställningen fyller du i hur mycket du sålt för i Sverige och i varje annat EU-land under kvartalet. Du ska beräkna värdet på samma sätt som årsomsättningen.

Lämna den särskilda sammanställningen så länge du har ett identifieringsbeslut. Du måste lämna den även om du inte har sålt några varor eller tjänster under ett visst kvartal.

Du kommer även att kunna utse ombud som kan lämna in och ta del av tidigare lämnade särskilda sammanställningar. Behörigheten blir tillgänglig under början av 2025.

Redovisa din försäljning i euro

Du ska redovisa din försäljning i euro i den särskilda sammanställningen. Om du har sålt varor eller tjänster i någon annan valuta måste du räkna om beloppen. Då ska du alltid använda den växelkurs som Europeiska centralbanken offentliggjort för kalenderårets första dag.

Euro foreign exchange reference rates (Europeiska centralbanken) Länk till annan webbplats.

Datum när du ska lämna den särskilda sammanställningen

Du ska lämna den särskilda sammanställningen för

• januari-mars senast den 30 april
• april-juni senast den 31 juli
• juli-september senast den 31 oktober
• oktober-december senast den 31 januari.

Om din årsomsättning inom EU är högre än tröskelvärdet 100 000 euro

Du får inte använda undantaget från momsplikt om du har en årsomsättning inom EU som är högre än 100 000 euro under ett kalenderår.

Om du har ett eller flera identifieringsbeslut och passerar tröskelvärdet för årsomsättning inom EU ska du meddela Skatteverket inom 15 arbetsdagar. Meddela oss förändringen genom att avsluta momsundantaget med anledning av att din årsomsättning är högre än 100 000 euro i e-tjänsten Momsundantag inom EU. Du kommer då även att få lämna uppgift om hur mycket du sålt för från och med början av kvartalet fram till den dag då du passerade tröskelvärdet för årsomsättning i EU. Då återkallar vi dina identifieringsbeslut och informerar berörda EU-länder om detta.

Du ska lämna en särskild sammanställning för kvartalet som din årsomsättning passerade tröskelvärdet 100 000 euro. I den särskilda sammanställningen redovisar du hur mycket du sålt för från och med början av kvartalet fram till den dag då du passerade tröskelvärdet för årsomsättning i EU.

Om din årsomsättning i ett visst EU-land är högre än tröskelvärdet där

Om du upptäcker att din årsomsättning i ett annat EU-land har passerat det nationella tröskelvärdet där, ska du avsluta momsundantaget i det landet. Meddela oss förändringen genom att avsluta momsundantaget i e-tjänsten Momsundantag inom EU. Då återkallar vi ditt identifieringsbeslut och informerar det andra EU-landet.

Om du vill fortsätta sälja varor eller tjänster till samma land kan du behöva momsregistrera dig där. Kontakta skattemyndigheten i det landet för att ta reda på om du behöver göra det.

Du får inte göra avdrag för moms på inköp kopplade till momsundantagen försäljning

Du får inte göra avdrag för moms på inköp som hör till försäljningen av de varor eller tjänster som är undantagna från momsplikt i ett annat EU-land.

Företag i andra EU-länder får använda undantaget från momsplikt i Sverige

Beskattningsbara personer, till exempel företag, som är etablerade i andra EU-länder får använda undantaget från momsplikt vid försäljning av varor eller tjänster i Sverige. Ett företag är vanligtvis etablerat i det land där det har sätet för sin verksamhet.

För att få använda momsundantaget ska företaget ha

• en årsomsättning i Sverige som inte är högre än 120 000 kronor, varken under innevarande kalenderår eller de två föregående kalenderåren
• en årsomsättning inom EU som inte är högre än 100 000 euro, varken under innevarande kalenderår eller det föregående kalenderåret
• både ett identifieringsbeslut och ett identifieringsnummer i det andra EU-landet.

Du som är etablerad i ett annat EU-land och vill använda momsundantaget här ska lämna en anmälan i ditt land, inte i Sverige. Kontakta skattemyndigheten i ditt land för information om hur du lämnar anmälan.