Använd offentliga uppgifter vid upphandling och uppföljning
Du kan hämta företagsuppgifter från olika myndigheter som ger dig användbar information för din leverantörskontroll. Det ger er möjlighet att bedöma om företaget är seriöst.
Företag ska kunna konkurrera på lika villkor. Om din organisation omfattas av lagen om offentlig upphandling (LOU) har ni även en skyldighet att kontrollera att era leverantörer har betalat sina skatter och avgifter. Offentliga uppgifter från Skatteverket och andra myndigheter kan hjälpa dig i arbetet att välja seriösa leverantörer.
Hämta uppgifter från Skatteverket
Du kan hämta och använda uppgifter om skatt, moms och arbetsgivaravgifter från Skatteverket.
Har företaget godkännande för F-skatt?
F-skatt
Godkännande för F-skatt innebär att företaget redovisar och betalar sina egna skatter och avgifter. Om ett företag har brustit i redovisning och betalning av skatter och avgifter kan ett godkännande av F-skatt återkallas. Kontrollera därför att företaget är godkänt för F-skatt.
FA-skatt
En person med FA-skatt är anställd och har samtidigt enskild näringsverksamhet. I uppdrag som personen tar i sin enskilda näringsverksamhet ska personen åberopa sin F-skatt skriftligen. Annars gäller A-skatten och du ska innehålla skatt och betala arbetsgivaravgifter på ersättning du betalar ut.
A-skatt
Anlitar du ett svenskt eller ett utländskt företag eller en fysisk person (exempelvis enskild näringsverksamhet) som inte är godkänd för F-skatt, det vill säga har A-skatt, ska du göra skatteavdrag med 30 procent på ersättningen som du betalar ut.
Om det är en fysisk person (exempelvis enskild näringsverksamhet) som du anlitar ska du även betala arbetsgivaravgifter på ersättningen. Om en enskild näringsidkare kommer från ett annat EU/EES-land och har ett A1-intyg ska du däremot inte betala arbetsgivaravgifter.
Är företaget registrerat för moms?
Du kan få uppgift om ett företag är momsregistrerat. Kontrollera därför att företaget är momsregistrerat. Omsättning av nästan alla varor och tjänster är momspliktiga, men det finns undantag.
Momssatser och undantag från moms
Det finns också särskilda momsregler inom byggsektorn.
Är företaget registrerat som arbetsgivare och har de beslutade arbetsgivaravgifter för de senaste tre månaderna?
Du kan hämta uppgifter om de tre senaste månadernas beslutade arbetsgivaravgifter. Företag ska redovisa arbetsgivaravgifter varje månad om de är registrerade som arbetsgivare. Företag som inte har betalat ut några löner en månad ska ange 0 kronor i arbetsgivardeklarationen för månaden.
Eftersom arbetsgivaravgifterna är cirka 30 procent kan du få en uppfattning om den sammanlagda lönesumman genom att multiplicera avgifterna med 3. Har ett företag exempelvis redovisat 10 000 kronor i arbetsgivaravgifter för en månad innebär det en sammanlagd lönesumma om cirka 30 000 kronor.
När du fått uppgiften om arbetsgivaravgiften och räknat fram den ungefärliga lönesumman bör du fundera på om denna verkar rimlig.
- Räcker den lön som arbetsgivaren har redovisat till att avlöna de personer som utför arbete hos dig?
- Om den inte gör det, har företaget i så fall anlitat underentreprenörer?
- Be att få organisationsnummer på underentreprenörer och kontrollera även deras offentliga uppgifter.
Utländska företag ska inte alltid vara registrerade som arbetsgivare.
Film: Bedöm om arbetsgivaravgifterna verkar rimliga
Det är viktigt att du bedömer om arbetsgivaravgifterna verkar rimliga i förhållande till antalet anställda och arbetet som de utför. Filmen är 3 minuter och 2 sekunder.
Filmens innehåll i text: Bedöm om arbetsgivaravgifterna verkar rimliga
Vill du vara med och motverka arbetslivskriminalitet och därmed främja en sund konkurrens?
Då är det bra om du kollar upp att företaget du anlitar, betalar ut avtalsenligal öner till sina anställda både innan och under avtalstiden.
Skatteverket kan inte lämna ut uppgifter om bruttolön eftersom det är sekretess på det.
Men du kan ta del av beslutade arbetsgivaravgifter via Skatteverkets tjänst “Hämta företagsinformation”.
Sen är det viktigt att du bedömer om arbetsgivaravgifterna verkar rimliga i förhållande till antalet anställda och det arbete som har utförts eller ska utföras.
Eftersom arbetsgivaravgifterna är ungefär en tredjedel av lönesumman, cirka 30 procent, så får du en uppfattning om de totala lönerna om du multiplicerar avgifterna med tre.
Sen kan du göra en så kallad kapacitetsberäkning.
Jag ska visa ett exempel på det nu.
Beslutade arbetsgivaravgifter för januari är 52 000 kronor, för februari 55 000 kronor och för mars 57 000 kronor.
Genom att multiplicera arbetsgivaravgifterna med tre, så får du fram ungefärlig total bruttolön.
Så i januari är den 156 000 kronor, i februari 165 000 kronor och i mars 171 000 kronor.
Sen delar du den med antalet anställda och det är 12 stycken i vårt exempel.
Då får du fram bruttolönen per anställd. 13 000 kronor, 13 750 och 14 250 kronor.
Du kan hitta uppgiften om antalet anställda i till exempel årsredovisningen. Men tänk på att då gäller den tidigare år, så det kan ju ha ändrats.
Annars kan du titta på företagets webbplats, eller helt enkelt fråga företaget.
Ställ dig sedan frågan om lönen som du har räknat fram verkar rimlig.
Vad säger branschen?
Finns det kollektivavtal?
Du kan också fundera på om timlönen är rimlig?
Har företaget tillräckligt många anställda för att utföra arbetet?
Om inte, fråga hur de tänker lösa personalfrågan.
Ska de anställa fler eller hyra in personal, eller anlita underleverantörer?
I så fall bör de meddela underleverantörerna till dig så att du kan godkänna dem.
Tänk på att uppgifterna om beslutade arbetsgivaravgifter inte visar om avgifterna är betalda.
Skatteverket kan inte lämna ut uppgifter om ett företags skattekonto till dig och det är återigen på grund av sekretess.
Däremot så kan företaget du anlitar skicka ett utdrag från tjänsten Skattekonto direkt till dig, så att du ser att avgifterna är betalda.
Du kan få mer information och stöd på skatteverket.se om vad du behöver tänka på vid upphandling och leverantörskontroll för att motverka ekonomisk brottslighet och arbetslivskriminalitet och därmed främja en sund konkurrens.
Statliga och kommunala myndigheter kan hämta uppgifterna via Skatteverkets e-transportsystem. Tjänsten kräver avtal med Skatteverket.
Via tjänsten ”Hämta företagsinformation” kan också motsvarande uppgifter hämtas.
Tjänsten är öppen för alla och kräver ingen e-legitimation. Du kan söka information om ett företag åt gången och få svar via mejl. Vi lämnar inte ut uppgifter till företagen om att du gjort en förfrågan.
Du kan även få Skatteverkets offentliga uppgifter genom att fylla i blanketten Begäran/Svar offentliga uppgifter (SKV 4820).
Företaget kan lämna mer uppgifter till dig
Du kan inte få information från Skatteverket om företaget faktiskt har betalat sina beslutade skatter och avgifter. De uppgifterna behöver du själv begära från företaget. Företaget eller dess företrädare kan själva visa dig att de har betalat sina skatter och avgifter genom att exempelvis visa utdrag från sitt skattekonto. Detta utdrag kan företaget skicka direkt till dig via e-tjänsten skattekonto eller genom att använda den digitala versionen av blanketten Begäran/Svar Offentliga uppgifter (SKV 4820).
Filmens innehåll i text: Ta del av leverantörens skattekonto
För att motverka ekonomisk brottslighet och därmed främja en sund konkurrens, så är det viktigt att företaget du anlitar betalar sina skatter och avgifter.
För att ha koll på om de gör det, kan du begära att få se företagets historik på skattekontot.
Företaget kan skicka ett utdrag från tjänsten direkt till dig så att du ser att skatter och avgifter är betalda.
Du som beställare kan till exempel redan i anbudet ha som krav att leverantören visar kontohistorik för det senaste året. Du kan även begära in kontohistorik under avtalstiden för att följa upp företagets betalningar. Tänk på att det är viktigt att du inte låter företaget själv välja vilken period de skickar till dig, för då kan de välja en period som ser bra ut.
Så här gör företaget för att skicka ett utdrag till dig:
De loggar in på tjänsten “Skattekonto” och väljer “Transaktioner och kontoutdrag”.
Sedan väljer de “Bokförda transaktioner” och fyller i ett datumintervall.
Typ av transaktion ska vara “Alla valda” och det är också det som är förvalt.
De klickar sen på “Sök transaktioner” och på “Beställ utskrift av sökresultatet” och därefter kan de skicka utdraget direkt till dig från tjänsten.
Du kan få mer information och stöd på skatteverket.se om vad du behöver tänka på vid upphandling och leverantörskontroll för att motverka ekonomisk brottslighet och arbetslivskriminalitet och därmed främja en sund konkurrens.
Film: Ta del av leverantörens skattekonto
Du kan begära att få se företagets historik på skattekontot. Filmen är 1 minut och 37 sekunder.
Så här fungerar utdrag från skattekontot
Om du som upphandlare kan få ta del av utdrag från en anbudsgivares skattekonto har du möjlighet att göra en rad enkla och effektiva kontroller. Dessa kontroller kan du göra antingen under pågående upphandling eller löpande som en form av efterkontroll. Det kan därför vara bra att ta upp det som ett krav i underlaget för upphandlingen.
Ett utdrag från skattekontot kan ge indikationer på om företaget sköter inbetalningar av skatter och avgifter och om det finns offentliga beslut hos Skatteverket som kan vara av intresse.
Be om kontohistorik direkt från Skatteverkets e-tjänst
För att vara säker på att skattekontoutdraget som du får är korrekt kan du be anbudsgivaren att utdraget ska skickas direkt till dig från Skatteverkets e-tjänst.
När anbudsgivaren är inloggad på sitt skattekonto kan de välja att beställa kontohistorik, och att kontoutdraget ska skickas till annan mottagare. Då skickas historiken antingen till din organisations aktuella adress. Det går också att välja en annan adress som utdraget ska skickas till. Det är bara firmatecknaren som har behörighet att beställa kontohistorik.
Det här ska du kontrollera i skatteutdraget
Förseningsavgift eller kostnadsränta
Kostnadsränta innebär att bolaget varit sen med inbetalningar av skatter och avgifter. Förseningsavgift kan påföras om ett företag exempelvis varit sen med att lämna arbetsgivardeklaration, momsdeklaration eller inkomstdeklaration.
Det kan vara komplicerat att avgöra om inbetalningar som redovisas i utdraget är gjorda i korrekt tid, men om det inte finns några debiterade förseningsavgifter eller kostnadsräntor kan du utgå från att betalningarna har gjorts i rätt tid.
Skattetillägg
Finns det ett debiterat skattetillägg på skattekontot har Skatteverket upptäckt oriktiga uppgifter i det som företaget redovisat till Skatteverket. Har skattetillägg debiterats finns också ett beslut som du kan begära ut och som ger information om vilket fel som begåtts. Det blir upp till dig som upphandlare att avgöra om felet är av sådan art att företaget bör uteslutas från upphandlingen.
Saldo
På skattekontot finns uppgift om saldo. Du kan se om företaget har ett överskott eller underskott. Om det uppstått ett underskott får företaget en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav från Skatteverket. Ett underskott på skattekontot kan ha många orsaker. Det kan till exempel vara en följdeffekt av att företagets kunder inte betalat sina fakturor, att företaget haft oförutsedda utgifter men också att företaget inte betalat moms, arbetsgivaravgifter eller skatt för anställda. När det blir underskott på skattekontot börjar en kostnadsränta att beräknas.
Betalas inte underskottet efter betalningsuppmaning eller betalningskrav kommer det att skickas till Kronofogden för indrivning, men innan det sker kommer underskottet inte synas i exempelvis kreditupplysningar.
Exempel
Här är ett exempel på hur det kan se ut på skattekontot avseende kostnadsränta, förseningsavgift, belopp som överlämnats till Kronofogden och saldo.
Om företaget vill använda blanketten istället
På Mina sidor kan företaget hämta en digital version av blanketten SKV 4820. Denna finns under företagsinformation. I den digitala versionen finns uppgifter om:
- F-skatt
- Momsregistrering
- Arbetsgivarregistrering och beslutade arbetsgivaravgifter
- Skuldbelopp avseende skatter och avgifter hos Kronofogden enligt Skatteverkets register.
Företaget eller ett behörigt ombud kan logga in på Mina sidor och hämta en ifylld blankett SKV 4820 inklusive restförd skuld. Denna kan företaget visa för dig.
Hämta uppgifter från Kronofogden
Av Kronofogden kan du få uppgift
- om ett företag har skulder hos Kronofogden
- om ett företag tidigare har haft skulder hos Kronofogden och om det var till det allmänna, det privata eller brottsofferfonden
- om ett företag har betalat skulderna
- vad Kronofogden har utrett om företaget.
Ring eller mejla Kronofogden. Du behöver organisationsnummer eller personnumret för den som frågan avser.
Hämta uppgifter från Tingsrätten
Av Tingsrätten kan du få
- registerutdrag
- förvaltarberättelser om företags nuvarande och tidigare konkurser
- registerutdrag från Polisen om tingsrätten har hämtat sådana när den har handlagt något ärende
Varje tingsrätt har sina egna ärenden, men du kan fråga flera tingsrätter om du är osäker på var det kan tänkas finnas intressant information.
Hämta uppgifter från Bolagsverket
I Bolagsverkets tjänst Sök företagsinformation kan du till exempel få information om:
- organisationsnummer
- företrädare för bolaget
- företrädare för andra och tidigare bolag
- status för tidigare bolag
- firmatecknare
- namnbyte
- styrelseändringar
- konkurser
- årsredovisningar som innehåller information om omsättning, externa kostnader, vinster, uppgift om antal anställda och arbetskraftskostnader samt om kontrollbalansräkning har upprättats. En kontrollbalansräkning ska upprättas när halva aktiekapitalet är förbrukat.
Du behöver anmäla dig som kund för att kunna använda tjänsten.
Sök verklig huvudman i Bolagsverkets register
De flesta företag och föreningar ska anmäla verklig huvudman till Bolagsverket. En verklig huvudman är den eller de personer som ytterst äger eller kontrollerar ett företag.
Du kan söka i registret över verkliga huvudmän. Det kräver att du har en e-legitimation.
Mer information om verklig huvudman finns på Bolagsverkets webbplats.
Hämta uppgifter från Transportstyrelsen
Av Transportstyrelsen kan du få veta om en fysisk eller juridisk person har ett giltigt trafiktillstånd samt få uppgift om deras fordonsinnehav. Här finns en e-tjänst där du utan kostnad kan kontrollera trafiktillstånd.
Upphandling av utländska företag
Om du anlitar ett utländskt företag är det viktigt att du förstår hur företaget och dess personal ska betala skatt. Orsaken är att du ska kunna bedöma och följa upp om arbetskraften betalar skatt på sina löner samt om företaget betalar och redovisar skatter och avgifter på rätt sätt.
Ett utländskt företag kan ansöka om och bli godkänt för svensk F-skatt på samma sätt som ett svenskt, även om det utländska företaget inte är skyldigt att betala inkomstskatt i Sverige. Ett villkor är dock att företaget inte har obetalda skatter eller avgifter i sitt hemland.