Företag
- Företag
- » Skatter och avdrag
- » Skattekonto – betala och få tillbaka
- » Tillfälligt anstånd med skattebetalning
Tillfälligt anstånd med skattebetalning
Företag som drabbats ekonomiskt av coronapandemin har tidigare kunnat ansöka om tillfälligt anstånd med betalning av arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och moms. Det är inte längre möjligt att ansöka om tillfälligt anstånd för nya perioder. Däremot kan det i vissa fall fortfarande vara möjligt att ansöka om förlängning av de anstånd som företaget redan har.
Vad innebär tillfälligt anstånd?
Tillfälligt anstånd med betalning innebär att betalningen kan skjutas upp i maximalt ett år från beslutsdatumet. Anstånd kunde tidigare sökas för maximalt tolv perioder för månadsredovisning, fyra för de som redovisar per kvartal och två perioder för de som redovisar moms på årsbasis. I samband med att anståndet upphör finns det möjlighet att ansöka om förlängning av anståndet först i ytterligare ett år och därefter är det möjligt att ansöka om förlängt anstånd i kombination med en avbetalningsplan i maximalt ytterligare tre år.
Använd våra e-tjänster
Ansök om tillfälligt anstånd direkt på Mina sidor, då får du beslutet snabbast.
Vad innebär reglerna om tillfälligt anstånd?
Om ditt företag drabbas av likviditetsproblem som följd av coronapandemin har du möjlighet att ansöka om tillfälligt anstånd med betalning. Anstånd innebär att du skjuter upp betalningen av din skatt och i stället betalar den senare. Du betalar en kostnadsränta och en anståndsavgift på anståndsbeloppet.
Du som är registrerad som arbetsgivare eller registrerad för moms (mervärdesskatt) kan ansöka om tillfälligt anstånd. Du kan få anstånd med följande skatter och avgifter:
- arbetsgivaravgifter och avdragen skatt
- moms
Vilka perioder kan jag ansöka anstånd för?
Skatt | Din redovisningsperiod | Hur många perioder kan jag få anstånd för? |
|---|---|---|
Arbetsgivaravgift och avdragen skatt | Kalendermånad | Tolv redovisningsperioder |
Moms | Kalendermånad | Tolv redovisningsperioder |
Moms | Kvartalsvis (tre månader) | Fyra redovisningsperioder |
Moms | Årsvis | Två redovisningsperioder |
Vad avses med en period?
Moms upp till tolv redovisningsperioder januari 2020–januari 2021, oktober till december 2021, samt april−juni 2022
Du kan få anstånd för redovisningsperioder januari 2020−januari 2021, oktober till december 2021, samt april till juni 2022. Med det menas moms som du redovisar för de här månaderna. Den första månaden du kan få anstånd för är januari 2020, det vill säga den moms du redovisade senast 12 mars (om du redovisar varje månad). Det är alltså inte när skatten och avgifterna betalas som avgör om du kan få anstånd med den, utan vilken månad den avser.
Arbetsgivaravgift och avdragen skatt upp till tolv redovisningsperioder januari 2020 till januari 2021, oktober till december 2021, samt april−juni 2022
Du kan få anstånd för redovisningsperioder januari 2020−januari 2021, oktober till december 2021, samt april till juni 2022. Med det menas skatter och avgifter som du redovisar för de här månaderna. Den första månaden du kan få anstånd för är januari 2020, de arbetsgivaravgifter/avdragen skatt du redovisade i februari. Det är alltså inte när skatten och avgifterna betalas som avgör om du kan få anstånd, utan vilken månad som avses.
Antalet redovisningsperioder beror på hur lång din redovisningsperiod är. I tabellen ser du hur många redovisningsperioder du kan få anstånd för.
Hur lång tid kan jag få anstånd?
De tillfälliga anstånden är uppdelade i tre led
- Först kan du söka anstånd upp till 12 månader.
- Därefter kan du ansöka om förlängning upp till 12 månader.
- När maximal anståndstid närmar sig förfallodagen kan du ansöka om en avbetalningsplan på ytterligare 36 månader.
Du kan i första ledet få anstånd upp till tolv månader från den dag Skatteverket beviljar ditt anstånd men som längst till och med 12 september 2023 (17 januari 2024 för de som redovisar moms per helår). Du kan sedan ansöka om förlängning av anståndet med ytterligare 12 månader. Detta betyder att din anståndstid kan variera beroende på när du ansöker om anståndet. Till exempel kan du få maximalt 5 månaders anstånd i första ledet om ditt anstånd beviljas 12 april 2023.
När du har utnyttjat din maximala anståndstid i första ledet kan du ansöka om en förlängning av ditt tidigare anstånd med högst 12 månader. Den bortre tidsgränsen blir då 12 september 2024 (17 januari 2025 för de som redovisar moms per helår). Även här kan din anståndstid variera i tid beroende på när du ansöker.
Det är först när du haft tillfälligt anstånd med skattebetalning och avgifter med maxtiden 24 månader, eller kortare tid om du blir begränsad av slutdatum, som du kan söka om förlängning av anståndet med ytterligare 36 månader. Det gäller under förutsättning att det är kopplat till en avbetalningsplan som löper parallellt med anståndet.
Anståndstiden är längst ett år med möjlighet till förlängning med ytterligare ett år
Tillfälligt anstånd gäller längst ett år från dagen Skatteverket beviljar det. Den nya förfallodagen står i beslutet från Skatteverket. I samband med att anståndet upphör finns det möjlighet att ansöka om förlängning av anståndet i ytterligare ett år. Om du ansöker om förlängning av ett anstånd får du ett nytt beslut från Skatteverket.
Hur stora belopp kan jag få anstånd med?
Du kan som mest få anstånd med hela det belopp som du redovisar i din arbetsgivardeklaration och i din momsdeklaration för perioden som ansökan avser.
Du kan inte få anstånd för mer skatt än du ska betala. Om det blir en förändring av din situation som gör att skattebeloppet som du har beviljats anstånd för sänks – då sänks även anståndet med motsvarande belopp. Skatteverket kan lägga en utbetalningsspärr på ditt skattekonto så att det inte beviljas utbetalning för ett för högt anstånd.
Kostnadsränta och anståndsavgift
Du betalar kostnadsränta och en anståndsavgift på anståndsbeloppet. Räntan och avgiften beslutas av riksdagen.
Kostnadsränta
Räntan läggs till beloppet som du har fått anstånd med att betala. När du sedan betalar skatten och avgiften betalar du även räntan. Aktuella och historiska räntesatser hittar du här:
Anståndsavgift
För ansökningar som har lämnats in senast 4 februari 2021 tillkommer en anståndsavgift på 0,2 procent av anståndsbeloppet. Den tas ut per kalendermånad från och med den sjunde månaden efter att du fick anståndet, till och med den månad då anståndsbeloppet ska betalas.
För ansökningar som lämnats in 5 februari 2021 eller senare tas anståndsavgift ut från och med månaden efter att du fick anståndet, till och med den månad då anståndsbeloppet ska betalas. Anståndsavgiften är då 0,1 procent av anståndsbeloppet.
Du betalar räntan och anståndsavgiften samtidigt som du betalar skatten eller avgiften som du har skjutit upp. Har du en avbetalningsplan betalar du ränta och anståndsavgift vid varje avbetalning.
Hur gör jag om jag vill förlänga ett tillfälligt anstånd med betalning?
Enklast är att ansöka direkt på Mina sidor som du når genom att logga in på skatteverket.se. På det sättet kan vi också handlägga din ansökan snabbare än om vi får in den på en pappersblankett.
Återkalla anstånd
Du kan återkalla hela eller delar av ditt anstånd, det vill säga begära att anståndet helt eller delvis ska upphöra i förtid. Det gör du antingen på Mina sidor eller genom att använda vårt formulär Ställ en fråga eller lämna ett svar. Du behöver ange:
- Organisationsnummer
- Kontaktperson
- Period som ska återkallas
- Belopp som ska återkallas
- Datum för återkallelse
Observera att det endast går att sätta ett datum för återkallelse framåt i tiden, inte bakåt.
Anståndet registreras på skattekontot
Du kan se anståndsbeloppet på skattekontot dagen efter att anståndet beviljas.
Om du inte betalat in skatten du får anstånd för
Om du får anstånd för en period som du inte redan har betalat in skatt för, kommer anståndsbeloppet att visas som en pluspost på skattekontot. Anståndsbeloppet hjälper då till att täcka upp för skatter och avgifter som du inte betalat in, men du kan inte få beloppet utbetalt eftersom anståndet inte har medfört ett utbetalningsbart överskott på skattekontot.
Exempel
Hälsolivs aktiebolag har redovisat avdragen preliminär skatt och arbetsgivaravgifter på sammanlagt 22 600 kronor för oktober 2021, redovisningen skickas in till Skatteverket den 12 november 2021. Företaget ansöker samtidigt om anstånd med betalningen och det beslutet får det den 20 november 2021.
Företagets skattekonto
12 november | 20 november | ||
|---|---|---|---|
Ingående saldo 1 november | 0 | Ingående saldo 1 november | 0 |
Arbetsgivaravgifter | - 12 568 | Arbetsgivaravgifter | - 12 568 |
Skatt | - 10 032 | Skatt | - 10 032 |
Utgående saldo | - 22 600 | Anstånd | 22 600 |
Utgående saldo | 0 |
Om du redan betalat in skatten
Om du får anstånd för en period som du redan har betalat in, kan det innebära att du får ett utbetalningsbart överskott på skattekontot. Detta överskott kan du begära att få utbetalt om det inte behövs för att täcka andra obetalda skatter och avgifter eller eventuella skulder hos Kronofogden, eftersom överskott i första hand går till detta.
Det går fortare att få utbetalningen om du redan har anmält ett kontonummer som du vill ha pengarna till.
Exempel
Hälsolivs aktiebolag har redovisat avdragen preliminär skatt och arbetsgivaravgifter på sammanlagt 22 600 kronor för oktober 2021, redovisningen skickas in till Skatteverket den 12 november 2021. De betalar in pengarna till sitt skattekonto samma dag som arbetsgivardeklarationen ska vara lämnad till Skatteverket. Företaget ansöker samtidigt om anstånd med betalningen och det beslutet får det den 20 november 2021.
Företagets skattekonto
12 november | 20 november | ||
|---|---|---|---|
Ingående saldo 1 november | 0 | Ingående saldo 1 november | 0 |
Inbetalning | 22 600 | Inbetalning | 22 600 |
Arbetsgivaravgifter | - 12 568 | Arbetsgivaravgifter | - 12 568 |
Skatt | - 10 032 | Skatt | - 10 032 |
Utgående saldo | Anstånd | 22 600 | |
Utbetalning | - 22 600 | ||
Utgående saldo |
Ytterligare möjlighet att ansöka om anstånd
Sedan tidigare finns också möjlighet att ansöka om anstånd med skattebetalning. Då gäller andra regler. Den typen av anstånd kan du söka om du:
- Vill ha anstånd med att betala skatter eller avgifter som inte omfattas av bestämmelserna om tillfälliga anstånd
- Vill ha anstånd med att betala för en tidsperiod som inte omfattas av bestämmelserna om tillfälliga anstånd.
Svar på vanliga frågor
Finns det andra typer av betalningsanstånd?
Företag kan även ansöka om en annan typ av anstånd: anstånd med skattebetalning på grund av tillfälliga betalningssvårigheter. Det är ett kort anstånd som är till för dig som någon enstaka gång får tillfälliga betalningssvårigheter som du inte orsakat själv. Genom en kortare tids anstånd får du tillfälle att skaffa fram pengar genom att till exempel sälja tillgångar.
Även privatpersoner kan ansöka om anstånd med skattebetalning på grund av tillfälliga betalningssvårigheter.
Jag har fyllt i fel belopp, hur ändrar jag?
Om du har ansökt om anstånd enligt de tillfälliga reglerna med anledning av coronapandemin kan du logga in via Mina sidor och ansöka där. Det går fortast. Det är den sist inskickade ansökan som gäller. Du kan dessutom använda webbformuläret eller skicka in blanketten 4839.
Om du har ansökt om anstånd för tillfälliga betalningsproblem enligt skatteförfarandelagen ska du skicka in en ny ansökan. Det är den sist inskickade ansökan som gäller. Du skickar in ansökan på blankett 4305 eller per fritextbrev.
Får företaget göra avdrag för den betalda kostnadsräntan och anståndsavgiften i sin inkomstdeklaration?
Nej, kostnadsräntan och anståndsavgiften är inte avdragsgilla kostnader.
Från vilken dag börjar anståndstiden att räknas?
Anståndstiden börjar räknas från och med beslutsdagen för det första beslutet (inte från skattens ordinarie förfallodag).
När ett befintligt anstånd förlängs räknas anståndstiden från dagen när den ursprungliga anståndstiden upphörde, förutsatt att den ursprungliga anståndstiden är slut.
Vad händer när mitt anstånd upphör?
Cirka 30 dagar innan ditt anstånd upphör kommer du att få ett meddelande med information om när anståndsbeloppet ska vara betalt samt en beräknad anståndsränta på beloppet. Du kommer även få ett beslut om hur stor anståndsavgift du ska betala.
Vad händer på skattekontot när jag får ett anstånd med betalningen av arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och moms?
Ett anstånd registreras som en pluspost på skattekontot. Det innebär att om du inte har betalat de skatter eller avgifter som anståndet avser kommer anståndet att täcka de skatterna och avgifterna. Det belopp du beviljas anstånd med kommer att matcha det belopp du redovisat i arbetsgivardeklarationen eller i mervärdesskattedeklarationen. Då blir det varken belopp att betala eller belopp att kunna begära utbetalning av för dig under anståndstiden.
Om du redan har betalat den skatt eller avgift som du begär anstånd med kommer anståndsbeloppet att täcka skatten eller avgiften och det kommer uppstå ett överskott på skattekontot. Det överskottet kan antingen användas till att betala andra skatter eller avgifter, eller betalas ut till dig.
Se mer information under rubriken Anståndet registreras på skattekontot ovan.
Tänk på att utbetalning endast är möjlig med de tillfälliga anstånden, inte anstånd på grund av tillfälliga betalningssvårigheter.
Förlängning med avbetalningsplan – hur många delbetalningar kan jag välja att göra?
Förvald avbetalningsplan är sex delbetalningar. Du kan dela upp återbetalningen på minst två och max 36 delbetalningar.
Kan jag välja att bara göra en enda återbetalning i slutet av de 36 månaderna?
Nej, minsta avbetalningsplan är två delbetalningar. Det går inte att återbetala en övervägande del under den senare delen av avbetalningsplanen.
Blanketter
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Utlandsresa i jul? Pass på med namnet!
Många planerar just nu vad de ska göra under jul och nyår. Om du nyligen gjort e...
-
Kraftsamling för att knäcka gängens ekonomi
Tillsammans med Tullverket och Kronofogdemyndigheten fick Skatteverket i augusti...
-
Tips för dig som flyttat för att studera
Har du nyligen flyttat till studieorten? Då finns det några saker du behöver tän...
Tillsammans gör vi samhället möjligt