Pension från Norge
Om du har pension från Norge ska du lämna uppgift om den norska pensionen i din inkomstdeklaration. Eftersom din norska pensionsutbetalare inte gör något avdrag för preliminärskatt måste du själv se till att betala rätt skatt under året.
Information kan saknas om din utbetalda pension
I den utskickade deklarationen kan det saknas information om din utbetalda pension från ett annat nordiskt land. Du kan se aktuella uppgifter om din pension i e-tjänsten Mina inkomstuppgifter.
Din nordiska pension ska även tas upp till beskattning i din inkomstdeklaration.
Betala skatt i Sverige
Den som är bosatt i Sverige, den som vistas stadigvarande här eller den som har väsentlig anknytning till Sverige är obegränsat skattskyldig här.
Om du fått pension utbetald från Norge och är obegränsat skattskyldig i Sverige ska du som regel betala skatt på den norska pensionen i Sverige. Det finns en övergångsbestämmelse i det nordiska skatteavtalet som gör att pensionen kan vara skattefri.
Oavsett vad som gäller enligt skatteavtal ska du lämna uppgift om samtliga inkomster till Skatteverket i din inkomstdeklaration.
Övergångsbestämmelse - då kan din nordiska pension vara skattefri i Sverige
Pension och socialförsäkringsersättning (t ex sjukpenning) från ett annat nordiskt land är skattefri i Sverige om du
- var bosatt i Sverige den 4 april 2008
- tog emot någon form av pension eller socialförsäkringsersättning från ett annat nordiskt land den 4 april 2008
- fortfarande bor i Sverige och har bott här utan avbrott sedan 4 april 2008
Om du flyttat till Sverige efter den 4 april 2008, oavsett om du bott i Sverige tidigare, beskattas du för pensionen enligt vanliga svenska regler
Exempel
Anja var bosatt i Sverige den 4 april 2008. Hon fick då pension från Norge och får det fortfarande. Anja ska inte beskattas i Sverige för sin norska pensionen. Detta enligt övergångsbestämmelserna i det nordiska skatteavtalet.
Birger bosatte sig i Sverige den 1 juni 2008 och började få pension från Norge den 1 juli 2008. Birger ska beskattas i Sverige för sin norska pension. När han deklarerar sin pension får han avräkning med den skatt som han betalat i Norge, dock högst med den skatt som Birger ska betala i Sverige på pensionen från Norge.
Deklarera din norska pension
Om du har fått pension från Norge måste du själv lämna uppgift om pensionen i din inkomstdeklaration. Du ska redovisa pensionen i svenska kronor.
Du kan se de uppgifter Skatteverket fått om din norska pension genom att logga in på Mina sidor.
I tjänsten Räkna om utländska tjänsteinkomster får du:
- veta om du ska deklarera din norska pension
- hjälp att räkna om din norska pension till svenska kronor
- information om hur du fyller i inkomsten i deklarationen
- information om du kan begära avräkning av utländsk skatt.
Om du betalar norsk trygdeavgift (norsk socialförsäkringsavgift) på din pension från Norge har du rätt få avdrag för avgiften i Sverige.
Så redovisar du pensionen om den ska beskattas i Sverige
- Lägg till inkomsten vid rätt punkt i deklarationen
Om du ska betala skatt för pensionen i Sverige måste du lägga till inkomsten vid punkt 1.3 (Allmän pension och tjänstepension) eller vid punkt 1.4 (Privat pension) i din deklaration. Om det redan finns ett belopp i rutan ska du räkna med det och fylla i det nya totalbeloppet. Tänk på att alla belopp ska vara omräknade till svenska kronor.
Vilken växlingskurs du ska använda beror på vilken dag du växlar in inkomsten. Omräkning ska ske efter faktisk kurs vid respektive betalningstillfälle. Uppgift om faktiskt kurs hittar du på växlingsnotor eller växlingskvitton.
Om du haft periodiska utbetalningar, exempelvis utländsk pension med samma belopp varje månad, kan du använda dig av Riksbankens genomsnittskurs.
Tjänsteinkomster i utländsk valuta
Riksbanken - Lämna uppgifter om inkomsten under Övriga upplysningar
Kryssa i rutan om att det är pension du har fått från Norge. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor. - Avräkning av utländsk skatt
Om du har betalat slutlig skatt för inkomsten i Norge och har rätt till avräkning av den skatten ska du även fylla i uppgifterna om att du begär avräkning av utländsk skatt. Ange beloppet i svenska kronor.
Du ska kunna visa att du har betalat den utländska skatten om Skatteverket frågar efter det.
Avräkning av slutlig skatt som du betalat på utländska kapitalinkomster och som Skatteverket har fått kontrolluppgift om, får du automatiskt. Om du har fått avräkning finns uppgift om det i din skatteuträkning. Begär du avräkning för ytterligare skatt som du betalat på utländska inkomster, fyller du i totalbeloppet i rutan. Det vill säga, summan av den skatt som avräknats automatiskt och skatten du begär ytterligare avräkning för.
Avräkning av utländsk skatt
Deklarera inkomst från Norge som inte ska beskattas i Sverige
Om du på grund av övergångsbestämmelserna i det nordiska skatteavtalet inte ska betala skatt för din norska pension i Sverige, ska du ändå lämna uppgift om pensionen i din deklaration.
Lämna uppgifter om inkomsten under övriga upplysningar
Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Norge. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.
Betala rätt skatt under inkomståret
Eftersom din norske pensionsutbetalare inte kan betala preliminärskatt till Sverige på din norska pension måste du själv ta reda på om du behöver betala in mer skatt under inkomståret.
I e-tjänsten Räkna ut din skatt kan du göra en beräkning som visar hur mycket skatt du ska betala utifrån de uppgifter du fyller i.
Om beräkningen visar att du kommer att få kvarskatt behöver du betala in mer skatt under inkomståret.
Förhöjt skatteavdrag och jämkning
Om du får ersättning från en utbetalare i Sverige kan du själv be den som betalar ut ersättningen att dra av mer skatt så att det även täcker skatten du ska betala på din norska pension.
Du kan även lämna in en ansökan om jämkning till Skatteverket där du fyller i alla dina inkomster under inkomståret. Du får då ett jämkningsbeslut som du ska lämna till din svenska utbetalare. En jämkningsansökan måste du göra varje år.
Räcker den svenska inkomsten inte till för att täcka skatten på din norska pension kan du ansöka om särskild A-skatt hos Skatteverket. Du betalar då in din preliminära skatt genom egna inbetalningar varje månad.
Särskild A-skatt utifrån en preliminär inkomstdeklaration
Du kan betala in mer preliminärskatt under året genom att lämna en Preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket. Där fyller du i alla dina inkomster. Bifoga gärna ett underlag som visar vilken typ av pension det är och vem som är utbetalare.
Utifrån uppgifterna du lämnar i din preliminära inkomstdeklaration räknar Skatteverket ut en debiterad preliminärskatt, så kallad särskild A-skatt. Du får ett beslut där det framgår hur mycket du ska betala i preliminärskatt varje månad.
I beräkningen av din preliminära skatt tar Skatteverket hänsyn till om du betalar skatt på pensionsinkomsten i Norge. Det gör vi eftersom du har rätt att begära avräkning av den skatt du betalar på den norska pensionen.
Om dina inkomster ändras under året ska du lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration.