Avsluta enskild näringsverksamhet
Här kan du som har enskild näringsverksamhet (enskild firma) se vad du behöver göra när du har bestämt dig för att avsluta ditt företag.
De flesta stegen ska du göra på verksamt.se genom att logga in där. Några av stegen ska du i stället göra på skatteverket.se. I checklistan ser du tydligt vad du ska göra, var du ska göra det och hur det går till.
När du har gått igenom alla steg som är aktuella för just din situation, har du gjort det du ska gentemot Skatteverket i samband med att du avslutar företaget.
Avregistrera dig för F-skatt
Du ska avregistrera dig för F-skatt när du slutar sälja varor och tjänster.
Gör så här
Avregistrera dig för F-skatt med hjälp av en e-tjänst på verksamt.se eller med en blankett här på skatteverket.se.
Registreringsärenden (e-tjänst på verksamt.se)
Länk till annan webbplats.
Tänk på detta
När du avregistrerar dig för F-skatt ändras inte din debiterade preliminärskatt automatiskt. Läs mer under steget Ändra debiterad preliminärskatt.
Avregistrera dig för moms
När du har skickat eller fått din sista faktura för företaget är det dags att avregistrera dig för moms.
Gör så här
Avregistrera dig för moms med hjälp av en e-tjänst på verksamt.se eller med en blankett här på skatteverket.se.
Registreringsärenden (e-tjänst på verksamt.se) Länk till annan webbplats.
Tänk på detta
Om du avregistrerar företaget i till exempel januari 2022 trots att du har avslutat din verksamhet i december året innan (2021 i det här exemplet), kommer du att behöva momsdeklarera även under 2022, för redovisningsperioder som är påbörjade, fram till avregistreringen.
När du lämnar din sista momsdeklaration ska du redovisa moms fram till det datum som Skatteverket har avregistrerat dig för moms.
Fördjupad information
Avregistrera dig som arbetsgivare
Om du har haft anställda i företaget behöver du avregistrera dig som arbetsgivare.
Gör så här
Avregistrera dig som arbetsgivare med hjälp av en e-tjänst på verksamt.se eller med en blankett här på skatteverket.se.
Registreringsärenden (e-tjänst på verksamt.se) Länk till annan webbplats.
Tänk på detta
När du lämnar din sista arbetsgivardeklaration ska du redovisa arbetsgivaravgifter och avdragen skatt fram till det datum du har avregistrerat dig som arbetsgivare.
Fördjupad information
Ändra debiterad preliminärskatt
När du avslutar ditt företag ändras inte din debiterade preliminärskatt automatiskt. Skatteverket kommer alltså inte, utan uppgift från dig, att ändra din debiterade preliminärskatt för det beskattningsår då du avslutar din verksamhet. Målet är att den debiterade preliminärskatten ska vara så nära den slutliga skatten som möjligt.
Lämna därför en ny preliminär inkomstdeklaration.
Gör så här
Lämna en preliminär inkomstdeklaration med hjälp av en e-tjänst eller med en blankett här på skatteverket.se.
Preliminär inkomstdeklaration (e-tjänst på skatteverket.se)
Tänk på detta
Om du inte lämnar en ny preliminär inkomstdeklaration måste du fortsätta att betala samma preliminärskatt som innan du avslutade företaget. Om du inte betalar riskerar du att få en skuld som kan komma att lämnas till Kronofogden för indrivning.
Om du inte lämnar en ny preliminär inkomstdeklaration och fortsätter att betala samma belopp som tidigare, bygger du upp ett överskott. Du får inte tillgång till överskottet förrän året efter du avslutar företaget.
Fördjupad information
Avregistrera dig för punktskatter
Du som betalar en eller flera punktskatter behöver avregistrera dig för det. Exempel på punktskatter är reklam, alkohol och olika typer av energiskatter.
Gör så här
Ansök om att avregistrera dig för en punktskatt genom att skicka blankett Avregistrering – Punktskatt (SKV 5335) till oss. Du kan även skicka ett vanligt brev. Skicka blanketten eller brevet till Skatteverket, 771 83 Ludvika. Vi skickar sedan ett brev till dig som bekräftar avregistreringen. I brevet står vilken som blir din sista redovisningsperiod för punktskatten.
Fördjupad information
Avanmäl kontrollenhet och kassaregister
Om du har använt kassaregister i ditt företag ska du avanmäla det och den certifierade kontrollenhet som du har använt.
Gör så här
Avanmäl kassaregistret och kontrollenheten med en e-tjänst här på skatteverket.se.
Kassaregister – Anmäl, ändra, felanmäl och avanmäl
Tänk på detta
Du måste spara kontrollenheten och informationen i den i minst ett år efter att du har slutat använda den.
Fördjupad information
Ändra adress
Om du har anmält en särskild skatteadress eller besöksadress ska du begära att Skatteverket tar bort dessa.
Gör så här
Använd en e-tjänst på verksamt.se eller en blankett här på skatteverket.se för att ta bort din särskilda skatteadress eller besöksadress.
Registreringsärenden (e-tjänst på verksamt.se) Länk till annan webbplats.
Tänk på detta
Om du har en särskild skatteadress och inte avanmäler den, kommer Skatteverket att fortsätta skicka viss post till exempelvis din redovisningskonsult.
Avregistrera företagsnamn
Om du har registrerat ett företagsnamn kan du avregistrera det.
Gör så här
Använd en e-tjänst på verksamt.se för att avregistrera ett företagsnamn.
Ändra uppgifter (e-tjänst på verksamt.se) Länk till annan webbplats.
Tänk på detta
Det är inte så vanligt att enskilda näringsidkare registrerar ett företagsnamn eftersom det inte är nödvändigt.
Fördjupad information
Deklarera moms
När du lämnar din sista momsdeklaration ska du redovisa moms fram till det datum som Skatteverket har avregistrerat dig för moms.
Du ser datumet i det utskick som du har fått från Skatteverket. Om du inte har tillgång till utskicket kan du ringa Skatteupplysningen.
Gör så här
Deklarera moms med en e-tjänst här på skatteverket.se eller med en blankett som du har fått hemskickad.
Om du inte kan eller vill använda e-tjänsten och inte längre har kvar den momsdeklaration som du har fått hemskickad (SKV 4700), kan du beställa en ny via Beställa blanketter.
Tänk på detta
Du ska ta med moms på fordringar och skulder i den sista momsdeklarationen. Du behöver lämna momsdeklaration även om du har noll kronor att redovisa.
Lämna periodisk sammanställning
Om du är momsregistrerad och säljer varor eller vissa tjänster momsfritt till andra EU-länder, ska du lämna uppgifter om försäljningen i en periodisk sammanställning till det datum som du har avregistrerat dig för moms.
Gör så här
Lämna periodisk sammanställning med hjälp av en e-tjänst eller med en blankett här på skatteverket.se.
Periodisk sammanställning för moms (e-tjänst på skatteverket.se)
Om du inte kan eller vill använda e-tjänsten, kan du beställa blankett SKV 5740 via Beställa blanketter.
Lämna arbetsgivardeklaration
Om du har haft anställda ska du redovisa arbetsgivaravgifter och avdragen skatt till och med det datum som du har avregistrerat dig som arbetsgivare.
Gör så här
Lämna arbetsgivardeklaration i tjänsten Arbetsgivardeklaration.
Lämna arbetsgivardeklaration Länk till annan webbplats.
Du som inte har möjlighet att använda tjänsten kan i stället lämna arbetsgivardeklaration på blankett.
Tänk på detta
Fyll i noll kronor för de perioder som du inte har betalat ut några löner.
Fördjupad information
Lämna punktskattedeklaration
När du lämnar din sista punktskattedeklaration ska du redovisa din punktskatt fram till det datum som Skatteverket har avregistrerat dig för punktskatt.
Du ser datumet i det utskick som du har fått från Skatteverket. Om du inte har tillgång till utskicket kan du ringa oss.
Gör så här
Lämna punktskattedeklaration med e-tjänsten Punktskattedeklaration eller med en blankett som du har fått hemskickad.
Punktskattedeklaration (e-tjänst på skatteverket.se)
Tänk på detta
Det finns särskilda skatteregler för dig som är godkänd lagerhållare eller upplagshavare för en punktskatt. Du ska deklarera skatt för alla oskattade varor som du har kvar efter att du har avregistrerat dig för punktskatter. Det gör du i din sista punktskattedeklaration.
Sälj tillgångar och betala skulder
Du ska sälja företagets alla tillgångar, betala alla skulder och återföra alla obeskattade reserver. Exempel på obeskattade reserver är periodiseringsfond, expansionsfond och skogskonto.
I stället för att sälja tillgångarna och betala skulderna kan du föra över dessa till dig själv för att använda dem privat. Vid uttag av tillgångar påverkas beskattningen på samma sätt som om du hade sålt varorna till någon annan för marknadsvärdet.
Fördjupad information
Läs mer om bland annat uttag på sidan Moms och bokföring vid avslutad verksamhet.
Deklarera din inkomst
När du deklarerar ska du lämna en NE-bilaga för det sista året som du bedrev näringsverksamhet, alltså när du sålde eller köpte varor eller tjänster.
Gör så här
Deklarera din inkomst med en e-tjänst här på skatteverket.se. Du ska både lämna en vanlig inkomstdeklaration (Inkomstdeklaration 1) och en NE-bilaga. Du kan fylla i NE-bilagan direkt i e-tjänsten.
Inkomstdeklaration 1 (e-tjänst på skatteverket.se)
Om du inte kan eller vill använda e-tjänsten och inte längre har kvar den deklarationsblankett som du har fått hemskickad, kan du beställa en ny deklarationsblankett via e-tjänsten Beställa blanketter. Om du vill lämna din NE-bilaga med en pappersblankett kan du hämta även den via Beställa blanketter, eller här på webben.
Tänk på detta
Du ska lämna en NE-bilaga för det sista året som du bedrev näringsverksamhet. Det innebär att om du sålde eller köpte varor eller tjänster i ditt företag under en enda dag under till exempel 2022, ska du lämna en NE-bilaga tillsammans med deklarationen 2023.
Om du har avslutat din verksamhet före 2022 kan det vara så att du behöver göra en sista avstämning av egenavgifter i deklarationen 2023.
Fördjupad information
Läs mer om reglerna för när du ska lämna NE-bilaga.
Avregistrera ombud
Har du använt ett ombud, till exempel en redovisningskonsult, ska du avregistrera ombudet.
Gör så här
Använd en e-tjänst eller en blankett här på skatteverket.se för att avregistrera ditt ombud.
Ombud och behörigheter (e-tjänst på skatteverket.se)
Tänk på detta
Avregistrera inte ditt ombud innan ombudet har lämnat de sista moms- och arbetsgivardeklarationerna för ditt företag.
Exempel
Här kan du läsa några exempel på hur det kan gå till att avsluta eller ombilda en enskild näringsverksamhet. Personerna i exemplen har olika förutsättningar, vilket innebär att de behöver göra olika saker. Förhoppningsvis kan du hitta ett exempel som liknar din egen situation.
Patrik ångrar sig tidigt och vill avsluta sitt företag
Kim vill hellre vara anställd än att driva eget företag
Parmidas företag går bra, och hon ska ombilda till AB
Åke har skogsmark som han nu säljer
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Skatteverket ska ta fram förslag för att förbättra folkbokföringen
Skatteverket får i uppdrag att föreslå metoder för att ta fram en nationell läge...
-
Elstöd är skattepliktigt näringsbidrag för enskild näringsverksamhet
De flesta konsumenter som tillhör elområde 3 och 4 har nu fått elstödet utbetala...
-
Enklare deklarera värdepapper och kryptovalutor digitalt
Den som har sålt eller löst in aktier och andra värdepapper förra året ska dekla...
Tillsammans gör vi samhället möjligt