Du ska lämna en NE-bilaga för det sista året som du hade enskild näringsverksamhet. Hade du verksamhet enbart under en dag året 2023 ska du lämna en NE-bilaga tillsammans med din inkomstdeklaration 2024.
Har du avslutat din verksamhet under 2022 kan du behöva göra en sista avstämning av egenavgifterna i inkomstdeklarationen 2024.
Räkna ut ditt slutliga schablonavdrag, avstämning av egenavgifter med mera.
Du kan göra avstämningen på två sätt.
Stäm av dina egenavgifter och särskild löneskatt från föregående år. Uppgifterna finns förtryckta på specifikationen som hör till årets inkomstdeklaration.
Har det blivit en omprövning av din inkomstdeklaration kan beloppen vara andra än de förtryckta. Se då ditt omprövningsbeslut.
Föregående års avdrag för egenavgifter med mera
Föregående års påförda egenavgifter och allmän löneavgift
Överskott eller underskott
Fyll i under ”övriga upplysningar”:
Räkna ut ditt slutliga schablonavdrag. Blir det ett överskott som är mer än 1 000 kr ska du räkna ut årets slutliga schablonavdrag genom att ta ditt överskott multiplicerat med 19,52 procent.
Uträknat överskott som är 1 000 kronor eller mer
Slutligt schablonavdrag (Uträknat överskott X 19,52 procent)
Årets överskott
Fyll i under ”övriga upplysningar”:
Läs mer i avsnittet Egenavgifter vid avslutad verksamhet.
Du ska lämna NE-bilaga för det sista året som du bedrev näringsverksamhet. Detta gäller även om din verksamhet bara bedrevs en enda dag in på det sista året. Du ska också lämna en NE-bilaga om du hade tillgångar och skulder vid föregående års bokslut. Inkomster och utgifter ska redovisas på samma sätt som om verksamheten inte hade avslutats. Däremot ska du inte redovisa några tillgångar eller skulder i balansräkningen eftersom de ska vara sålda eller uttagna.
Här hittar du en checklista för vad du ska tänka på när du ska deklarera din avslutade näringsverksamhet.
Om du själv tar ut något från din näringsverksamhet för att använda privat, ett så kallat uttag, ska du redovisa detta.
Om du har gjort avsättningar till periodiseringsfond, expansionsfond eller ersättningsfond ska dessa avsättningar återföras till beskattning.
Om du har ett överskott på 1 000 kronor eller mer ska du göra ett beräknat avdrag för årets egenavgifter. För att inte behöva lämna en NE-bilaga nästa år kan du göra ett exakt avdrag i år.
Du ska redovisa sjukpenning som avser annat förvärvsarbete på NE-bilagan så länge som du får sådan ersättning.
Om du har ett underskott av din näringsverksamhet när verksamheten upphör kan du i vissa fall få göra avdrag för underskottet.
Om du har avslutat din näringsverksamhet under 2023 ska du i Inkomstdeklaration 1, under allmänna uppgifter, klicka i ”Verksamheten har upphört under 2023” alternativt kryssa i rutan ”Kryssa här om din näringsverksamhet upphört under 2023” om du deklarerar på papper.
Om det blir ett överskott av näringsverksamheten som är 1 000 kronor eller mer ska du betala egenavgifter och du ska göra ett schablonavdrag för egenavgifter i årets NE-bilaga. När du gör ett schablonavdrag behöver du göra en avstämning av egenavgifterna följande år. För att du inte ska behöva göra avstämning och lämna en NE-bilaga under nästa år kan du göra en exakt beräkning av ditt avdrag för egenavgifter redan nu. För att göra denna beräkning kan avdrag göras enligt nedanstående tabell.
Observera att hänsyn inte har tagits till bland annat karensdagar eller nedsättning av egenavgifter.
Avgiftsuttag avseende: | Avdrag i procent |
---|---|
Aktiv näringsverksamhet född 1937 eller tidigare | 0 |
Aktiv näringsverksamhet född 1938–1956 | 9,26 |
Aktiv näringsverksamhet född 1957 eller senare | 22,46 |
Passiv näringsverksamhet | 19,52 |
Siffrorna i tabellen gäller för inkomstår 2023.
Viktoria som är född 1960 avslutade sin näringsverksamhet den 1 juni 2023. I maj 2024 ska hon deklarera sin avslutade verksamhet. När hon fyllt i NE-bilagan kommer hon fram till att verksamheten har ett överskott på 200 000 kronor före årets avdrag för egenavgifter (beloppet i NE-bilagans ruta 42). Eftersom överskottet överstiger 999 kronor ska hon betala egenavgifter.
För att inte behöva lämna en NE-bilaga nästa år gör Viktoria ett exakt avdrag för egenavgifter enligt tabellen ovan. I ruta 43 på NE-bilagan gör hon avdrag med 44 920 kronor (200 000 kronor × 22,46 procent).
Beskattningsbar inkomst av aktiv näringsverksamhet blir då 155 080 kronor (200 000 – 44 920).
Hon kommer att betala egenavgifter med 44 926 kronor (28,97 procent × 155 080 kronor), vilket i princip överensstämmer med avdraget.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.