Privat
Skattereduktioner
Du behöver inte ansöka om skattereduktioner. Skatteverket drar automatiskt av beloppen.
Summan av skattereduktionerna får inte överstiga summan av kommunal inkomstskatt, statlig inkomstskatt, fastighetsavgift och fastighetsskatt.
Om du inte kan utnyttja dina skattereduktioner på grund av att skatterna inte uppgår till framräknat belopp för skattereduktion, kan du inte utnyttja resterande del av skattereduktionerna ett annat inkomstår.
Du får skattereduktionerna i den här turordningen
Skattereduktion för fastighetsavgift för pensionärer
Om du under hela inkomståret har ägt och varit bosatt i ett småhus eller småhus på lantbruk kan du få fastighetsavgiften för detta småhus begränsad till 4 procent av din inkomst (s.k. spärrbelopp). Begränsningen sker genom att du får en skattereduktion motsvarande den del av fastighetsavgiften för småhuset som överstiger 4 procent av din inkomst.
Skattereduktion för sjöinkomst
Denna skattereduktion får du som har sjöinkomst.
Skattereduktion för allmän pensionsavgift
Allmän pensionsavgift beräknas på din inkomst av anställning och/eller näringsverksamhet efter vissa avdrag. Avgiften beräknas t.ex. inte på allmän pension och tjänstepension, men däremot på pensionsgrundande arbetsskadelivränta. Är du född 1937 eller tidigare betalar du inte den allmänna pensionsavgiften.
Avgiften är 7 procent och de allra flesta får skattereduktion för hela beloppet.
Jobbskatteavdrag
Du får en skattereduktion för arbetsinkomst (jobbskatteavdrag) på dina arbetsinkomster. Jobbskatteavdraget kan inte bli högre än din kommunalskatt. Storleken på jobbskatteavdraget beror på hur stora dina arbetsinkomster är och om du hade fyllt 65 år vid inkomstårets ingång. Vid beräkning av underlaget minskas arbetsinkomsten med allmänna avdrag (punkt 3.1 i inkomstdeklarationen) och sjöinkomstavdrag.
Inkomster som inte ger rätt till jobbskatteavdrag är t.ex. sjukpenning, föräldrapenning, ersättning från a‑kassa, sjuk- och aktivitetsersättning, pension och egen arbetsskadelivränta.
Skattereduktion för fackföreningsavgift
Skattereduktionen för fackföreningsavgift återinfördes den 1 juli 2018 men avskaffades igen den 1 april 2019.
Det innebär att för:
- inkomstår 2018 medges skattereduktion för fackföreningsavgifter som har betalats från och med den 1 juli 2018
- inkomstår 2019 medges skattereduktion för fackföreningsavgifter som har betalats före den 1 april 2019.
Skattereduktion medges med 25 procent av den sammanlagda fackföreningsavgiften under året. Detta under förutsättning att den sammanlagda avgiften under året har uppgått till minst 400 kronor.
Skattereduktionen medges automatiskt om arbetstagarorganisationen (fackföreningen) har lämnat kontrolluppgift till Skatteverket för betalda medlemsavgifter. Du behöver alltså inte begära skattereduktionen i din inkomstdeklaration.
Utländska arbetstagarorganisationer lämnar dock inte någon kontrolluppgift. Om du vill ha
skattereduktion för medlemsavgifter till en utländsk arbetstagarorganisation, måste du därför begära det i inkomstdeklarationen under ”Övriga upplysningar”. Första gången det kan bli aktuellt är i deklarationen 2019.
Skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning
Från och med inkomståret 2018 får du som har sjukersättning eller aktivitetsersättning en ny skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning.
För personer med högsta möjliga sjuk- och aktivitetsersättning blir skattereduktionen cirka 2 500 kronor per år. Skattereduktionen medges automatiskt i och med att den är inbakad i skattetabellerna.
Om du vill att en utländsk ersättning ska vara underlag för skattereduktionen får du begära det i deklarationen. Första gången det kan bli aktuellt är i deklarationen 2019.
Skattereduktion för underskott av kapital
På underskott av kapital får du skattereduktion med 30 procent om underskottet är högst 100 000 kronor.
Om underskottet är större än 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent av 100 000 kronor plus 21 procent av den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor. Detta gäller inte investeraravdrag,
Rot- och rutavdrag
Eftersom flera andra skattereduktioner räknas av före rot- och rutavdraget, kan detta medföra att du kanske inte kan utnyttja hela reduktionen. Du får inte utnyttja resterande del ett annat år.
OBS! Om du inte har tillräckligt mycket skatt att räkna av reduktionen mot, blir du återbetalningsskyldig för den del av den preliminära skattereduktionen som du inte får slutlig skattereduktion för.
Exempel
Del 1, preliminär skatteuträkning
Eva har fått preliminär skattereduktion för rot-/ rutarbete med 48 000 kronor. Så här ser hennes preliminära skatteuträkning ut.
Preliminär skatteuträkning:
Kommunalskatt
+ 71 600 kr
Fastighetsavgift
+ 6 400 kr
Allmän pensionsavgift
+ 18 200 kr
Kyrkoavgift
+ 1600 kr
Begravningsavgift
+ 200 kr
Skattereduktion för allmän pensionsavgift
- 18 200 kr
Skattereduktion för arbetsinkomst
-14 200 kr
Skattereduktion för underskott av kapital
- 16 600 kr
Summa
= 49 000 kr
Avdragen skatt enligt kontrolluppgifter
- 51 600 kr
Skattereduktion för rot och rutarbete som du inte kan utnyttja
+ 19 000 kr
Beräknat belopp att betala (exklusive ränta)
= 16 400 kr
Så här har vi räknat ut hur mycket Eva får i rot-/rutavdrag:
Enligt skatteuträkningen betalar Eva 71 600 kronor i kommunal inkomstskatt och 6 400 kronor i fastighetsavgift. Hon har alltså 78 000 kronor (71 600 + 6 400) att räkna av sina skattereduktioner mot.
Skattereduktionerna medges i en viss tur ordning, skattereduktion för rot-/rutarbete räknas av sist. Evas sammanlagda skattereduktioner är 49 000 kronor (18 200 + 14 200 + 16 600).
När Eva har minskat sin skatt (78 000 kronor) med skattereduktionerna (49 000 kronor), har hon 29 000 kronor (78 000 - 49 000) kvar att utnyttja till rot-/rutavdrag. Hon måste alltså betala tillbaka 19 000 kronor (48 000 - 29 000).
Del 2, överföra en del av skattereduktionen
Eva och Anders har köpt rotarbete på sitt gemensamma hus. På fakturan var det bara Eva som begärde att få preliminär skattereduktion. Eftersom de ingår i samma hushåll och även Anders är ägare till huset kan Eva överföra den del av skattereduktionen som hon inte kan utnyttja, d.v.s. 19 000 kronor till Anders. Eva måste ändå betala 16 400 kronor, men Anders får en skatteminskning med de 19 000 kronor som omfördelas.
Skattereduktion för gåvor
Från och med den 1 juli 2019 kan du få skattereduktion för gåvor om vissa förutsättningar är uppfyllda. Du kan få upp till 1 500 kronor i skattereduktion per år för gåvor som du har gett till gåvomottagare som Skatteverket har godkänt.
Eftersom gåvomottagarna ska lämna kontrolluppgift är underlaget redan ifyllt i din inkomstdeklaration.
Skattereduktion för förnybar el
Om du inte själv förbrukar all el du producerar med dina solceller på villataket eller vindkraftverket på din villatomt, utan överskottet matas in till elnätet, har du, under vissa förutsättningar, rätt att få skattereduktion för detta.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Ny kartläggning av organiserad brottslighet
I dag presenterades en myndighetsgemensam lägesbild över den organiserade brotts...
-
Välkommen till höstens skatteträffar!
Nu har bokningen öppnat till höstens skatteträffar för dig som är revisor, redov...
-
Förbättrad regelefterlevnad efter slumpmässiga kontroller
När Skatteverket gör slumpvisa revisioner av små och medelstora företag så följs...
Tillsammans gör vi samhället möjligt