Privat
Skattereduktioner
Du behöver inte ansöka om skattereduktioner. Skatteverket drar automatiskt av beloppen.
Summan av skattereduktionerna får inte överstiga summan av kommunal inkomstskatt, statlig inkomstskatt, fastighetsavgift och fastighetsskatt.
Om du inte kan utnyttja dina skattereduktioner på grund av att skatterna inte uppgår till framräknat belopp för skattereduktion, kan du inte utnyttja resterande del av skattereduktionerna ett annat inkomstår.
Du får skattereduktionerna i den här turordningen
Skattereduktion för fastighetsavgift för pensionärer
Om du under hela inkomståret har ägt och varit bosatt i ett småhus eller småhus på lantbruk kan du få fastighetsavgiften för detta småhus begränsad till 4 procent av din inkomst, så kallat spärrbelopp. Begränsningen sker genom att du får en skattereduktion motsvarande den del av fastighetsavgiften för småhuset som överstiger 4 procent av din inkomst.
Skattereduktion för sjöinkomst
Denna skattereduktion får du som har sjöinkomst.
Skattereduktion för allmän pensionsavgift
Allmän pensionsavgift beräknas på din inkomst av anställning och/eller näringsverksamhet efter vissa avdrag. Avgiften beräknas till exempel inte på allmän pension och tjänstepension, men däremot på pensionsgrundande arbetsskadelivränta. Är du född 1937 eller tidigare betalar du inte den allmänna pensionsavgiften.
Avgiften är 7 procent och de allra flesta får skattereduktion för hela beloppet.
Jobbskatteavdrag
Du får en skattereduktion för arbetsinkomst (jobbskatteavdrag) på dina arbetsinkomster. Jobbskatteavdraget kan inte bli högre än din kommunalskatt. Storleken på jobbskatteavdraget beror på hur stora dina arbetsinkomster är och om du hade fyllt 65 år vid inkomstårets ingång. Vid beräkning av underlaget minskas arbetsinkomsten med allmänna avdrag (punkt 3.1 i inkomstdeklarationen) och sjöinkomstavdrag.
Inkomster som inte ger rätt till jobbskatteavdrag är till exempel sjukpenning, föräldrapenning, ersättning från a‑kassa, sjuk- och aktivitetsersättning, pension och egen arbetsskadelivränta.
Skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning
Du som har sjukersättning eller aktivitetsersättning kan få skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning.
För personer med högsta möjliga sjuk- och aktivitetsersättning blir skattereduktionen cirka 2 500 kronor per år. Skattereduktionen medges automatiskt i och med att den är inbakad i skattetabellerna.
Om du vill att en utländsk ersättning ska vara underlag för skattereduktionen får du begära det i deklarationen.
Skattereduktion förvärvsinkomst
Från och med inkomstår 2021 kan du som har en beskattningsbar förvärvsinkomst med mer än 40 000 kr få skattereduktion med upp till 1 500 kr. Skattereduktionen gäller för alla dina inkomster, även inkomster som pension, föräldrapenning och inkomst av näringsverksamhet men däremot inte på inkomst av kapital
För att få skattereduktion med 1 500 kr så måste din beskattningsbara förvärvsinkomst vara mer än 240 000 kr under året. Vid inkomst mellan 40 000 kr och 240 000 kr är reduktionen 0,75 procent av skillnaden mellan din beskattningsbara förvärvsinkomst och 40 000 kr.
Exempel
Om din beskattningsbara förvärvsinkomst under 2021 är 150 000 kr blir din skattereduktion 825 kr. Det vill säga 0,0075 x (150 000 kr – 40 000kr)
Skattereduktionen räknas av mot din kommunala inkomstskatt och du behöver själv inte göra något för att få reduktionen.
Begränsat skattskyldig i Sverige
För dig som bara ska betala skatt delar av året i Sverige ska skattereduktionen fördelas utifrån antal månader som du är skyldig betala skatt. Men ifall dina förvärvsinkomster uteslutande eller så gott som uteslutande kommer från Sverige får du skattereduktion för hela året.
Skattereduktion för boende i vissa områden
Boende i vissa glest befolkade områden har rätt till en skattereduktion med upp till 1 675 kronor per år.
För att kunna få den regionala skattereduktionen ska följande kriterier vara uppfyllda:
- Du ska vara folkbokförd den 1 november året före beskattningsåret i en kommun som berörs av regional skattereduktion. Det gäller även dig som inte är folkbokförd i Sverige det datumet men har hemortskommun i någon av berörda kommuner.
- Du ska betala kommunal inkomstskatt i någon av berörda kommuner.
Kommuner som avses
Dalarnas län: Avesta, Gagnefs, Hedemora, Leksands, Ludvika, Malung-Sälens, Mora, Orsa, Rättviks, Smedjebackens, Säters, Vansbro och Älvdalens kommuner.
Gävleborgs län: Bollnäs, Hudiksvalls, Ljusdals, Nordanstigs, Ockelbo, Ovanåkers och Söderhamns kommuner.
Jämtlands län: Bergs, Bräcke, Härjedalens, Krokoms, Ragunda, Strömsunds, Åre och Östersunds kommuner.
Norrbottens län: Arjeplogs, Arvidsjaurs, Bodens, Gällivare, Haparanda, Jokkmokks, Kalix, Kiruna, Pajala, Piteå, Älvsbyns, Överkalix och Övertorneå kommuner.
Värmlands län: Arvika, Eda, Filipstads, Hagfors, Munkfors, Storfors, Sunne, Säffle, Torsby och Årjängs kommuner.
Västerbottens län: Bjurholms, Dorotea, Lycksele, Malå, Nordmalings, Norsjö, Robertsfors, Skellefteå, Sorsele, Storumans, Vilhelmina, Vindelns, Vännäs och Åsele kommuner.
Västernorrlands län: Härnösands, Kramfors, Sollefteå, Timrå, Ånge och Örnsköldsviks kommuner.
Västra Götalands län: Bengtsfors, Dals-Eds, Färgelanda, Melleruds och Åmåls kommuner.
Vid flytt
Avgörande för om du får skattereduktionen eller inte är var du är folkbokförd den 1 november året innan beskattningsåret.
Flyttar du till kommunen efter den 1 november 2020 får du inte någon skattereduktion i samband med inkomstdeklarationen för inkomstår 2021 utan först vid inkomstdeklarationen för 2022.
Storlek och avräkning
Skattereduktionen är 1 675 kr per år och du behöver inte göra något själv för att få reduktionen.
Skattereduktionen räknas endast av mot din kommunala inkomstskatt. Den finns inte med i skattetabellerna så om du vill att den som betalar ut ersättning till dig ska ta hänsyn till reduktionen i samband med skatteavdrag så måste du ansöka om jämkning.
Om du driver företag
Om du har inkomster från enskild näringsverksamhet eller som delägare i handelsbolag räknas skattereduktionen som ett statligt stöd. Under Övriga upplysningar måste du då ange vilka övriga stöd du fått för de tre senaste åren d.v.s. det år deklarationen gäller för och de två föregående åren om de totalt överstiger 150 000 kronor.
Skattereduktion för underskott av kapital
På underskott av kapital får du skattereduktion med 30 procent om underskottet är högst 100 000 kronor.
Om underskottet är större än 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent av 100 000 kronor plus 21 procent av den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor. Detta gäller inte investeraravdrag,
Rot- och rutavdrag
Sedan 1 januari 2021 är taket för rutavdrag 75 000 kr/år, Taket för rotavdrag är 50 000 kr/år. Sammanlagt kan du som privatperson få 75 000 kr i rot- och rutavdrag under ett år.
Eftersom flera andra skattereduktioner räknas av före rot- och rutavdraget, kan detta medföra att du kanske inte kan utnyttja hela reduktionen. Du får inte utnyttja resterande del ett annat år.
Du kan göra en preliminär beräkning av hur mycket rot- och rutavdrag du kan få i tjänsten ”Räkna ut din skatt”
OBS! Om du inte har tillräckligt mycket skatt att räkna av reduktionen mot, blir du återbetalningsskyldig för den del av den preliminära skattereduktionen som du inte får slutlig skattereduktion för.
Exempel
Del 1, preliminär skatteuträkning
Eva har fått preliminär skattereduktion för rot-/ rutarbete med 48 000 kronor. Så här ser hennes preliminära skatteuträkning ut.
Preliminär skatteuträkning:
Kommunalskatt
+ 71 600 kr
Fastighetsavgift
+ 6 400 kr
Allmän pensionsavgift
+ 18 200 kr
Kyrkoavgift
+ 1600 kr
Begravningsavgift
+ 200 kr
Public service-avgift
+ 1347 kr
Skattereduktion för allmän pensionsavgift
- 18 200 kr
Skattereduktion för arbetsinkomst
-14 200 kr
Skattereduktion för underskott av kapital
- 16 600 kr
Summa
= 50 347 kr
Avdragen skatt enligt kontrolluppgifter
- 52 947 kr
Skattereduktion för rot och rutarbete som du inte kan utnyttja
+ 19 000 kr
Beräknat belopp att betala (exklusive ränta)
= 16 400 kr
Så här har vi räknat ut hur mycket Eva får i rot-/rutavdrag:
Enligt skatteuträkningen betalar Eva 71 600 kronor i kommunal inkomstskatt och 6 400 kronor i fastighetsavgift. Hon har alltså 78 000 kronor (71 600 + 6 400) att räkna av sina skattereduktioner mot.
Skattereduktionerna medges i en viss ordning, skattereduktion för rot-/rutarbete kommer bland annat efter skattereduktion för arbetsinkomst och skattereduktion för underskott av kapital.
Evas sammanlagda skattereduktioner före rot/rutavdraget är 49 000 kronor (18 200 + 14 200 + 16 600).
När Eva har minskat sin skatt (78 000 kronor) med skattereduktionerna på 49 000 kronor har hon bara 29 000 kronor (78 000 - 49 000) kvar att utnyttja till rot-/rutavdrag. Det innebär att Eva måste betala tillbaka 19 000 kronor (48 000 - 29 000).
Del 2, överföra en del av skattereduktionen
Eva och Anders har köpt rotarbete på sitt gemensamma hus. På fakturan var det bara Eva som begärde att få preliminär skattereduktion. Eftersom de ingår i samma hushåll och även Anders är ägare till huset kan Eva överföra den del av skattereduktionen som hon inte kan utnyttja, alltså 19 000 kronor till Anders. Eva måste ändå betala 16 400 kronor, men Anders får en skatteminskning med de 19 000 kronor som omfördelas.
Grön teknik
Om du ska installera grön teknik kan du få skattereduktion för kostnaden för arbete och material. Det gäller installationer som påbörjas, betalas och slutförs tidigast 1 januari 2021.
Skattereduktionen för grön teknik fungerar på liknande sätt som rot- och rutavdraget. Du får avdrag på fakturan från företaget som utför installationen.
Skattereduktionen för grön teknik är högst 50 000 kr per person/år. Eftersom flera andra skattereduktioner räknas av före grön teknik kan det medföra att du kanske inte kan utnyttja hela reduktionen och blir återbetalningsskyldig för delen du inte kan utnyttja.
För att göra en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få använd gärna tjänsten ”Räkna ut skatt”. Speciellt om du använder både rot- och rutavdrag samt skattereduktion för grön teknik under samma år.
OBS! Om du inte har tillräckligt mycket skatt att räkna av reduktionen mot, blir du återbetalningsskyldig för den del av den preliminära skattereduktionen som du inte får slutlig skattereduktion för.
Skattereduktion för gåvor
Du kan få upp till 1 500 kronor i skattereduktion per år för gåvor som du har gett till godkända gåvomottagare om följande förutsättningar är uppfyllda:
- Gåvomottagaren måste vara godkänd innan du lämnar gåvan.
- Du måste ge minst 200 kronor till samma gåvomottagare vid ett och samma tillfälle.
- Du måste skänka minst 2 000 kr under året. Det kan vara till en eller flera godkända gåvomottagare.
- Gåvan måste vara en penninggåva som är avsedd att främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning.
Eftersom gåvomottagarna ska lämna kontrolluppgift är underlaget redan ifyllt i din inkomstdeklaration.
Skattereduktion för förnybar el
Om du inte själv förbrukar all el du producerar med dina solceller på villataket eller vindkraftverket på din villatomt, utan överskottet matas in till elnätet, har du, under vissa förutsättningar, rätt att få skattereduktion för detta.
Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster
En tillfällig skattereduktion som omfattar personer som har arbetsinkomster över 60 000 kr men under 500 000 kr under beskattningsåret. Reduktionen införs till följd av pandemin och kommer att gälla för inkomstår 2021 och 2022.
Skattereduktionen beräknas på olika sätt beroende på arbetsinkomst men som mest kan man få 2 250 kr.
Arbetsinkomst med 60 000 kr – 240 000 kr under beskattningsåret
Skattereduktion med 1,25 % av skillnaden mellan din arbetsinkomst och 60 000 kr
Exempel:
Din arbetsinkomst under 2021 är totalt 200 000 kr. Du får då skattereduktion med 1 750 kr.
Din arbetsinkomst på 200 000 kr – 60 000 kr = 140 000 kr x 1,25 % = 1 750 kr
Arbetsinkomst med 240 000 kr – 300 000 kr under beskattningsåret
Skattereduktion med 2 250 kr
Arbetsinkomst med 300 000 – 500 000 kr under beskattningsåret
Skattereduktion 2 250 kr minskat med 1,125 % av din arbetsinkomst som överstiger 300 000 kr.
Exempel:
Din arbetsinkomst under 2021 är totalt 420 000 kr. Du får då skattereduktion med 900 kr.
Din arbetsinkomst på 420 000 kr – 300 000 kr = 120 000 kr
120 000 kr x 1,125 % = 1 350 kr
2 250 kr – 1 350 kr = 900 kr
Skattereduktionen kommer inte att finnas med i skattetabellerna.
Skattereduktion för inventarieköp under 2021
Riksdagen har tagit beslut om en tillfällig lag om skattereduktion för inventarieinköp som sker under 2021. Alla fysiska och juridiska personer som har inkomst av näringsverksamhet har rätt till skattereduktionen, till exempel aktiebolag eller du som bedriver enskild näringsverksamhet.
Reduktionen finns med först på deklarationen som lämnas 2023 (beskattningsår 2022) och du måste själv ansöka om skattereduktionen i din inkomstdeklaration. För att ha rätt till reduktionen finns ett krav på innehavstid för inventarierna och det måste finnas skatt att räkna av reduktionen mot.
Rättsinformation
Kontakta oss
Aktuellt
-
Inga obetalda skatter överlämnas till Kronofogden i februari
Skatteverket har beslutat att inte lämna några skulder för indrivning till Krono...
-
Arbetet mot arbetslivskriminalitet brådskar
Utvidgat samarbete mellan myndigheter och utökade befogenheter behövs i det fort...
-
Rekordmånga får deklarationen tidigt i år
I år är det rekordmånga som kommer att få sin deklaration redan i början av mars...
Tillsammans gör vi samhället möjligt