Normalt är det den som säljer varor eller tjänster som tar ut moms vid försäljningen och betalar in den till staten. Vid omvänd skattskyldighet är det i stället köparen som är skyldig att betala moms till staten.
Här kan du läsa om vad omvänd skattskyldighet innebär när du är säljare respektive köpare.
Du ska bara använda omvänd skattskyldighet i vissa bestämda fall. Som säljare kan du alltså inte välja om du ska låta köparen redovisa momsen eller inte. Omvänt måste du som köpare redovisa momsen när omvänd skattskyldighet gäller.
Vid handel inom Sverige gäller omvänd skattskyldighet i följande fall:
Vid handel inom EU:s momsområde gäller omvänd skattskyldighet i följande fall:
För tjänster som inte följer huvudregeln gäller inte omvänd skattskyldighet. Det innebär att du som säljare kan vara skattskyldig i ett annat land och att en utländsk företagare kan vara skattskyldig i Sverige. Följande tjänster följer inte huvudregeln:
Nu kan du boka din plats på sex olika webbseminarier som handlar om internationell moms. Där får du bland annat information om vad du behöver tänka på när du handlar varor eller tjänster med privatpersoner eller företag utanför Sverige.
Boka din plats här:
Behöver du hjälp med att veta vilket webbseminarium som gäller för ditt företag? Se vår introduktionsfilm.
Du ska själv deklarera och betala svensk moms på tjänster du köper enligt huvudregeln (se ovan) från ett land utanför EU:s momsområde.
När omvänd skattskyldighet gäller ska du som säljare skriva "omvänd betalningsskyldighet" på fakturan.
Du ska också redovisa försäljningen i någon av följande rutor i momsdeklarationen:
Vid omvänd skattskyldighet har du som säljare avdragsrätt för ingående moms enligt de allmänna bestämmelserna, trots att du inte ska redovisa någon utgående moms.
Som köpare ska du redovisa inköpen i momsdeklarationen i någon av följande rutor:
Den utgående momsen ska du själv räkna ut och redovisa i någon av rutorna 30, 31 eller 32, beroende på vilken skattesats som gäller.
Omvänd skattskyldighet gäller även om säljaren felaktigt har debiterat moms. Omfattas ditt köp av omvänd skattskyldighet ska du beräkna utgående moms på fakturans totala belopp inklusive det som felaktigt debiterats som moms.
Vid omvänd skattskyldighet kan du som köpare ha avdragsrätt för den ingående momsen, som du själv beräknar, enligt de allmänna bestämmelserna. Det innebär att nettot blir 0 om du har full avdragsrätt (det vill säga får dra av hela momsen). Ändå får du inte göra någon "tyst kvittning" utan måste redovisa både utgående och ingående moms i momsdeklarationen. Den ingående momsen redovisar du i ruta 48.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.