Svar på vanliga frågor - Fastighetstaxering och Fastighetsskatt
Innehållsförteckning
Fastighetstaxering
-
Vad är ett taxeringsenhetsnummer?
Taxeringsenhetsnummer är ett identifikationsnummer till varje taxeringsenhet. Vad som utgör en taxeringsenhet och mer information hittar du på Rättslig vägledning.
-
Kan jag få ett taxeringsbevis?
Skatteverket utfärdar inte längre "taxeringsbevis" som intyg på en fastighets taxeringsvärde och typkod eftersom de myndigheter och andra aktörer som behöver dessa uppgifter oftast har tillgång till dem via sina datasystem eller Internet.Undantagsvis kan du vara tvungen att visa fastighetens taxeringsvärde och typkod. Du kan då använda det beslut om fastighetstaxering som Skatteverket har skickat till varje fastighetsägare
-
Kan jag utse ett ombud för min fastighetsdeklaration?
Med behörigheten Ombud vid fastighetstaxering kan du utse ett ombud som bara kan se uppgifter om fastighetstaxering.
-
Kan ett beslut om fastighetstaxering omprövas?
Du som är fastighetsägare eller äger en byggnad på ofri grund har möjlighet att begära omprövning av ditt beslut om fastighetstaxering. Det kan också omprövas på initiativ av Skatteverket.Rätta felaktig uppgift om fastigheten Om du vill rätta en felaktig uppgift om fastigheten kan du begära omprövning av de tidigare fastighetstaxeringarna där uppgiften varit felaktig. Det kan till exempel gälla förändrad boyta, nybyggnation, ombyggnation eller tillbyggnation.Du kan begära omprövning i en fastighetstaxering tidigast året efter att förändringen skett och senast inom fem år efter fastighetstaxeringsåret. Det betyder att du kan begära omprövning av fastighetstaxeringen 2016 senast den 31 december 2021. Du kan logga in i Mina sidor för att få reda på när din fastighet taxerades senast. Mer information
-
Kan jag få ett nytt värde och, eller en ny typkod för en nybildad eller förändrad fastighet?
Om du vill ha ett nytt eller ändrat värde innan nästa taxeringsår kan du ansöka om ett särskilt uppskattningsvärde från Skatteverket. Om fastigheten är ett småhus, hyreshus eller industri kan du även beräkna det nya taxeringsvärdet själv i tjänsten Beräkna taxeringsvärde.
Du kan även få ett särskilt uppskattningsvärde om fastighetens typkod saknas eller påverkas av en fastighetsförändring.
Innan du ansöker om ett särskilt uppskattningsvärde bör du kontrollera med tredje part, till exempel din bank, att de godtar beslut om särskilt uppskattningsvärde.Beräkna taxeringsvärde Du kan göra en ny värdeberäkning om din fastighet förändrats genom nybildning, ombildning, nybyggnationer eller ombyggnationer för att få en uppfattning om vad det nya värdet kommer att bli vid nästa taxering. Ansök om särskilt uppskattningsvärde Om du behöver ett nytt beslutat värde efter att en förändring skett på din fastighet kan du beställa ett särskilt uppskattningsvärde. Värdet gäller tills Skatteverket fastställer ett nytt uppskattningsvärde eller taxeringsvärde för fastigheten. Beslutet är skriftligt och kostar 1000 kronor per fastighet.Det måste finnas skäl för att få ett särskilt uppskattningsvärde. Giltiga skäl kan vara följande:- Lantmäteriet har gjort och beslutat om en förrättning. Om förrättningen är beslutad finns beslutsdatumet i Lantmäteriets fastighetsinformation.
- Nybyggnad, ombyggnad eller tillbyggnad.
- En fastighet har tidigare samtaxerats med en eller flera andra fastigheter men brutits ut och fått ett eget taxeringsnummer.
- Fastigheten saknar taxeringsvärde på grund av att den taxeras som specialenhet. Sådana fastigheter har typkoderna 800-900. Detta gäller även skattebefriade fastigheter eller är skattebefriade enligt kap 3 i Fastighetstaxeringslagen med typkoderna 180, 181, 280, 281, 380, 381, 480, 481.
- fastighetsbeteckning
- kontaktuppgifter till fastighetsägaren eller ombudet
- godkännande om avgiften som är 1000 kronor per fastighet
- adress och personnummer till personen som ska betala fakturan
- information om vilken mark och byggnader som hör till fastigheten
- eventuell fullmakt för ombud.
Box 507
826 27 SöderhamnSkicka in ansökan genom att använda formuläret "Ställ en fråga eller lämna ett svar". Ansökan om lagfart Om du behöver underlag till stämpelskatt vid ansökan om lagfart ska du kontakta Lantmäteriets fastighetsinskrivning.
-
Kan jag få separata värden för fastigheter taxerade tillsammans?
Du som äger flera fastigheter som taxeras tillsammans kan ansöka om en separat värdeberäkning, ett så kallat fördelningsvärde. Då får du information om hur det senast beslutade taxeringsvärdet är fördelat på varje fastighet. Beräkningen är inte ett beslut men kan vara till hjälp vid till exempel försäljning av en av fastigheterna.Ansökan ska innehålla- fastighetsbeteckning
- kontaktuppgifter till fastighetsägaren eller ombudet
- information om vilken mark och vilka byggnader som hör till fastigheten
- eventuell fullmakt för ombudet.
Box 507
826 27 SöderhamnSkicka in ansökan genom att använda formuläret "Ställ en fråga eller lämna ett svar". Du som äger fastigheterna måste ange vilken mark och vilka byggnader som hör till varje fastighet. Du får inte ändra taxerad markareal eller byggnader, endast fördela dem på fastigheterna.Omprövning av fastighetstaxering Om du anser att uppgifterna om markareal eller byggnader i det senaste taxeringsbeslutet inte stämmer måste du begära omprövning hos Skatteverket innan du skickar in ansökan om fördelningsvärde.
-
Vad händer om jag deklarerar för sent?
Svar: Lämnar du din fastighetsdeklaration för sent riskerar du att få betala en förseningsavgift.
-
Jag bor i ett nybyggt hus som inte har taxerats förut. Vilka uppgifter behöver jag skicka in med min fastighetsdeklaration?
Om din småhusfastighet är nybildad saknar Skatteverket uppgifter om den. Fastigheten kan till exempel ha bildats genom att en tomt har styckats av.Uppgifterna behövs för att kunna beräkna fastighetens taxeringsvärde. Det gäller oavsett om du har en tomt utan byggnader eller en tomt med byggnader.Du måste därför under rubriken Tomt komplettera med följande uppgifter:- typ av bebyggelse
- dricksvatten
- wc-avlopp
- avstånd till hav, sjö eller vattendrag.
- vilken typ av byggnad det är (friliggande, radhus, kedjehus, parhus eller liknande)
- det år huset blev inflyttningsklart (nybyggnadsår)
- den totala boytan
- den totala biytan
- alla uppgifter om bostadshusets standard under rubriken Standard.
-
Från vilken tidpunkt gäller det nya taxeringsvärdet, och hur länge gäller det?
Det nya värdet gäller från den 1 januari taxeringsåret och tre år framåt, om inte någon ny, särskild fastighetstaxering görs däremellan. För industrienheter, elproduktionsenheter och täkter gäller taxeringsvärdet sex år framåt.
-
När får jag reda på det nya taxeringsvärdet?
Om du har anslutit dig till en digital brevlåda får du ditt beslut skickat till dig digitalt, i mitten av juni taxeringsåret. Du som inte har anslutit dig till en digital brevlåda får ditt beslut skickat med posten i slutet av juni taxeringsåret.Om ni är flera delägare får alla varsitt beslut med den ägda andelen angiven. Taxeringsvärdet som står i beslutet gäller för hela fastigheten.
-
Kan jag få anstånd med att lämna fastighetsdeklarationen?
Ja, du kan ansöka om anstånd vid en allmän eller förenklad fastighetstaxering. Den sker på hösten vart tredje eller sjätte år. Du kan inte ansöka om anstånd vid en särskild fastighetstaxering. Den särskilda fastighetsdeklarationen skickas ut till vissa fastighetsägare i början av året.Tänk på att ansöka om anstånd innan sista deklarationsdatumet.
-
Vi är flera delägare till fastigheten. Måste alla skriva under fastighetsdeklarationen?
Nej, det räcker att en av delägarna skriver under fastighetsdeklarationen.
-
Vilka kostnader ska tas med i nedlagda nybyggnadskostnader?
Exempel på nybyggnadskostnader som du ska räkna med är byggnadsmaterial, hantverkskostnader och värdet av eget arbete. Däremot ska inte kostnader för bygglov, markundersökning, försäkringar, tomtinköp och kostnader för iordningställande av mark tas med. Du ska räkna med kostnader fram till den 1 januari taxeringsåret. För småhus och småhus på lantbruk ska du räkna med kostnader inklusive moms. För alla övriga byggnadstyper ska du räkna exklusive moms.Läs mer om vanliga situationer och kostnader du får och inte får räkna med när du ska deklarera din fastighet.
-
Jag äger två bostadsbyggnader, men på blanketten finns det bara plats för en. Hur ska jag göra?
Om du deklarerar i e-tjänsten lägger du till en ny värderingsenhet bostadshus. Om du lämnar pappersdeklaration behöver du extra blankett. Den kan du beställa hos Skatteupplysningen på 0771-567 567.
-
Jag har sålt min fastighet, vad ska jag göra?
Har du fått en fastighetsdeklaration för en fastighet som du inte längre äger, behöver du inte fylla i hela fastighetsdeklarationen. Då räcker det att du meddelar Skatteverket om ägarbytet. Det gör du i e-tjänsten eller pappersblanketten.
-
Varför har jag inte fått någon pappersdeklaration?
Om du är ansluten till en digital brevlåda kommer du inte få någon pappersdeklaration hemskickad till dig. I stället får du ett meddelande i din digitala brevlåda när det är dags att deklarera din fastighet. Sedan loggar du in i vår e-tjänst för att se din fastighetsdeklaration eller förslag till nytt taxeringsvärde, samt skicka in din deklaration.
Om ni är flera som äger en fastighet tillsammans skickas deklarationen endast till en av er, oftast den som står överst på lagfarten. Kontrollera därför om någon av de andra delägarna fått fastighetsdeklarationen. Men även du som inte fått deklarationen kan logga in i e-tjänsten och se uppgifterna och skicka in deklarationen. Men det räcker att en av delägarna deklarerar fastigheten.
-
Jag äger ett småhus tillsammans med min fru. Hon får alltid en deklarationsblankett, men inte jag. Hur ska jag då kunna deklarera min del av fastigheten?
En fastighetsdeklaration omfattar alltid hela fastigheten (taxeringsenheten). Därför går det inte att deklarera för bara en andel.När två eller flera personer äger en fastighet tillsammans, skickar Skatteverket ut deklarationen till bara en av delägarna. Vanligtvis är det den som står överst i lagfarten som får deklarationsblanketten. Har du som är blankettmottagare digital brevlåda får du i stället ett meddelande där om att du ska deklarera fastigheten i e-tjänsten. Vill ni ändra mottagare är det bara att anmäla det till Skatteverket.Vem som helst av er kan deklarera fastigheten. I e-tjänsten kan alla delägare som har e-legitimation logga in och se uppgifterna i fastighetsdeklarationen. Men det räcker att en av er skickar in deklarationen.
Fastighetsskatt
-
Vi har byggt ut vår villa och fick därför värdeåret höjt från 1990 till 2004 vid fastighetstaxeringen 2018. Ändå har vi inte fått någon minskning av fastighetsavgiften i våra inkomstdeklarationer. Varför?
Avgiftsminskningen, med full befrielse de första fem åren och halv avgift de följande fem åren, gäller bara för nybyggda hus. Det omräknade värdeåret för småhuset måste vara året närmast före fastighetstaxeringsåret för att det ska bli aktuellt med avgiftsminskning.Ert värdeår är äldre än så och det är skälet till att ni inte får någon avgiftsminskning nu.
-
Jag har sålt min fastighet i februari 2020. För vilken tid ska jag betala fastighetsavgift eller fastighetsskatt?
Det är den som är - eller blir - ägare till fastigheten den 1 januari inkomståret som ska betala fastighetsavgiften eller fastighetsskatten för hela inkomståret. Vem som ska anses som ägare i samband med en fastighetsförsäljning, avgörs av tidpunkten för äganderättens övergång. Det vanligaste är att äganderätten övergår till köparen vid en tidpunkt som har avtalats i köpekontraktet, oftast tillträdesdagen. Om det däremot inte har avtalats något i kontraktet om en senare tidpunkt för äganderättens övergång, anses köparen som ny ägare redan den dag som köpekontraktet undertecknas.
-
Ska fastighetsskatt betalas för alla fastigheter med bostäder?
Ja, men från och med den 1 januari inkomståret 2008 är det kommunal fastighetsavgift på bostäder som gäller i stället för statlig fastighetsskatt.
För varje småhus har fastighetsavgiften ett fast maxbelopp på 8 349 kr för inkomståret 2020. Men om 0,75 % av taxerat värde för bostadsbyggnaden och tomtmarken ger en lägre avgift, ska det gälla i stället.
För hyreshus har fastighetsavgiften ett fast maxbelopp på 1 429 kr per bostadslägenhet för inkomståret 2020. Men om 0,3 % av taxerat värde för bostadsbyggnaden och tomtmarken ger en lägre avgift, ska det gälla i stället.
Statlig fastighetsskatt ska fortfarande betalas för alla obebyggda tomter, samt för bostadsbyggnader som är under uppförande.
Fastighetsskatten för småhus- och ägarlägenhetsenheter är 1,0 % av taxeringsvärdet, och för hyreshusenheter 0,4 % av taxeringsvärdet. Något maxbelopp finns inte för fastighetsskatten.
-
Jag äger en villa. Vilken fastighetsskatt ska jag betala?
Den 1 januari inkomståret 2008 slopades den statliga fastighetsskatten på bostäder. I stället infördes ett nytt system med kommunal fastighetsavgift.Fastighetsavgiften för inkomståret 2008 hade ett fast maxbelopp på 6 000 kronor för varje småhus. Det fasta maxbeloppet är indexbundet och för inkomståret 2020 har det ökat till 8 349 kronor.Men om 0,75 % av taxerat värde för bostadsbyggnaden och tomtmarken ger en lägre avgift, ska det gälla i stället för maxbeloppet.Om din villa är nybyggd och har fått värdeår 2011 eller tidigare, har du minskning av fastighetsavgiften under en 10-årsperiod efter värdeåret, först hel befrielse i fem år och sedan halv avgift de därpå följande fem åren.Om din villa är nybyggd och har fått värdeår 2012 eller senare, är du helt befriad från fastighetsavgift i 15 år efter värdeåret.
-
Jag har ett småhus som jag får betala 0,75 % i fastighetsavgift för. Min granne har också ett småhus men betalar bara 0,375 % i avgift. Varför denna skillnad?
Din granne har ett nyare småhus. Ett nybyggt småhus med värdeår (nybyggnadsår) 2003-2011 är helt befriat från fastighetsavgift i fem år efter värdeåret, och får halv avgift de därpå följande fem åren.Om småhuset är nybyggt och fått värdeår (nybyggnadsår) 2012 eller senare, gäller hel befrielse från fastighetsavgift i 15 år efter värdeåret.
-
Jag har en obebyggd tomt som är avsedd för ett småhus. Hur stor fastighetsskatt ska jag betala?
Fastighetsskatten är 1,0 procent av tomtens taxeringsvärde.
-
Jag fick ett nytt taxeringsvärde på min villa 2020. Hur slår det på fastighetsavgiften?
Ett höjt taxeringsvärde 2020 på ett småhus medför en högre kommunal fastighetsavgift om taxeringsvärdet tidigare var lägre än 1 113 200 kr. Då blir fastighetsavgiften 0,75 % av taxeringsvärdet upp till 1 113 200 kr.Om det nya taxeringsvärdet blev högre än 1 113 200 kr, blir fastighetsavgiften inte högre än 0,75 % av 1 113 200 kr, eller 8 349 kr som är det fasta maxbeloppet för inkomstår 2020.Det fasta maxbeloppet är indexbundet, och för inkomståret 2021 höjs det till 8 524 kr. Fortfarande gäller dock att om 0,75 % av taxeringsvärdet ger en lägre avgift, ska det gälla i stället.
-
Vilka förutsättningar gäller för begränsningsregeln numera, när fastighetsskatten har ersatts av den kommunala fastighetsavgiften?
Det finns en begränsningsregel i det nya systemet med kommunal fastighetsavgift, men den gäller bara för pensionärer. Den heter formellt "skattereduktion för kommunal fastighetsavgift" och den gäller från och med inkomstdeklarationen 2009. Den innebär att man ska betala högst 4 % av sin inkomst i fastighetsavgift för sin permanentbostad.Som "pensionär" räknas den som
- före inkomståret har fyllt 65 år,
- under någon del av inkomståret har fått sjuk- eller aktivitetsersättning enligt socialförsäkringslagen (SFS 2010:110),
- eller under inkomståret har fått ersättning enligt lagstiftning om social trygghet i en annan stat inom det Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES), om ersättningen betalas ut enligt grunder som är jämförbara med vad som gäller för sjuk- eller aktivitetsersättning.
- din fastighetsavgift för reduktionsfastigheten blir 3 230 kronor eller högre,
- och din fastighetsavgift för reduktionsfastigheten är högre än 4 procent av summan av
- ditt överskott i inkomstslaget kapital.Spärrbelopp kallas 4 procent av summan av din beskattningsbara inkomst och ditt överskott av kapital. Om fastighetsavgiften för reduktionsfastigheten är högre än spärrbeloppet, medges mellanskillnaden som skattereduktion, dock lägst till 3 230 kronor.Spärrbeloppet är indexbundet och följer den årliga förändringen av prisbasbeloppet.Behövs en ansökan?Du behöver normalt inte ansöka särskilt om skattereduktionen, utan den räknas ut automatiskt och framgår av ditt slutskattebesked. Där står den som en avräkningspost från kommunal och statlig inkomstskatt, kommunal fastighetsavgift eller statlig fastighetsskatt.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Stora förändringar väntar inom momsområdet i EU
EU-kommissionen föreslår idag en rad åtgärder för att modernisera momssystemet, ...
-
Alla vi konsumenter har ett ansvar
Att låga priser på olika tjänster kan ha en mörk baksida är ett av budskapen i d...
-
Skatteverket är positivt inställt till rekonstruktioner
Skatteverket har nyligen fått kritik av en advokat och av Småföretagarnas riksfö...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
Till toppen