Ersättning och utbetalning till influencers
Det finns inga särskilda skatteregler som gäller för ersättningar till influencers. Du som anlitar influencers ska följa de allmänna reglerna. Reglerna skiljer sig åt beroende på om influencern har F-skatt eller inte.
Du kan betala en influencer på många olika sätt och därför är det viktigt att du som betalar ut ersättningen vet vad som gäller. Du kan vara skyldig att betala arbetsgivaravgifter för den ersättningen influencern får oavsett om det handlar om pengar, produkter eller tjänster.
Det är influencern som ansvarar för att redovisa intäkterna och betala skatter och avgifter om hen har F-skatt eller aktiebolag.
Anlita influencer med F-skatt
Om du anlitar en influencer med F-skatt eller aktiebolag är det mottagaren som har ansvaret att redovisa intäkterna och betala skatter och avgifter.
Om du själv är influencer med F-skatt eller funderar på att starta företag hittar du samlad information för alla som driver företag på sidan Starta och registrera företag.
Anlita influencer med A-skatt
Du som anlitar en influencer med A-skatt ska oftast betala arbetsgivaravgifter och kan behöva göra skatteavdrag för vissa ersättningar.
Arbetsgivaravgifter för produkter, tjänster och värdebevis
Du ska betala arbetsgivaravgifter för ersättning i form av pengar, produkter, tjänster (till exempel en PR-resa eller ett abonnemang), rabatter eller rabattkoder om
- influencern inte har F-skatt och
- det sammanlagda marknadsvärdet tillsammans med andra ersättningar till influencern uppgår till minst 1 000 kronor under ett kalenderår.
Produkter och tjänsters värde
Arbetsgivaravgifterna beräknas på värdet av den totala ersättningen, det vill säga inklusive moms. Om influencern är momsskyldig kan det bli aktuellt att beräkna arbetsgivaravgifterna på värdet exklusive moms.
Rabatter och rabattkoders värde
När det gäller rabatter och rabattkoder får de ett skattepliktigt värde först när de används. Det först då rabatten utnyttjas som den kan vara ett underlag för arbetsgivaravgifter. Det skattepliktiga värdet är mellanskillnaden mellan priset som influeraren faktiskt betalar (efter rabatten) och marknadsvärdet.
Skatteavdrag på ersättningar till influencers
Du ska göra ett skatteavdrag om
- ersättningen är i form av pengar och betalas ut till en influencer som inte är godkänd för F-skatt och
- den totala ersättningen uppgår till 1 000 kr eller mer under kalenderåret.
Är ersättningen däremot enbart i form av produkter och tjänster måste influeraren själv betala sin skatt. Det finns beskrivet på vår sida som riktar sig direkt till influencers.
Dokumentera och lämna uppgift om ersättningar
Eftersom du som uppdragsgivare kan vara skyldig att betala arbetsgivaravgifter för ersättning du lämnar till influencers är det viktigt att du sparar uppgifter om
- vem som har fått produkterna eller tjänsterna
- vilka produkter eller tjänster de fått
- vilket marknadsvärde produkterna eller tjänsterna har.
På så sätt har du möjlighet att fullgöra dina skyldigheter som utbetalare av ersättning. Du är bland annat skyldig att betala arbetsgivaravgifter och att lämna månatliga individuppgifter till Skatteverket.
Du ska redovisa utbetalningar av ersättning om influencern har A-skatt, det vill säga inte är godkänd för F-skatt, och sammanlagt har fått produkter eller tjänster för minst 100 kronor under ett kalenderår.
Lämna uppgifterna i arbetsgivardeklarationen.
Du kan läsa mer om i vilka situationer kontrolluppgift ska lämnas här på webbplatsen.
Anlita influencer genom byrå, agentur eller plattform
Vilket ansvar du har för arbetsgivaravgifter och ersättningar beror på om du har inflytande över hur produkter, tjänster eller annan ersättning fördelas. När en mellanhand sköter kontakter och administration gentemot influencern ligger oftast ansvaret för redovisning och betalning av skatt hos mellanhanden.
Du som fungerar som mellanhand
När du som mellanhand inte har något inflytande över hur uppdragsgivarens produkter och tjänster ska fördelas mellan agenturens influencers, är det uppdragsgivaren som anses vara utgivare av ersättningen för utfört arbete. Det innebär att det är utgivaren som blir skyldig att betala eventuella arbetsgivaravgifter.
Om du däremot har inflytande är det du som anses vara utgivare av ersättningen för utfört arbete. Det innebär att du ska redovisa och betala arbetsgivaravgifter på ersättning till influencers som inte är godkända för F-skatt om ersättningen uppgår till ett värde av minst 1 000 kronor under ett kalenderår.
Om du som mellanhand betalar ut ersättningar i form av pengar, ska du också göra ett skatteavdrag. Är ersättningen däremot enbart i form av produkter och tjänster måste influencern själv betala sin skatt.
Nya regler för plattformsoperatörer
Från och med kalenderåret 2023 gäller nya regler för rapportering och utbyte av upplysningar om inkomster genom digitala plattformar. Reglerna innebär att svenska plattformsoperatörer i vissa fall ska lämna uppgifter om vad de som använder plattformarna tjänar på att sälja varor eller tjänster.
Boka en digital informationsträff hos oss
Skatteverket erbjuder digitala informationsträffar till grupper, till exempel för byråer eller agenturer som anlitar influencers. Du kan läsa på vår webbplats om hur du gör för att boka en informationsträff.