Deklarera enskild näringsverksamhet
Du deklarerar resultatet från din enskilda näringsverksamhet i en NE-bilaga som du lämnar tillsammans med din inkomstdeklaration. Du ska också göra ett årsbokslut och en momsdeklaration om du redovisar momsen helårsvis. Enskild näringsverksamhet kallas ibland också ibland för enskild firma.
Webbseminarier om att avsluta bokföringen och deklarera digitalt
Lär dig mer på våra direktsända webbseminarier. De är kostnadsfria och du har möjlighet att ställa dina frågor och få svar direkt i en chatt. Du kan delta på de här webbseminarierna under mars till maj.
- Enskild näringsverksamhet del 3 - avsluta din bokföring inför deklarationen
Här får du veta vad du behöver tänka på så att bokföringen och bokslutet blir rätt fram till det är dags att deklarera. Vi förbereder dig även på NE-bilagan som du ska lämna tillsammans med din inkomstdeklaration. - Enskild näringsverksamhet del 4 - deklarera ditt företag
Här förklarar vi hur du fyller i NE-bilagan i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1, och hur du ser att deklarationen är inlämnad. Vi visar även andra fördelar med att deklarera digitalt, du kan till exempel se hur mycket skatt du ska betala. Du får också bra tips på var du hittar en guide och olika checklistor.
Checklista för att avsluta ett beskattningsår
Gör årsbokslutet
Efter varje beskattningsår ska du göra ett årsbokslut. Årsbokslutet ligger till grund för din inkomstdeklaration. Gör bokslutet på något av följande sätt:
- Om du har en omsättning på högst 3 miljoner kronor kan du använda vår e-tjänst Förenklat årsbokslut. När du gjort ett förenklat årsbokslut kan du enkelt hämta uppgifterna från e-tjänsten till din deklaration.
- Du kan göra ditt årsbokslut i ett redovisningsprogram.
- Du kan göra ditt årsbokslut på papper.
Oavsett hur du väljer att göra ditt årsbokslut ska du skriva under och spara det i 7 år. Du behöver inte skicka in det till Skatteverket.
Skicka in deklarationen
När du loggar in i e-tjänsten är många uppgifter redan förifyllda.
Instruktioner för att fylla i NE-bilagan i e-tjänsten:
Fyll i direkt i e-tjänsten
» Instruktion för hur du fyller i NE-bilagan direkt i e-tjänsten
Importera NE-bilagan från bokföringsprogram
» Instruktion för hur du importerar din NE-bilaga (SRU-fil)
Filöverföring
» Instruktion när endast NE-bilagan har lämnats in via filöverföring
Om du inte har en e-legitimation kan du lämna in din NE-bilaga på papper.
Sista dag för att deklarera är den 2 maj 2023.
Skicka in momsdeklarationen –
om du redovisar moms en gång per år
Är du registrerad för att redovisa moms en gång per år är sista inlämningsdag för momsdeklarationen den 12 maj 2023. Det enklaste sättet att lämna momsdeklaration är via e-tjänsten Lämna momsdeklaration.
Ska du redovisa handel med varor och tjänster med andra EU-länder är sista inlämningsdag för momsdeklarationen den 27 februari 2023.
Nu är du klar!
Bra att veta
När ska omställningsstödet och andra coronastöd tas upp i inkomstdeklarationen?
På vår samlingssida för coronainformation hittar du vägledning för när omställningsstödet och andra coronastöd ska tas upp i deklarationen för ditt företag och hur du ska redovisa i NE-bilagan.
Du som inte haft någon inkomst eller utgift i ditt företag i år
Du som inte har haft någon inkomst eller utgift i din enskilda firma, och inte heller har några tillgångar (till exempel en fastighet eller en maskin) eller skulder i firman, kan ta bort den NE-bilaga som Skatteverket har skapat åt dig.
Momsdeklarationen ska du göra ändå. Det räcker med att du fyller i 0 i ruta 49 och skickar in till oss.
Kommer du inte bedriva någon verksamhet nästa år heller ska du avregistrera dig för moms och F-skatt. Du kan fortfarande ha kvar företagsnamnet och företagsregistreringen hos Bolagsverket. Här kan du läsa mer om hur du avregistrerar dig.
Du som får hjälp av en redovisningsbyrå
Får du hjälp av en redovisningsbyrå med hela deklarationen?
Din redovisningsbyrå kan deklarera helt digitalt åt dig. Redovisningsbyrån gör färdigt din deklaration och skickar in den digitalt till Skatteverket. Du loggar sedan in på skatteverket.se (Mina sidor) för att godkänna din deklaration.
Får du hjälp av en redovisningsbyrå med endast NE-bilagan?
Om du deklarerar digitalt kan du hämta upp resultatet från NE-bilagan direkt i e-tjänsten. Resultatet som hämtas upp är det som din redovisningsbyrå lämnat in till Skatteverket i e-tjänsten Filöverföring eller på papper. Läs mer om hur du gör här:
Skatteåterbäring och kvarskatt
Mer om skatteåterbäring och kvarskatt hittar du i länkarna nedan.
Då ska du lämna NE-bilaga
Du ska lämna NE-bilaga om du:
- Har ägt en näringsfastighet under beskattningsåret. Exempel på en näringsfastighet är: jordbruk, hyreshus, industrifastigheter, men även om du äger ett småhus som du hyr ut eller som du använder för näringsverksamhet.
- Har en inkomst som enligt kontrolluppgift ska redovisas i din näringsverksamhet. Du kanske har fått näringsbidrag, gjort uttag från ditt skogskonto, fått utdelning eller ränta från din andel i en ekonomisk förening.
- Har slutat bedriva din verksamhet under förra året.
Om du avslutade din näringsverksamhet under förra året ska du lämna en NE-bilaga i år. Det räcker att verksamheten har bedrivits en enda dag. - Hade tillgångar eller skulder i balansräkningen vid föregående bokslut.
För att din verksamhet helt ska anses ha upphört måste du ha sålt företagets alla tillgångar, betalat alla skulder och återfört alla obeskattade reserver, till exempel periodiseringsfond, expansionsfond och skogskonto. - Gjorde schablonmässigt avdrag för egenavgifter och särskild löneskatt förra året.
Om du i förra årets NE-bilaga gjorde ett schablonmässigt avdrag för egenavgifter eller särskild löneskatt ska du i år göra en avstämning mellan ditt avdrag och den faktiskt betalda avgiften. Har du inte varit verksam under året anses din verksamhet vara passiv.
Det finns två sätt att göra avstämningen. Välj ett av följande sätt.
- Redovisa resultatet från avstämningen i ruta 10.3 eller 10.4 i Inkomstdeklaration 1. Under övriga upplysningar ska du skriva att verksamheten har upphört och förklara hur du har kommit fram till beloppet. Då behöver du inte lämna någon NE-bilaga.
- Redovisa avstämningen i din NE-bilaga och ta upp resultatet i ruta 10.3 eller 10.4 i Inkomstdeklaration 1.
Dessa bilagor ska du skicka med när du ska deklarera för en enskild näringsverksamhet
Du som har enskild näringsverksamhet ska lämna en NE-bilaga. Vi skickar inte ut några bilagor tillsammans med deklarationen. Normalt behöver du bara lämna en NE-bilaga men följande bilagor kan du också behöva lämna.
- NEA (SKV 2164) är en underbilaga till NE-bilagan. Den kan lämnas av dig som har flera olika verksamheter med skilda bokföringar eller om du driver näringsverksamhet med någon annan och ni har en gemensam bokföring för verksamheten.
- Bilaga K7 (SKV 2107) ska du använda när du redovisar försäljning av näringsfastighet.
- Bilaga N8 (SKV 2155) använder du om du vill begära eller återföra skogs- eller substansminskningsavdrag i din näringsverksamhet.
- Du ska lämna in bilaga N7 (SKV 2170) om du har övertagit skogskonto, skogsskadekonto, periodiseringsfond, expansionsfond eller räntefördelningsbelopp.
- N4 (SKV 2154) är en underbilaga till bland annat NE-bilagan. Den ska användas när du vill begära uppskov med beskattning vid andelsbyten.
- Till alla bilagor
Om du startade en näringsverksamhet t.ex. den 1 september kan du välja att förlänga ditt räkenskapsår
Enskild näringsverksamhet ska ha kalenderår som räkenskapsår, vilket innebär att räkenskapsåret alltid avslutas den 31 december. Som nystartad företagare kan du välja att förlänga ditt räkenskapsår till högst 18 månader. Detta innebär att du, om du startar din verksamhet någon gång efter 1 juli, kan välja mellan att avsluta det första räkenskapsåret den 31 december samma år eller att avsluta den 31 december året därpå.
Har du förlängt räkenskapsår ska du inte lämna NE-bilaga i år
Har du ett förlängt räkenskapsår ska du inte lämna någon NE-bilaga i år. Om ditt räkenskapsår slutar den 31 december i år ska du lämna NE-bilaga första gången i maj nästa år. Då ska du i år ta bort bilagan i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Deklarerar du på papper kan du under övriga upplysningar skriva att du har förlängt räkenskapsår och därför inte lämnar in någon NE-bilaga i år.
Varför ska jag lämna NE-bilaga fast jag har avslutat min verksamhet?
Om du avslutade din näringsverksamhet under förra året ska du lämna en NE-bilaga i år. Det räcker med att verksamheten har bedrivits en enda dag under 2022.
Här kan du läsa mer om vad som gäller för NE-bilagan vid avslutad verksamhet:
Hinner du inte lämna Inkomstdeklaration 1 i tid?
Den 2 maj 2023 är sista dagen att deklarera. Du som behöver mer tid kan ansöka om anstånd med att lämna din deklaration. Då kan du deklarera senast den 31 maj i stället. På Mina sidor ansöker du enkelt om anstånd med att lämna deklarationen. Du behöver ansöka om anstånd senast den 2 maj. Samma datum gäller vid ansökan på pappersblankett.
Redovisar du momsen helårsvis gäller inte anståndet momsdeklarationen. Den 12 maj är 2023 är sista dagen för att lämna den.
Får du hjälp med deklarationen av en redovisningsbyrå finns möjlighet för redovisningsbyrån att ansöka om byråanstånd.
Lämnar du din deklaration efter den 2 maj utan att ha fått anstånd, riskerar du att få betala en förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift" till dig. Tycker du att det är fel av oss att ta ut förseningsavgift av dig, kan du svara på förslaget och förklara varför.
När får jag företagets inkomstdeklaration?
Driver du enskild näringsverksamhet och har en digital brevlåda får du deklarationen skickad dit mellan den 6–10 mars. Dit skickas också meddelande om den slutliga skatten, det vill säga slutskattebeskedet.
Du som inte har en digital brevlåda får din deklaration skickad med post till din folkbokföringsadress mellan den 15 mars och 15 april.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Samfälligheter ska momsregistreras
Samfällighetsföreningar som förvaltar en gemenskapsanläggning ska numera registr...
-
Ny Mervärdesskattelag från 1 juli
Riksdagen har beslutat om en ny mervärdesskattelag. Den nya lagen är en omarbetn...
-
Missa inte intyg för rätt skatt på sommarjobbet
Den som tjänar mindre än 22 208 kronor på ett sommarjobb och inte har andra inko...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
