Bo i Sverige och arbeta i Danmark
Här finns information för dig som bor i Sverige och arbetar i Danmark.
Om du har inkomst från en privat anställning
Huvudregeln
Enligt huvudregeln i det nordiska skatteavtalet ska du betala inkomstskatt i det land där du arbetar. Om du bor i Sverige men arbetar i Danmark ska du alltså betala skatt i Danmark.
Om du betalar skatt för en dansk inkomst i Danmark behöver du inte betala skatt för samma inkomst i Sverige. Men du ska lämna uppgift om din danska inkomst under övriga upplysningar i din svenska inkomstdeklaration.
Om du inte är skyldig att betala skatt i Danmark ska du istället betala skatt för inkomsten i Sverige.
Övriga inkomster ska du deklarera i Sverige oavsett om de kommer från Sverige eller Danmark, till exempel utdelning.
Undantag från huvudregeln för dig som har en privat anställning
Det finns undantag från huvudregeln. Om du omfattas av något av undantagen betalar du skatt i det land där du bor, istället för där du arbetar.
183-dagarsregeln
Vid kortvarigt arbete i Danmark betalar du bara skatt i det land där du bor. Följande villkor måste då vara uppfyllda:
- Du får inte vistas mer än 183 dagar i Danmark under en tolvmånadersperiod.
- Du får inte arbeta för en dansk arbetsgivare eller någon annan arbetsgivare som har ett fast driftställe (kontor, verkstad eller liknande) i Danmark som betalar din lön.
- Du får inte vara uthyrd till en dansk arbetsgivare.
Ombordanställda på flyg
Du som arbetar ombord på flyg beskattas för inkomsten i det land där du är bosatt oavsett var du flyger.
Om du har inkomst från en offentlig anställning
Bor du i Sverige och arbetar i Danmark för en dansk offentlig arbetsgivare ska du betala skatt i Danmark för den inkomsten. Om du utför en del av arbetet i Sverige ska du normalt betala skatt för den delen i Sverige.
Om du bor i Sverige och arbetar i Danmark för en svensk offentlig arbetsgivare, ska du betala skatt för den inkomsten i Sverige.
Från och med inkomståret 2025 (deklarationen 2026) kommer även du som är offentligt anställd omfattas av det nya Öresundsavtalet.
Öresundsavtalet
För dig som arbetspendlar mellan Sverige och Danmark gäller ett särskilt avtal, Öresundsavtalet.
Nytt Öresundsavtal från och med inkomstår 2025 (deklarationen 2026)
Det nya Öresundsavtalet gäller för dig som har en privat eller offentlig arbetsgivare. Du betalar skatt för hela din lön i det land där du normalt arbetar, om du arbetar där minst halva arbetstiden under varje tolvmånadersperiod. Det gäller även om du arbetar på distans, till exempel från din bostad eller på annat ställe i Sverige eller om du är på tjänsteresor utanför Danmark. En tolvmånadersperiod kan börja innan och sluta efter ett årsskifte.
Öresundsavtalet gäller endast om lönen inte belastar ett fast driftställe som en dansk arbetsgivare har i Sverige.
Öresundsavtalet (Rättslig vägledning)
Det finns mer information om det tidigare Öresundsavtalet på Rättslig vägledning.
Öresundsavtalet – 2003-års avtal mellan Sverige och Danmark (Rättslig vägledning)
Om du är artist eller idrottsutövare
Du som bor i Sverige och arbetar som artist eller idrottsutövare i Danmark ska betala skatt i Danmark för den inkomsten. Du kommer även att bli beskattad i Sverige för inkomsten. Därför kan du begära avräkning i Sverige för den skatt du betalat i Danmark. Du får dock aldrig avräkning med mer än den svenska skatten som tas ut på din danska inkomst.
För dig som är artist eller idrottsutövare gäller inte Öresundsavtalet.
Du som ska betala skatt i Danmark
Om du bor i Sverige och dagpendlar till Danmark för att arbeta är du normalt begränsat skattskyldig i Danmark. Begränsat skattskyldiga personer betalar dock allmän dansk inkomstskatt på den löneinkomst som ska beskattas i Danmark.
Du hittar mer information på webbplatsen Skat.
Du som ska betala skatt i Sverige
Enligt vissa undantag som beskrivits ovan så ska du som bor i Sverige och arbetar i Danmark betala skatt i Sverige. Det gäller främst dig som:
- är ombordanställd, exempelvis flygande personal
- deltar i arbetet med driften av Öresundsförbindelsen.
Du hittar mer information på sidan Deklaration för dig som bor i Sverige och arbetar i Danmark.